Налоги и налогооблажение. Налоги 2022. Контрольная работа 1 По дисциплине Налоги и налогооблажение учебное пособие Несмелова Т. И. Налоги и налогооблажение
 Скачать 20 Kb.
|
|
Министерство образования и науки РФ ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОННИКИ (ТУСУР) Кафедра экономики КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1 По дисциплине «Налоги и налогооблажение» учебное пособие Несмелова Т.И. «Налоги и налогооблажение» Вариант №1 «31» января 2022г. ТОМСК 2022 Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде 1. На расчетный счет организации за реализованную в прошлом налоговом периоде продукцию поступило 355 000 руб., включая НДС 18%. 2. Продукции машиностроения отгружено на сумму 850 000 руб. (указана сумма без НДС). 3. Поступили материальные ценности производственного назначения на сумму 531 000 руб. (сумма включает НДС). 4. Уплачены штрафы поставщику на сумму 35 400 руб. 5. Получен авансовый отчет по командировке: оплата за гостиницу 354 000 руб. (включая НДС), суточные 12 000 руб., билеты 47 200 руб. (НДС в билетах не выделен). 6. На расчетный счет поступил заем 2 000 000 руб. 7. Поступил станок, его стоимость 750 000 руб. (без учета НДС), начаты работы по его модернизации. Задание Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период. Решение:
НДСупл = 153 000 – 135 000 = 18 000 руб. Ответ: НДС за налоговый период к уплате в бюджет – 18 000 руб. Задача 2 Исходные данные в налоговом периоде Фабрика «Забава» занимается производством детских игрушек. Для целей исчисления налога на прибыль используется кассовый метод. В отчетном периоде произведены следующие операции: 1. Отгружена партия детских игрушек на сумму 693 000 руб., включая НДС. 2. В производстве проданной продукции использованы сырье и материалы на 400 000 руб., из них оплачено 350 000 руб. 3. Списана дебиторская задолженность 12 000 руб. 4. Получено безвозмездно на развитие производства 50 000 руб. 5. Начислена амортизация 15 000 руб. 6. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 000 руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период. Решение:
Налоговая база: 937 288 – 412 000 + 50 000 – 15 000 = 560 288. Налог на прибыль: 560 288 * 3% = 16 808 (руб.) Ответ: Налоговая база по налог на прибыль 560 288 руб. Налог на прибыль 16 808 руб. Задача 3 А. С. Федоров имеет инвалидность II группы, у него трое детей в возрасте 22, 25 и 26 лет (младший ребенок является студентом вуза очной формы обучения). Ежемесячный доход А. С. Федорова 60 000 руб. На собственное лечение за год истрачено 150 000 руб. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ за год. Решение: Т.к. А.С. Федоров является инвалидом 2 группы, налоговый вычет составляет 500 руб/мес. Кроме того, младший ребенок не достиг возраста 24 лет обучающийся на очном отделении дает право на получение ежемесячного налогового вычета в сумме 1400 руб. Итого сумма вычетов в месяц составляет 1900 руб. За год сумма вычетов равна 1900*12 = 22 800 руб. Т.к. сумма потраченная на лечение не является дорогостоящим лечением, то А.С. Федоров может получить вычет в сумме 120 000 руб. Тогда база налогооблажения за год составит: 720 000 – 22 800 – 120 000 = 577 200 руб. НДФЛ за год равен: 577 200 * 13% = 75 036 руб. Ответ: Размер вычетов за год – 142 800 руб., база налогооблажения за год – 577 200 руб., НДФЛ за год – 75 036 руб. Задача 4 ООО «Стройматериалы» использует речную воду для производства цемента. Объем забранной воды в июле составил 1 500 куб. м, в августе 1 700 куб. м, в сентябре 2 100 куб. м. Лимит, установленный для организации, составляет 2 000 куб. м за месяц. Ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из водных объектов в данном экономическом районе, составляет 730 руб. Задание Рассчитайте квартальный водный налог Решение: Определим налоговую базу. Это совокупный объем потребленных водных ресурсов за 3-й квартал: 1,5 + 1,7 + 2,1 = 5,3(тыс. куб.м.) В пределах лимита использована 5,2 тыс. куб.м. Превышение лимита в размере 0,1 тыс. куб.м. облагается по пятикратной ставке. Тогда расчет будет выглядеть так: Налог = (5,3 ⋅ 730 + 0,1 ⋅ 730 ⋅ 5) = 4 234 (руб.). Ответ: Сумма квартального водного налога составила 4 234 руб. Задача 5 Доходы, полученные ООО «Факториал» за налоговый период, составили 800 000 руб. Фактически оплаченные расходы составили 670 000 руб. Объектом налогообложения ООО «Факториал», использующего упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов. Задание Определите единый налог при применении УСН. Решение: 800 000 – 670 000 * 15% = 19 500 руб. Ответ: единый налог при применении УСН составил 19 500 рублей. |