|
|
Бухгалтерский учет. Контрольная работа 1 по дисциплине Бухгалтерский учет Вариант 3 Студентка Группы збэ092 Шифр 0912 Зернина Елена Ивановна
Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.
Таблица 4.
Остатки по синтетическим счетам на начало месяца
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
01
|
Основные средства
|
3 655 570
|
02
|
Амортизация основных средств
|
1 657 807
|
10
|
Материалы
|
922 070
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
2 024 070
|
41
|
Товары
|
2 052 000
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
1 000 000
|
50
|
Касса
|
1 691
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
1 017 003,5
|
51
|
Расчетные счета
|
698 706
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
2 050 736,5
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
2 000 000
|
99
|
Прибыли и убытки
|
996 455
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
1 140
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
3 230
|
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
47 500
|
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
534 375
|
Итого:
|
9 331 177
|
Итого:
|
9 331 177
|
Таблица 5.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Проводка
|
Дт
|
Кт
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
На расчетный счет получена выручка от покупателей
|
2 000 000
|
51
|
62
|
2
|
Получено в кассу с расчетного счета
|
2 065 500
|
50
|
51
|
3
|
Выдана из кассы зарплата за декабрь
|
2 050 736,5
|
70
|
50
|
4
|
Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетных сумм:
|
|
|
|
|
Мельнику А.В.
|
2 560
|
71
|
50
|
|
Суслову К.Е.
|
670
|
71
|
50
|
|
Итого:
|
3 230
|
|
|
5
|
Кисленьким З.В. за счет подотчетных сумм приобретены материалы для офиса
|
2 500
|
10
|
71
|
6
|
Мельнику А.В. выдан аванс на командировочные расходы
|
5 600
|
71
|
50
|
7
|
Сусловым К.Е. за наличный расчет приобретен принтер
|
15 600
15 600
|
08
01
|
71
08
|
8
|
Начислена амортизация принтера (23%)
|
3 588
|
20
|
02
|
9
|
Поступили на склад от поставщиков товары:
|
|
|
|
|
Бензин – 9 800 л.
|
98 000
|
41
|
60
|
|
ДТ – 160 000 л.
|
1 440 000
|
41
|
60
|
|
Мазут – 5 000 л.
|
40 000
|
41
|
60
|
|
Итого:
|
1 578 000
|
|
|
10
|
Отпущены со склада покупателям товары:
|
|
|
|
|
Бензин – 11 710 л.
|
117 100
|
45
|
41
|
|
ДТ – 143 000 л.
|
1 287 000
|
45
|
41
|
|
Мазут – 7 230 л.
|
57 840
|
45
|
41
|
|
Итого:
|
1 461 940
|
|
|
11
|
Начислена зарплата за январь
|
2 050 900
|
20
|
70
|
12
|
Произведены отчисления на социальные нужды (35,6%)
|
730 120
|
20
|
69
|
13
|
Удержан из зарплаты подоходный налог
|
266 596
|
70
|
68
|
14
|
Начислена амортизация основных средств
|
190 200
|
20
|
02
|
Итого:
|
12 440 110,5
|
Дт 01 Кт
Сн. 3 655 570
7) 15 600
Об. 15 600 Об. –
Ск. 3 671 170
Дт 02 Кт
Сн. 1 657 807
8) 3 588
14) 190 200
Об. - Об. 193 788
Ск. 1 851 595
 
Дт 10 Кт
Сн. 922 070
5)2 500
Об. 2 500 Об. -
Ск. 924 570
 
Дт 20 Кт
8) 3 588
11) 2 050 900
12) 730 120
14) 190 200
Об. 2 974 808 Об. –
Ск. 2 974 808
Дт 41 Кт
Сн. 2 052 000
9) 1 578 000 10) 1 461 940
Об. 1 578 000 Об. 1 461 940
Ск. 2 168 060
Дт 50 Кт
Сн. 1 691
2) 2 065 500 3) 2 050 736,5
4) 3 230
6) 5 600
Об. 2 065 500 Об. 2 059 566,5
Ск. 7 624,5
Дт 51 Кт
Сн. 698 706
1) 2 000 000 2) 2 065 500
Об. 2 000 000 Об. 2 065 500
Ск. 633 206
Дт 60 Кт
Сн. 2 024 070
9) 1 578 000
Об. - Об. 1 578 000
Ск. 3 602 070
Дт 62 Кт
Сн. 2 000 000
1) 2 000 000
Об. - Об. 2 000 000
Дт 68 Кт
Сн. 1 000 000
13) 266 596
Об. - Об. 266 596
Ск. 1 266 596
Дт 69 Кт
Сн. 1 017 003,5
12) 730 120
Об. - Об. 730 120
Ск. 1 747 123,5
Дт 70 Кт
Сн. 2 050 736,5
3) 2 050 736,5 11) 2 050 900
13) 266 596
Об.2 317 332,5 Об. 2 050 900
Ск. 1 784 304
Дт 71 Кт
Сн. 1 140 Сн. 3 230
4) 3 230 5) 2 500
6) 5 600 7) 15 600
Об. 8 830 Об. 18 100
Ск. 9 970 Ск. 21 330
Дт 80 Кт
Сн. 47 500
Об. - Об. -
Ск. 47 500
Дт 84 Кт
Сн. 534 375
Об. - Об. -
Ск. 534 375
Дт 45 Кт
10) 1 461 940
Об. 1 461 940 Об. -
Ск. 1 461 940
Дт 99 Кт
Сн. 996 455
Об. - Об. -
Ск. 996 455
Дт 08 Кт
7) 15 600 7) 15 600
Об. 15 600 Об. 15 600
Т аблица 6.
Ведомость аналитического учета к счету 41 «Товары»
№ п/п
|
Наименование ценностей
|
Ед. изм.
|
Цена руб/ ед.
|
Остаток на начало
|
Оборот за период
|
Остаток на конец
|
ПРИХОД
|
РАСХОД
|
кол-во
|
сумма, руб.
|
кол-во
|
сумма, руб.
|
кол-во
|
сумма, руб.
|
кол-во
|
сумма, руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
1
|
Бензин
|
л
|
10
|
11 000
|
110 000
|
9 800
|
98 000
|
11 710
|
117 100
|
9 090
|
90 900
|
2
|
ДТ
|
л
|
9
|
211 111
|
1 900 000
|
160 000
|
1 440 000
|
143 000
|
1 287 000
|
228 111
|
2 053 000
|
3
|
Мазут
|
л
|
8
|
5 250
|
42 000
|
5 000
|
40 000
|
7 230
|
57 840
|
3 020
|
24 160
|
Итого
|
|
|
|
2 052 000
|
|
1 578 000
|
|
1 461 940
|
|
2 168 060
|
Таблица 7.
Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п
|
Ф.И.О. подотчетного лица
|
Должность
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот за месяц
|
Остаток на конец месяца
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
1
|
Мельник А.В.
|
Ген.
|
|
2 560
|
8 160
|
|
8160
|
2 560
|
2
|
Суслов К.Е.
|
Директор
|
|
670
|
670
|
15 600
|
670
|
16 270
|
3
|
Кисленький З.В.
|
Нач. отдела
|
1 140
|
|
|
2 500
|
1 140
|
2 500
|
Итого
|
1 140
|
3 230
|
8 830
|
18 100
|
9 970
|
21 330
|
Таблица 8.
Шахматная оборотная ведомость
Дебет счетов
|
Кредит счетов
|
Обороты по дебету
|
02
|
08
|
41
|
50
|
51
|
60
|
62
|
68
|
69
|
70
|
71
|
01
|
|
15600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15600
|
08
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15600
|
15600
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2500
|
2500
|
20
|
193788
|
|
|
|
|
|
|
|
730120
|
2050900
|
|
2974808
|
41
|
|
|
|
|
|
1578000
|
|
|
|
|
|
1578000
|
50
|
|
|
|
|
2065500
|
|
|
|
|
|
|
2065500
|
51
|
|
|
|
|
|
|
2000000
|
|
|
|
|
2000000
|
70
|
|
|
|
2050736,5
|
|
|
|
266596
|
|
|
|
2317332,5
|
71
|
|
|
|
8830
|
|
|
|
|
|
|
|
8830
|
45
|
|
|
1461940
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1461940
|
Обороты по кредиту
|
193788
|
15600
|
1461940
|
2059566,5
|
2065500
|
1578000
|
2000000
|
266596
|
730120
|
2050900
|
18100
|
12440110,5
|
Таблица 9.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
№ счета
|
Наименование счета
|
Сальдо начальное
|
Оборот
|
Сальдо конечное
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
01
|
Основные средства
|
3655570
|
|
15600
|
|
3671170
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
1657807
|
|
193788
|
|
1851595
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
15600
|
15600
|
|
|
10
|
Материалы
|
922070
|
|
2500
|
|
924570
|
|
20
|
Основное производство
|
|
|
2974808
|
|
2974808
|
|
41
|
Товары
|
2052000
|
|
1578000
|
1461940
|
2168060
|
|
50
|
Касса
|
1691
|
|
2065500
|
2059566,5
|
7624,5
|
|
51
|
Расчетные счета
|
698706
|
|
2000000
|
2065500
|
633206
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
2024070
|
|
1578000
|
|
3602070
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
2000000
|
|
|
2000000
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
1000000
|
|
266596
|
|
1266596
|
69
|
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
|
|
1017003,5
|
|
730120
|
|
1747123,5
|
70
|
Расчеты с персон. по оплате труда
|
|
2050736,5
|
2317332,5
|
2050900
|
|
1784304
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
1140
|
3230
|
8830
|
18100
|
9970
|
21330
|
80
|
Уставный капитал
|
|
47500
|
|
|
|
47500
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
534375
|
|
|
|
534375
|
45
|
Продажи
|
|
|
1461940
|
|
1461940
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
996455
|
|
|
|
996455
|
Итого
|
9331177
|
9331177
|
12440110,5
|
12440110,5
|
11851348,5
|
11851348,5
|
Таблица 10.
Остатки по синтетическим счетам на конец месяца
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
01
|
Основные средства
|
3 671 170
|
02
|
Амортизация основных средств
|
1 851 595
|
10
|
Материалы
|
924 570
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
3 602 070
|
41
|
Товары
|
2 168 060
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
1 266 596
|
50
|
Касса
|
7 624,5
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
1 747 123,5
|
51
|
Расчетные счета
|
633 206
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
1 784 304
|
20
|
Основное производство
|
2 974 808
|
99
|
Прибыли и убытки
|
996 455
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
9970
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
21330
|
45
|
Товары отгруженные
|
1 461 940
|
80
|
Уставный капитал
|
47 500
|
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
534 375
|
Итого:
|
11 851 348,5
|
Итого:
|
11 851 348,5
|
Список использованной литературы
Богаченко В.М. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2006
Забирова О.А. «Составление бухгалтерской отчетности», М.: 2006
Кизилов А.Н. «Бухгалтерский управленческий учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2004
Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М.: ИНФРА-М, 2008
Русалев Л.А. «Теория бухгалтерского учета», Ростов-на-Дону, Феникс, 2009
Шевелев А.С. «Бухгалтерский финансовый учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2005
|
|
|
Скачать 0.81 Mb.