Институт открытого образования Кафедра экономики, учета и финансов. АО Кузнецкбизнесбанк Комплексная выпускная квалификационная работа «Разработка мероприятий для оптимизации затрат организации (на примере ООО ТЭК «Мереть», г.Белово)» Выполнил: обучающийся гр. ЭНЭЗ-18 Полухина Екатерина Александровна Константинова Елена Андреевна Мишина Ирина Андреевна Обидов Диёрбек Углукбекугли Руководитель: к.э.н., доцент Гринкевич Ольга Владимировна Новокузнецк 2023 Цель и задачи работы, объект и предмет исследования Цель КВКР –мероприятия для оптимизации затрат организации ООО ТЭК «Мереть». Задачи КВКР: - изучить характеристику объекта исследования; - рассмотреть теоретический анализ предметной области; - изучить использование основных подходов проектного менеджмента; - сделать выводы и поставить задачи для достижения цели по данной теме; - рассмотреть инициацию проекта (разработать устав); - представить планирование работ проекта (разработать план проекта, диаграмму Ганта, составить бюджет, создать продукт проекта); - реализовать проект; - завершить проект. Предметом исследования в настоящей работе разработка мероприятий для оптимизации затрат на примере ООО ТЭК «Мереть». Объектом исследования в данной работе выступает деятельность организации ООО «ТЭК «Мереть». 2 Характеристика объекта исследования Главные цели деятельности ООО «ТЭК «Мереть» – обеспечение потребностей юридических и физических лиц в железнодорожных перевозках, работах и услугах, оказываемых железнодорожным транспортом, а также извлечение прибыли. Матрица ответственности Содержание | Члены команды проекта | | | | | Исполнитель Полухина Е.А. | Исполните ль Мишина И.А. | Исполните ль Константинова Е.А. | Исполните ль Обидов Д.У. | Использование основных подходов проектного менеджмента при решении задач профессиональной деятельности | О И | К | К | К | Инициализация проекта (Разработка Устава) | К | О И | П | К | Планирование проекта (планирование предметной области проекта, организационное планирование проекта, планирование стоимости и финансирования проекта, планирование рисков проекта) | К | К | О | К | Исполнение проекта (Мониторинг и контроль проекта) | О | О | О | О | 4 Реализация проекта | О | О | О | О | 4.1. Краткая характеристика ООО «ТЭК «Мереть» | О | О | О | О | 4.2. Структура и динамика себестоимости транспортно-экспедиционных услуг «ТЭК «Мереть» | О | О | О | О | 4.3. Разработка предложений по минимизации себестоимости услуг «ТЭК «Мереть» | О | О | О | О | Закрытие проекта (анализ выполнения проекта, составление отчета о закрытии проекта) | О | П | П | О | Карта рисков проекта КВКР Вид и обозначение риска | Вероятность возникновения риска, доли единицы | Вероятность воздействия риска на цели проекта, доли единицы | Риск невыполнения участником команды ответственной работы, Р1 | 0,3 | 0,4 | Риск исключения дисциплины из учебного плана, Р2 | 0,1 | 0,1 | Риск отсутствия информации по выбранной теме, Р3 | 0,4 | 0,6 | Риск замены темы проекта, Р4 | 0,1 | 0,4 | Анализ технико-экономических показателей, тыс. руб. Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | | | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | | 2019 год | 2020 год | 2021 год | 2021/ 2019 | 2021/ 2019 | Объем выручки, тыс. руб. | 1071981 | 1267255 | 1233566 | 161585 | 115 | Себестоимость продаж, тыс. руб. | 1011678 | 1284298 | 1447858 | 436180 | 143 | Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 60303 | -17043 | -214298 | -274601 | -3,55 р | Прибыль до налогообложения тыс. руб., | (87818) | (101135) | (318780) | 230962 | 363 | Текущий налог на прибыль, тыс. руб. | - | - | - | – | – | Чистая прибыль, тыс. руб. | (72309) | (82890) | (256067) | 183758 | 3,54 р | Затраты на 1 руб. выручки от реализации, руб. | 0,94 | 1,01 | 1,17 | 0,23 | 124 | Рентабельность продаж, % | 119,9 | -486,4 | -119,5 | 0,4 | – | Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | 1021444 | 887695 | 863436,5 | -158007,5 | 85 | Рентабельность деятельности, % | 9 | 11 | 37 | 28 | – | Среднесписочная численность работников, чел. | 443 | 449 | 485 | 42 | 109 | Среднегодовая производительность труда 1 работника, тыс. руб./чел. | 2420 | 2822 | 2543 | 124 | 105 | ФОТ, тыс. руб. | 212342 | 238002 | 254192 | 41850 | 120 | Среднемесячная зарплата, руб. | 39,94 | 44,17 | 43,68 | 3,73 | 109 | Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 284506,5 | 165618,5 | 132424 | -152082,5 | 47 | Оборачиваемость оборотных средств, об. | 3,77 | 7,65 | 9,32 | 5,55 | 2,47 р | Период обращения оборотных средств, дн. | 96,9 | 47,7 | 39,2 | -57,7 | 40 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 716744 | 684488 | 649561 | -67183 | 91 | Фондоотдача, руб./руб. | 0,67 | 0,54 | 0,53 | -0,14 | 79 | Среднегодовая дебиторская задолженность тыс. руб. | 230490,5 | 101262,5 | 38933 | -191557,5 | 17 | Среднегодовая кредиторская задолженность, тыс. руб. | 155328 | 162691 | 319428 | 164100 | 2,06 р | Анализ затрат на заработную плату за 2021 г. ООО «ТЭК «Мереть» Показатели | Затраты, тыс. руб. | Удельный вес, % | ФОТ персонала основной деятельности | 102920,4 | 40 | ФОТ специалистов | 41860,8 | 17 | ФОТ руководителей | 109414,8 | 43 | Итого | 254192 | 100 | Анализ материальных затрат за 2021 г. ООО «ТЭК «Мереть» Показатели | Затраты, тыс. руб. | Удельный вес, % | Топливо | 285123 | 39,44 | Материалы | 77454 | 10,71 | Пользование ж/д инфраструктурой | 110694 | 15,31 | Электричество | 5475 | 0,76 | Услуги по подаче-уборке вагонов | 26490 | 3,66 | Услуги по перевозке грузов ж/д транспортом | 14661 | 2,03 | Ремонт и содержание | 198012 | 27,39 | Прочие | 4993 | 0,69 | Итого | 722902 | 100 | Мероприятия по минимизации себестоимости транспортно-экспедиционных услуг ООО «ТЭК «Мереть» Сокращение управленческого персонала Разовые затраты, связанные с сокращением численности управленческого персонала ООО «ТЭК «Мереть» Показатели | Управленческий персонал | Количество человек, подлежащих сокращению, чел. | 26 | Среднемесячная заработная плата 1 сотрудника, тыс. руб. | 207,2 | Выплата пособия, месяц | 3 | Итого | 16161,6 | Мероприятия по сокращению управленческого персонала ООО «ТЭК «Мереть» Показатели | Затраты, тыс. руб. | Экономия, тыс. руб. | Сокращение управленческого персонала | 16161,6 | – | Заработная плата сокращенного управленческого персонала | – | 64646,4 | Социальные отчисления с заработной платы сокращенного управленческого персонала | – | 19393,92 | Итого: | 16161,6 | 67878,72 | Экономический эффект от данного мероприятия составит 84040,32-10774,4=73265,92 тыс. руб. Отказ от аренды маневровых локомотивов Программа оптимизации отказа от аренды маневровых локомотивов ООО «ТЭК «Мереть» предусматривает 50% сокращение аренды (2 локомотива) и перевод остальных маневровых локомотивов на 100% загрузку. Показатели | Затраты, тыс. руб. | Экономия, тыс. руб. | Арендная плата до мероприятия | 8390,3 | – | Снижение арендной платы | – | 4195,15 | Итого: | 8390,3 | 4195,15 | Снижение материальных затрат на ремонт и содержание парка локомотивов Согласно подсчетам при внедрении мероприятия по снижению затрат на ремонт и обслуживание парка локомотивов существует возможность снижения затрат на ремонт в ООО «ТЭК «Мереть» на 10% по мнению экспертов и опыта аналогичных предприятий в отрасли. Показатели | Затраты, тыс. руб. | Экономия, тыс. руб. | Затраты на ремонт и обслуживание до мероприятия | 198012 | – | Затраты на внедрение мероприятий | 2594 | – | Затраты после внедрение мероприятий | – | 99403,6 | Итого: | 200606 | 99403,6 | Внедрение прогрессивных автоматизированных технологий управления железнодорожным транспортом Согласно подсчетам внедрение прогрессивных автоматизированных технологий управления железнодорожным транспортом в ООО «ТЭК «Мереть» позволит сократить статью материальных затрат «Пользование ж/д инфраструктурой» на 25%. Экономический эффект от мероприятия по внедрению прогрессивных автоматизированных технологий управления железнодорожным транспортом ООО «ТЭК «Мереть» Показатели | Затраты, тыс. руб. | Экономия, тыс. руб. | Затраты до внедрение мероприятий | 110694 | – | Затраты на внедрение мероприятий | 15000 | – | Затраты после внедрение мероприятий | – | 58742,9 | Итого: | 125694 | 58742,9 | Экономический эффект от данного мероприятия составит 115694-27673,5= 88020,5 тыс. руб. Общее снижение затрат в результате мероприятий Показатели | Затраты до внедрения мероприятий, тыс. руб | Затраты после внедрения мероприятий, тыс. руб. | Экономия, тыс. руб. | 1 Сокращение управленческого персонала | 94814,72 | 16161,6 | 67878,72 | 2 Отказ от аренды маневровых локомотивов | 8390,3 | 4195,15 | 4195,15 | 3 Снижение материальных затрат на ремонт и содержание парка локомотивов | 198012 | 101202 | 99403,6 | 4 Внедрение прогрессивных автоматизированных технологий управления железнодорожным транспортом | 110694 | 66951,1 | 58742,9 | Итого: | 411911 | 188509,9 | 230220,4 | Итоги проекта Показатель | База | Проект | +/-, тыс. руб. | % | Выручка от продаж, тыс. руб. | 1233566 | 1233566 | 0 | 100,0 | Полная себестоимость, тыс. руб. | 1447858 | 1217637,6 | -230220,4 | 84,1 | Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | -214298 | 15928,4 | 216787 | -7,4 | Затраты на 1 руб. выручки от реализации, руб. | 1,17 | 0,998 | -0,172 | 85,3 | Рентабельность продаж, % | -17,4 | 1,3 | 16,1 | -7,5 | |