Институт открытого образования
Кафедра экономики, учета и финансов. АО Кузнецкбизнесбанк
Комплексная выпускная квалификационная работа
«Разработка мероприятий для оптимизации затрат организации (на примере ООО ТЭК «Мереть», г.Белово)»
Выполнил:
обучающийся гр. ЭНЭЗ-18
Полухина Екатерина Александровна
Константинова Елена Андреевна
Мишина Ирина Андреевна
Обидов Диёрбек Углукбекугли
Руководитель:
к.э.н., доцент
Гринкевич Ольга Владимировна
Новокузнецк
2023
Цель и задачи работы, объект и предмет исследования
Цель КВКР –мероприятия для оптимизации затрат организации ООО ТЭК «Мереть».
Задачи КВКР:
- изучить характеристику объекта исследования;
- рассмотреть теоретический анализ предметной области;
- изучить использование основных подходов проектного менеджмента;
- сделать выводы и поставить задачи для достижения цели по данной теме;
- рассмотреть инициацию проекта (разработать устав);
- представить планирование работ проекта (разработать план проекта, диаграмму Ганта, составить бюджет, создать продукт проекта);
- реализовать проект;
- завершить проект.
Предметом исследования в настоящей работе разработка мероприятий для оптимизации затрат на примере ООО ТЭК «Мереть».
Объектом исследования в данной работе выступает деятельность организации ООО «ТЭК «Мереть».
2
Характеристика объекта исследования
Главные цели деятельности ООО «ТЭК «Мереть» – обеспечение потребностей юридических и физических лиц в железнодорожных перевозках, работах и услугах, оказываемых железнодорожным транспортом, а также извлечение прибыли.
Матрица ответственности
Содержание
|
Члены команды проекта
| | | | | |
Исполнитель Полухина Е.А.
|
Исполните ль Мишина И.А.
|
Исполните ль Константинова Е.А.
|
Исполните ль Обидов Д.У.
|
Использование основных подходов проектного менеджмента при решении задач профессиональной деятельности
|
О И
|
К
|
К
|
К
|
Инициализация проекта (Разработка Устава)
|
К
|
О И
|
П
|
К
|
Планирование проекта (планирование предметной области проекта, организационное планирование проекта, планирование стоимости и финансирования проекта, планирование рисков проекта)
|
К
|
К
|
О
|
К
|
Исполнение проекта (Мониторинг и контроль проекта)
|
О
|
О
|
О
|
О
|
4 Реализация проекта
|
О
|
О
|
О
|
О
|
4.1. Краткая характеристика ООО «ТЭК «Мереть»
|
О
|
О
|
О
|
О
|
4.2. Структура и динамика себестоимости транспортно-экспедиционных услуг «ТЭК «Мереть»
|
О
|
О
|
О
|
О
|
4.3. Разработка предложений по минимизации себестоимости услуг «ТЭК «Мереть»
|
О
|
О
|
О
|
О
|
Закрытие проекта (анализ выполнения проекта, составление отчета о закрытии проекта)
|
О
|
П
|
П
|
О
|
Карта рисков проекта КВКР
Вид и обозначение риска
|
Вероятность возникновения риска, доли единицы
|
Вероятность воздействия риска на цели проекта, доли единицы
|
Риск невыполнения участником команды ответственной работы, Р1
|
0,3
|
0,4
|
Риск исключения дисциплины из учебного плана, Р2
|
0,1
|
0,1
|
Риск отсутствия информации по выбранной теме, Р3
|
0,4
|
0,6
|
Риск замены темы проекта, Р4
|
0,1
|
0,4
| Анализ технико-экономических показателей, тыс. руб.
Показатели
|
Абсолютные величины, тыс. руб.
| | |
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
|
Темп роста (снижения), %
| | |
2019 год
|
2020 год
|
2021 год
|
2021/
2019
|
2021/
2019
|
Объем выручки, тыс. руб.
|
1071981
|
1267255
|
1233566
|
161585
|
115
|
Себестоимость продаж, тыс. руб.
|
1011678
|
1284298
|
1447858
|
436180
|
143
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
60303
|
-17043
|
-214298
|
-274601
|
-3,55 р
|
Прибыль до налогообложения тыс. руб.,
|
(87818)
|
(101135)
|
(318780)
|
230962
|
363
|
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.
|
-
|
-
|
-
|
–
|
–
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
(72309)
|
(82890)
|
(256067)
|
183758
|
3,54 р
|
Затраты на 1 руб. выручки от реализации, руб.
|
0,94
|
1,01
|
1,17
|
0,23
|
124
|
Рентабельность продаж, %
|
119,9
|
-486,4
|
-119,5
|
0,4
|
–
|
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
|
1021444
|
887695
|
863436,5
|
-158007,5
|
85
|
Рентабельность деятельности, %
|
9
|
11
|
37
|
28
|
–
|
Среднесписочная численность работников, чел.
|
443
|
449
|
485
|
42
|
109
|
Среднегодовая производительность труда 1 работника, тыс. руб./чел.
|
2420
|
2822
|
2543
|
124
|
105
|
ФОТ, тыс. руб.
|
212342
|
238002
|
254192
|
41850
|
120
|
Среднемесячная зарплата, руб.
|
39,94
|
44,17
|
43,68
|
3,73
|
109
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
|
284506,5
|
165618,5
|
132424
|
-152082,5
|
47
|
Оборачиваемость оборотных средств, об.
|
3,77
|
7,65
|
9,32
|
5,55
|
2,47 р
|
Период обращения оборотных средств, дн.
|
96,9
|
47,7
|
39,2
|
-57,7
|
40
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
|
716744
|
684488
|
649561
|
-67183
|
91
|
Фондоотдача, руб./руб.
|
0,67
|
0,54
|
0,53
|
-0,14
|
79
|
Среднегодовая дебиторская задолженность тыс. руб.
|
230490,5
|
101262,5
|
38933
|
-191557,5
|
17
|
Среднегодовая кредиторская задолженность, тыс. руб.
|
155328
|
162691
|
319428
|
164100
|
2,06 р
| Анализ затрат на заработную плату за 2021 г. ООО «ТЭК «Мереть»
Показатели
|
Затраты, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
ФОТ персонала основной деятельности
|
102920,4
|
40
|
ФОТ специалистов
|
41860,8
|
17
|
ФОТ руководителей
|
109414,8
|
43
|
Итого
|
254192
|
100
|
Анализ материальных затрат за 2021 г. ООО «ТЭК «Мереть»
Показатели
|
Затраты, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Топливо
|
285123
|
39,44
|
Материалы
|
77454
|
10,71
|
Пользование ж/д инфраструктурой
|
110694
|
15,31
|
Электричество
|
5475
|
0,76
|
Услуги по подаче-уборке вагонов
|
26490
|
3,66
|
Услуги по перевозке грузов ж/д транспортом
|
14661
|
2,03
|
Ремонт и содержание
|
198012
|
27,39
|
Прочие
|
4993
|
0,69
|
Итого
|
722902
|
100
|
Мероприятия по минимизации себестоимости транспортно-экспедиционных услуг ООО «ТЭК «Мереть»
Сокращение управленческого персонала
Разовые затраты, связанные с сокращением численности управленческого персонала ООО «ТЭК «Мереть»
Показатели
|
Управленческий персонал
|
Количество человек, подлежащих сокращению, чел.
|
26
|
Среднемесячная заработная плата 1 сотрудника, тыс. руб.
|
207,2
|
Выплата пособия, месяц
|
3
|
Итого
|
16161,6
|
Мероприятия по сокращению управленческого персонала ООО «ТЭК «Мереть»
Показатели
|
Затраты, тыс. руб.
|
Экономия, тыс. руб.
|
Сокращение управленческого персонала
|
16161,6
|
–
|
Заработная плата сокращенного управленческого персонала
|
–
|
64646,4
|
Социальные отчисления с заработной платы сокращенного управленческого персонала
|
–
|
19393,92
|
Итого:
|
16161,6
|
67878,72
|
Экономический эффект от данного мероприятия составит 84040,32-10774,4=73265,92 тыс. руб.
Отказ от аренды маневровых локомотивов
Программа оптимизации отказа от аренды маневровых локомотивов ООО «ТЭК «Мереть» предусматривает 50% сокращение аренды (2 локомотива) и перевод остальных маневровых локомотивов на 100% загрузку.
Показатели
|
Затраты, тыс. руб.
|
Экономия, тыс. руб.
|
Арендная плата до мероприятия
|
8390,3
|
–
|
Снижение арендной платы
|
–
|
4195,15
|
Итого:
|
8390,3
|
4195,15
| Снижение материальных затрат на ремонт и содержание парка локомотивов
Согласно подсчетам при внедрении мероприятия по снижению затрат на ремонт и обслуживание парка локомотивов существует возможность снижения затрат на ремонт в ООО «ТЭК «Мереть» на 10% по мнению экспертов и опыта аналогичных предприятий в отрасли.
Показатели
|
Затраты, тыс. руб.
|
Экономия, тыс. руб.
|
Затраты на ремонт и обслуживание до мероприятия
|
198012
|
–
|
Затраты на внедрение мероприятий
|
2594
|
–
|
Затраты после внедрение мероприятий
|
–
|
99403,6
|
Итого:
|
200606
|
99403,6
| Внедрение прогрессивных автоматизированных технологий управления железнодорожным транспортом
Согласно подсчетам внедрение прогрессивных автоматизированных технологий управления железнодорожным транспортом в ООО «ТЭК «Мереть» позволит сократить статью материальных затрат «Пользование ж/д инфраструктурой» на 25%.
Экономический эффект от мероприятия по внедрению прогрессивных автоматизированных технологий управления железнодорожным транспортом ООО «ТЭК «Мереть»
Показатели
|
Затраты, тыс. руб.
|
Экономия, тыс. руб.
|
Затраты до внедрение мероприятий
|
110694
|
–
|
Затраты на внедрение мероприятий
|
15000
|
–
|
Затраты после внедрение мероприятий
|
–
|
58742,9
|
Итого:
|
125694
|
58742,9
|
Экономический эффект от данного мероприятия составит 115694-27673,5= 88020,5 тыс. руб.
Общее снижение затрат в результате мероприятий
Показатели
|
Затраты до внедрения мероприятий, тыс. руб
|
Затраты после внедрения мероприятий, тыс. руб.
|
Экономия, тыс. руб.
|
1 Сокращение управленческого персонала
|
94814,72
|
16161,6
|
67878,72
|
2 Отказ от аренды маневровых локомотивов
|
8390,3
|
4195,15
|
4195,15
|
3 Снижение материальных затрат на ремонт и содержание парка локомотивов
|
198012
|
101202
|
99403,6
|
4 Внедрение прогрессивных автоматизированных технологий управления железнодорожным транспортом
|
110694
|
66951,1
|
58742,9
|
Итого:
|
411911
|
188509,9
|
230220,4
| Итоги проекта
Показатель
|
База
|
Проект
|
+/-, тыс. руб.
|
%
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
1233566
|
1233566
|
0
|
100,0
|
Полная себестоимость, тыс. руб.
|
1447858
|
1217637,6
|
-230220,4
|
84,1
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
-214298
|
15928,4
|
216787
|
-7,4
|
Затраты на 1 руб. выручки от реализации, руб.
|
1,17
|
0,998
|
-0,172
|
85,3
|
Рентабельность продаж, %
|
-17,4
|
1,3
|
16,1
|
-7,5
|
|
Скачать 0.95 Mb.