Налоги и налогооблажение. Налоги. Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде
 Скачать 22.29 Kb.
|
|
Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде 1. Объем выполненных и оплаченных услуг – 660 800 руб. (с НДС). 2. Приобретены материалы для производственных нужд – 525 100 руб. (с НДС). 3. Приобретен конвейер, его стоимость – 1 121 000 руб., включая НДС. 4. Израсходовано в производстве материалов на сумму 500 000 руб. 5. На расчетный счет поступил кредит 1 500 000 руб. 6. Начислены и уплачены проценты по кредиту – 45 000 руб. 7. Себестоимость реализованной продукции – 440 000 руб. Задание Рассчитайте налог на прибыль в региональный бюджет.
Так нам даны расходы и доходы с учетом НДС, но конкретный процент не указан , будем считать , как 20%. Кредит мы не учитываем, т.к. он возвратный. Приобретение конвейера не учитываем, так это основное средство и вся стоимость сразу не идет в расходы, а списывается через амортизацию. Следовательно, если его только приобрели и амортизация не указана, его мы не трогаем в учете. Налоговая база: НБ=550 667-440 000 +45 000= 155 677руб. Налог на прибыль в региональный бюджет = 155677*17%=264 65,09 руб. Ответ: Налоговая база на прибыль = 155 677 руб. Налог на прибыль в региональный бюджет = 26 465,09 руб. Задача 2 С. В. Степанов работает в ООО «Композит» главным инженером, имеет инвалидность II группы. С января по май 2017 г. его оклад составлял 50 000 руб., с июня по декабрь – 60 000 руб. На иждивении С. В. Степанова двое детей, 12 и 20 лет, старший – студент дневной формы обучения. Задание Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате за налоговый период.
Сумма налового вычета составит 84526 рублей Задача 3 Задание Рассчитайте сумму транспортного налога, которую Иванов должен уплатить по итогам года. П. С. Иванов, проживающий в г. Новокузнецк Кемеровской области, купил 3 февраля текущего года подержанный легковой автомобиль марки «Жигули» (100 л. с.) за 30 тыс. руб. (возраст автомобиля 15 лет), а 5 февраля поставил его на учет в ГИБДД. П. С. Иванов 18 июля этого же года продал автомобиль за 40 тыс. руб., оформив снятие с учета в тот же день. Решение: Так как Иванов П.С. проживает в Новокузнецке Кемеровской области на 2022 транспортный налог на легковые автомобили мощностью до 100л.с составляет 8 руб./л.с. Сумма транспортного налога за неполный год = Налоговая база * Ставка транспортного налога *кол-во месяцев в течении которых авто было зарегестрировано/12 Сумма транспортного налога за неполный год= 100л.с*8руб/л.с.*7/12 = 466,67 руб Транспортный налог по итогу года за 7 месяцев владения автомобилем составит 466 рублей 67 копеек. Задача 4 Организация «Сатурн» 6 мая приобрела в собственность участок с кадастровой стоимостью на 1 января текущего года 300 тыс. руб., налоговая ставка в регионе установлена в размере 0,3%, авансовые платежи не уплачиваются. Задание Определите сумму земельного налога, подлежащего уплате за год. Решение: Т.к. компания приобрела землю 6 мая, то считается как полный месяц. С мая по декабрь -8 месяцев. Налоговая сумма к уплате за неполный год= НБ *НС*кол-во месяцев во владении/12 Налоговая сумма к уплате за неполный год=300000*0,3*8/12=60000 руб. Задача 5 Индивидуальный предприниматель ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Он занимается розничной продажей товаров в магазине с торговой площадью 47 м2 . Действующий корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,74. Базовая доходность с 1 кв. м магазина – 1 800 руб. Наемные работники не привлекались. Страховые взносы уплачены в размере 450 руб. Задание Рассчитайте налоговые обязательства предпринимателя за 1-й квартал. Решение ВД за один месяц составит = 86400*1,868*0,74=119 432,44 ЕВНД= 119432,44*15%*3=53744,59 рублей за первый квартал |