Конкурсная масса это основные и оборотные средства нематериальные активы дебиторская задолженность
 Скачать 71 Kb.
|
 31Формирование конкурсной массы. Конкурсная масса - это: - основные и оборотные средства - нематериальные активы - дебиторская задолженность - прочие и активы, находящиеся на балансе должника Формирование конкурсной массы - процесс, осуществляемый конкурсным управляющим, по выявлению всего имущества должника, которое может быть обращено в денежные средства, за исключением имущества и имущественных прав должника, которые в соответствии с Законом о банкротстве в конкурсную массу не включаются, по дополнению конкурсной массы различными способами, по сохранению конкурсной массы и по реализации имущества, его составляющего. Выявление имущества - часть процесса формирования конкурсной массы, направленного на обнаружение имущества. Основным способом выявления имущества, составляющего конкурсную массу, является анализ бухгалтерских документов. Имущество должника, не включаемое в конкурсную массу: - имущество, изъятое из оборота - имущественные права, связанные с личностью должника, в т.ч. права, основанные на имеющейся лицензии на осуществление отдельных видов деятельности, - иное предусмотренное ФЗ имущество.
32 Функции конкурсного управляющего, особенности его деятельности. Список функциональных обязанностей конкурсного управляющего Конкурсный управляющий, в рамках своей должности, получает комплекс полномочий по управлению делами и имуществом должника. Функции по управлению на стадии конкурсного производства заключаются в следующем: • Проведение мероприятий и принятие мер, направленных на обеспечение сохранности конкурсной массы – имущества должника. • Поиск и возврат имущества, принадлежащего должнику ранее или в настоящее время, оказавшегося в ведении третьих лиц по определённым причинам или переданного им с целью его сокрытия. Передача имущества должника взыскателю описана в прошлой статье. • Публикация о банкротстве лица, поиск и составление реестра кредиторов и иных лиц, которые имеют по отношению к должнику требования имущественного характера или связаны с ним финансовыми обязательствами, а также проведение с ними расчётов. • Произведение оценки имеющегося имущества, составившего конкурсную массу согласно его рыночной стоимости и составление инвентаризационной описи. • Опубликование в обозначенных законом официальных источниках информации о банкротстве предприятия или физического лица, а также всех сведений в базу банкротов о введении и этапах процедуры конкурсного производства. • Предоставление суду сведений и отчётов о реализации имущества, составившего конкурсную массу и расчёте с кредиторами, и подтверждающих эти моменты документов. Конкурсное производство может продлиться до 1 года. Так, на основании представленной управляющим отчётной документации, судом выносится определение об окончании производства по делу. На основании данного документа, который конкурсный управляющий направляет в регистрационные органы, в государственные реестры (Федресурс банкротов) вносятся сведения о предприятии-банкроте и его ликвидации. Полномочия управляющего конкурсным производством В рамках полномочий представлен весь спектр определённых законом прав и обязанностей управляющих в процессе конкурсного производства. Так, обязанности управляющего заключаются: 1. В принятии в своё ведение всего имеющегося у должника имущества, проведении его оценки с привлечением соответствующего специалиста и составлении его описи, принимая одновременно меры к обеспечению его сохранности. 2. Обеспечивать сохранность и передавать на хранение документацию должника, определённую законом. 3. Разыскать сокрытое посредством передачи третьим лицам имущество должника и его возвратить. 4. Конкурсный управляющий также осуществляет поиск задолженностей в отношении должника и их взыскание. 5. Составлять реестры должников и вести их, а также возражать против их незаконных или необоснованных требований в отношении должника. 6. Осуществлять заключение договоров и сделок с разрешения собрания кредиторов и имеющих интерес для дела. 7. Предъявлять законные требования к лицам, несущим субсидиарную ответственность в рамках закона. 8. Предъявлять отчёт о своей деятельности по требованию суда, а также ежемесячно на всех стадиях конкурсного производства. 9. Информировать суд о расчётах с кредиторами и представлять соответствующие документы. 10. Возмещать причиненные должнику или кредиторам убытки, понесённые по его вине. Примечательно, что определённые функции управляющегося перекликаются с его правами. Закон определяет и спектр прав управляющего конкурсным производством. Они заключаются в следующем: • Наряду с обязанностями, он имеет право распоряжаться в интересах дела имуществом должника в рамках своих обязанностей и норм закона. • Имеет право требования и взыскания задолженностей по обязательствам, в которых должник выступает в качестве кредитора. • Производить увольнение и сокращение штата сотрудников предприятия-должника. • Также конкурсный управляющий назначает очередные и внеочередные собрания кредиторов, принимает ходатайства сторон. • Привлекать к управлению специалистов и иных лиц для осуществления своих полномочий на основе договора и условиях оплаты их услуг за счёт средств должника, если иные источники оплаты не предусматриваются законом. • Получать обозначенные законом вознаграждения за свою деятельность. • Вправе подавать ходатайства и заявления о своём досрочном освобождении от должности. Отчётность о конкурсном производстве Функции формирования отчётности о конкурсном производстве в целом и своей деятельности – важнейшая обязанность, которую конкурсный управляющий должен выполнять своевременно и предоставлять по первому требованию суда. Так, суд получает на всех стадиях конкурсного производства отчёт конкурсного управляющего в пределах следующей документации: • отчётность о реализации конкурсной массы, которую составило имущество должника; • документы, подтверждающие исполнение и погашение требований кредиторов; • отчёты о предоставлении сведений о предприятии-банкроте и/или индивидуальном несостоятельном предпринимателе (информация о его банкротстве и иных необходимых сведений и данных о должнике). Кроме того, конкурсный управляющий обязан отчитываться перед собранием или комитетом кредиторов о своей деятельности. Именно управляющий назначает ежемесячные заседания комитета кредиторов для представления отчёта, а также для решения иных вопросов в рамках конкурсного управления. 33 Сущность мирового соглашения состоит во взаимном улаживании разногласий между сторонами спора на условиях, которые устанавливаются и принимаются всеми сторонами. Соответственно, многие правоведы придерживаются точки зрения, что мировое соглашение порождают договорные правоотношения, однако оно в корне отличается от гражданской сделки, какой мы привыкли ее видеть. Существует несколько точек зрения, согласно которым выделяются основные: Мировое соглашение в делах о несостоятельности (банкротстве) имеют только процессуальную природу; Мировое соглашение в делах о несостоятельности (банкротстве) содержит в себе лишь материально-правовой аспект; Мировое соглашение в делах о несостоятельности (банкротстве) содержит в себе как материальные, так и процессуальные признаки, то есть имеет смешанный характер. Нормы действующего законодательства о банкротстве также позволяют увидеть, что мировое соглашение имеет три основных понятия: Мировое соглашение — это процедура банкротства; Мировое соглашение — это сделка, заключаемая посредством утверждения соглашения между кредиторами и должником на выгодных условиях и для решения вопроса о задолженности должника; Мировое соглашение является основанием для прекращения производства по делу. Каждая из процедур банкротства представляет собой законодательно закрепленные действия, которые направлены на удовлетворение требований всех кредиторов, а также вывод должника из нестабильного имущественного положения. Кроме того, каждая из процедур принимается в установленном порядке судом и применяется к должнику всегда только на основании судебного акта. 34 Финансовое оздоровление - процедура банкротства, которая применяется к должнику для восстановления его платежеспособности и погашения задолженности перед всеми кредиторами в соответствии с утвержденным арбитражным судом графиком погашения задолженности. Процедура финансового оздоровления, направлена на преодоление финансового кризиса должника с предоставлением определенных гарантий кредиторам. Эта процедура на срок введения дает возможность должнику выплачивать долги в соответствии с утвержденным в определенном порядке графиком и получать средства из источников, предусмотренных планом финансового оздоровления [1]. Управление должником в период финансового оздоровления проводиться с рядом ограничений. Должник не может без согласия административного управляющего совершать сделки, которые:
Методы финансового оздоровление предприятия:
При осуществлении процедуры финансового оздоровления составляется план и график финансового оздоровления. План финансового оздоровления представляет собой описание различных стратегий финансового оздоровления. Он позволяет определить основные направления работ и их ожидаемую эффективность. Его основными целями являются восстановление платежеспособности и повышение конкурентных преимуществ предприятия-должника. План финансового оздоровления разрабатывается в том случаи, если должник не может исполнить свои обязательства в соответствии с графиком погашения задолженности. Пользователи плана: кредиторы, инвесторы и само предприятие. План финансового оздоровления выполняет следующие функции: – используется для реализации и разработки плана по восстановлению конкурентных преимуществ на рынке и платежеспособности; – является инструментом, при помощи которого кредиторы, инвесторы и другие пользователи плана могут оценить текущее и будущее финансовое состояние предприятия, обоснованность и достоверность мероприятий, которые планирует предприятие, а также проконтролировать процесс его реализации; – является основным документом, который необходим для привлечения инвестиций в производство; – позволяет создать имидж стабильного предприятия на основе рекламного материала, предполагаемых мероприятий по финансовому оздоровлению несостоятельного предприятия; – обеспечивает вовлечение всего персонала предприятия в согласованные действия по его реформированию. Это служит дополнительной гарантией эффективности этих действий. С момента введения финансового оздоровления вступают в силу следующие правовые последствия:
35 В результате анализа финансового состояния организации должны быть установлены причины его ухудшения. Знание причин позволяет выбрать правильные методы улучшения ситуации. Рассмотрим подробную классификацию типичных причин, ухудшающих финансовое состояние организации. 1. Внешние причины. 1. Общеэкономические. рост инфляции; уменьшение реальных доходов населения; нестабильность валютного рынка; рост безработицы; замедление движения денежных средств у организаций; рост числа организаций, переживающих кризисные явления. 2. Государственные. неплатежеспособность государственных учреждений по своим заказам и обязательствам; нестабильность налоговой системы; рост цен на энергоресурсы, транспорт; политическая нестабильность; коррупция; неудовлетворительная работа судебных приставов по исполнению решений арбитражных судов (в частности, по наложению взысканий на имущество должника); 3. Рыночные. усиление конкурентной борьбы на рынке; отсутствие государственной поддержки отечественных предприятий; снижение спроса на продукцию из-за увеличения числа товаров-заменителей, дешевого импорта или роста качества продукции конкурентов; большое количество посредников; финансовые кризисы и банкротство кредитных организаций; высокая стоимость кредитов; снижение активности или нестабильность фондового рынка; злоупотребления со стороны налоговой инспекции и других регламентирующих инстанций. 4. Прочие. негативные демографические тенденции; стихийные бедствия, техногенные катастрофы; криминогенные ситуации; кража у организации денег или информации; убийство или похищение руководителей. 2. Внутрифирменные причины. 1. Операционные (производственные). недостаточный уровень использования основных фондов, простои оборудования; значительный физический и моральный износ оборудования; применение устаревших технологий; большая величина страховых или сезонных запасов; несоответствие продукции потребностям покупателей; недостаточно широкий ассортимент продукции; недостаточная активность по разработке новой продукции; низкое качество продукции; использование некачественных материалов; отсутствие входного контроля качества и контроля на выходе продукции; высокие цены на материалы; высокая себестоимость; неэффективная структура текущих затрат; перерасход материалов, выпуск бракованной продукции; неэффективная работа отдела маркетинга по продвижению продукции на рынке и по поиску поставщиков; неэффективная организация управления; дублирование и неэффективное осуществление функций управления; отсутствие реального контроля за выполнением управленческих решений; наличие управленческих конфликтов; нерациональная организация складского хозяйства; нарушения трудовой дисциплины; нерациональная организация труда работников; нерациональная кооперация при производстве; высокий уровень накладных, непрофильных и транспортных расходов; превышение численности работников над необходимым их количеством; недостаточный объем выпуска продукции; затоваривание; отсутствие ресурсосберегающих технологий; недостаточно эффективная система сбыта; низкий уровень денежной составляющей в выручке; несвоевременное поступление материалов; несвоевременный ремонт и обновление оборудования; неэффективный учет; снижение объема продаж; снижение выручки; недостаточный уровень использования производственных площадей; недостаточный запас материалов; высокий уровень коммунальных расходов. 2. Финансовые. неэффективная структура активов (большая доля низко-ликвидных активов); высокая доля заемного капитала; высокая доля краткосрочных источников заемного капитала при их малоэффективном использовании; низкая рентабельность производства; малоэффективное использование кредитных ресурсов; высокая плата за использование кредитных ресурсов; высокая доля и увеличение дебиторской задолженности (в том числе просроченной); высокая доля и увеличение кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и фондам, работникам; неэффективная ценовая политика; высокая стоимость аренды помещений, оборудования, транспорта; высокая доля и рост штрафов, пеней, неустоек; нерациональные договорные отношения с поставщиками и потребителями; превышение допустимого уровня финансовых рисков; недостаточно полный учет изменений внешних факторов (и прогноза); недостаточно полный учет изменений цен конкурентов; рост доли готовой продукции в запасах; рост объемов незавершенного производства; рост энергозатрат на единицу продукции; кражи продукции, материалов; отсутствие финансового контроля за рентабельностью отдельных подразделений и видов продукции; громоздкая структура управления; недостаток собственного капитала; неэффективный портфель ценных бумаг; большое количество незавершенных объектов строительства; удлинение сроков строительства объектов и монтажа оборудования; перерасход инвестиционных ресурсов; непродуманные капитальные вложения; неполучение запланированного объема прибыли по реализованным проектам; ошибочно составленные бизнес-планы новых проектов; приобретение и монтаж дорогого и недостаточно эффективного в конкретных условиях оборудования; недостаток средств для модернизации производства. 3. Прочие. недостаточная квалификация работников; использование недостоверной информации; утечка информации, составляющей коммерческую тайну организации; отсутствие статистической информации для проведения маркетинговых исследований; подчинение бухгалтерского учета целям оптимизации налогообложения, что ухудшает качество информации, которая может использоваться для анализа. 36 В условиях кризисной финансовой ситуации восстановление осуществляется поэтапно. I этап. Устранение неплатежеспособности. Самой неотложной задачей в системе мер финансовой стабилизации является восстановление способности к осуществлению платежей по своим неотложным финансовым обязательствам с тем, чтобы предупредить возникновение процедуры банкротства, наладить поставку материально-технических ресурсов для нормализации процесса производства. II этап. Восстановление финансовой устойчивости. Неплатежеспособность организации может быть устранена в течение короткого периода за счет осуществления ряда срочных финансовых операций, но если сами причины, генерирующие неплатежеспособность, будут оставаться неизменными, то вскоре организация снова может оказаться неплатежеспособной. Поэтому важно одновременно устранить негативные причины или резко ограничить их влияние на финансовую устойчивость организации. Это позволит устранить угрозу банкротства не только в коротком, но и в относительно более продолжительном промежутке времени. III этап. Обеспечение финансового равновесия в долгосрочном периоде. Полная финансовая стабилизация достигается только тогда, когда организация обеспечила длительное финансовое равновесие в процессе своего функционирования, создала условия для своего самофинансирования, развития производства и устранения старых и возникающих новых угроз, улучшению финансовых результатов деятельности организации. Схема 1. Меры, предусмотренные этой схемой, позволяют повысить эффективность использования основных средств организации и добиться снижения затрат на их создание: а) повышение эффективности использования оборудования: определение перечня оборудования (инвентаря, приспособлений), не используемого в текущей производственной деятельности или мало (редко) используемого в производственной деятельности; определение круга потенциальных покупателей и пользователей излишнего оборудования, в первую очередь среди кредиторов, поставщиков материалов, комплектующих и т. д., а также среди предприятий, эксплуатирующих аналогичное оборудование и др.; б) повышение эффективности использования административных, производственных и складских помещений: определение перечня площадей административного, производственного и складского назначения, мало используемого в текущей хозяйственной деятельности предприятия; сокращение указанных площадей в соответствии с ожидаемым уровнем производства; определение круга потенциальных покупателей и пользователей административной, производственной и складской площадей организации, в первую очередь среди кредиторов, поставщиков материальных ресурсов, клиентов-покупателей; продажа излишков площадей административного, производственного и складского назначения; сдача в аренду излишков площадей административного, производственного и складского назначения. Схема 2. Сокращения капитальных вложений: остановка инвестиционных проектов, которые стали менее эффективными (убыточными) в результате изменения внешних рыночных факторов (ситуации), рассмотрение возможности возврата большей части вложенных средств; изменение графиков инвестиций с целью уменьшения рисковой денежной нагрузки путем пересмотра этапов капитальных вложений в связи с изменением внешних обстоятельств; определение возможности передачи объектов незавершенного строительства или привлечения сторонних инвесторов для быстрейшего окончания строительства и ввода объектов в эксплуатацию; консервация объектов капитального строительства с целью снижения текущих затрат по их содержанию; переориентирование инвестиционного проекта на новую деятельность, возможно, в кооперации с новыми инвесторами и др. Схема 3. Рационализация производственных запасов: уменьшение размеров запасов за счет договоренности о более коротком сроке выполнения заказов на поставку и более равномерном поступлении материалов; распределение запасов по степени их важности для стабильной деятельности предприятия, уменьшение объема тех видов запасов, которые не являются критическими для функционирования предприятия; определение видов и количества излишков материалов (деталей, товаров), не используемых в производстве, или запасов, образовавшихся от закрытия нерентабельного производства, или залежавшихся товаров (материалов), готовой продукции и т. д.; уменьшение затрат, связанных с хранением материальных ресурсов; определение круга потенциальных потребителей материальных ресурсов, в первую очередь кредиторов-поставщиков, клиентов-покупателей и др. 37 1. Анализ материальных активов с целью выявления возможностей их дальнейшего использования. По каждому элементу основных, фондов, незавершенному капитальному строительству, материалам и иным запасам необходимо принять одно из следующих решений: оставить в производстве в неизменном виде; отремонтировать, модернизировать для собственного использования; сдать в аренду; продать; обменять; утилизировать. В процессе оздоровления предприятия необходимо учитывать и наличие непроизводственных основных фондов. Эти фонды отягощают расходы предприятия, но могут послужить зародышем новых видов деятельности. 2. Анализ нематериальных активов может стать базой формирования новой номенклатуры и / или источником ресурсов при их реализации. 3. Анализ видов выпускаемой продукции с целью принятия решения об увеличении производства, сохранении объемов, модернизации, свертывании производства. 4. Анализ финансовых активов (долгосрочных и краткосрочных) должен дать ответ на вопрос: что более выгодно с точки зрения доходов предприятия -- сохранение или продажа? Дочерние фирмы предприятия-банкрота могут стать основой возрождения материнской фирмы за счет своих ресурсов. 5. Анализ товаропроводящей сети. Посреднические структуры могут служить источником полезной информации и дополнительного финансирования для предприятия-банкрота. 6. Реорганизация предприятия -- изменение производственной структуры и структуры управления предприятием -- может стать главным условием финансовой стабильности. Анализ дебиторов и кредиторов, источников целевого финансирования. Постоянные поставщики и покупатели, банки и различные федеральные ведомства входят в технологическую цепочку и стремятся к стабильности производственной системы в целом, могут оказать консультационную и финансовую помощь. 8. Квалификация кадров, прежде всего менеджеров высшего и среднего уровня, требует своего повышения. Это связано прежде всего с отсутствием переподготовки экономистов и финансистов, с уходом многих квалифицированных специалистов в торговлю, банки, сферу управления и иные структуры. К разработке путей выхода из кризиса следует привлечь как можно больше специалистов. 9. Формирование разумной маркетинговой политики, которая должна включать ассортиментную политику, обновление номенклатуры, ассортимента, оптимальную ценовую политику, политику продвижения товара и стимулирования сбыта.
|