Задача_1_НДС. Компания идея является изготовителем записных книжек и планеров

• Название: Компания идея является изготовителем записных книжек и планеров
• Дата: 23.05.2021
• Размер: 16.09 Kb.
• Имя файла: Задача_1_НДС.docx
• Тип: Отчет; #208712

Компания «ИДЕЯ» является изготовителем записных книжек и планеров.

1. 
   В отчетном периоде было реализовано 3 000 записных книжек по цене 750 руб. (цена без НДС)
   
2. 
   Для изготовления одной записной книжки стоимость материалов составила 300 руб.
   
3. 
   В отчетном периоде было реализовано 2 000 планеров по цене 800 руб. (цена без НДС)
   
4. 
   Для изготовления одного планера стоимость материалов составила 400 руб.
   
5. 
   Организацией был заключен договор на выполнение строительных работ. В прошлом отчетном периоде ей были выплачены авансом 270 тыс. рублей (предоплата 50%).
   
6. 
   В дальнейшем договор был разорван и суд обязал организацию вернуть заказчику аванс, квалифицировав неотработанную сумму аванса как неосновательное обогащение. «ИДЕЯ» посчитала что эта неотработанная сумма не облагается НДС (отработанная сумма оценена в 80 тыс. рублей) и вернула в бюджет лишь часть принятого раннее к вычету НДС с аванса
   
7. 
   Однако, суд постановил, что неотработанная сумма так же облагается НДС, следовательно, организация должна восстановить всю раннее принятую к вычету сумму НДС с аванса
   

НДС начисленный	НДС к вычету
3 000*750*20%/100% = 450 000	300*3 000*20%/120% = 150 000
2 000*800*20%/100% = 320 000	400*2 000*20%/120% = 133 333
150 000*2*20%/120% = 50 000	270 000*20%/120% = 45 000
	80 000*20%/120% = 13 333
	45 000 – 13 333 = 31 667
820 000	373 333
НДС к уплате в бюджет = 820 000 – 373 333 = 446 667