Налоги и налогооблажение. Налоги контрольная. Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде Объем выполненных и оплаченных услуг 660 800 руб. (с Ндс)
 Скачать 25.56 Kb.
|
|
Вариант 16 Задача 1 Исходные данные в налоговом периоде 1. Объем выполненных и оплаченных услуг – 660 800 руб. (с НДС). 2. Приобретены материалы для производственных нужд – 525 100 руб. (с НДС). 3. Приобретен конвейер, его стоимость – 1 121 000 руб., включая НДС. 4. Израсходовано в производстве материалов на сумму 500 000 руб. 5. На расчетный счет поступил кредит 1 500 000 руб. 6. Начислены и уплачены проценты по кредиту – 45 000 руб. 7. Себестоимость реализованной продукции – 440 000 руб. Задание Рассчитайте налог на прибыль в региональный бюджет. Решение
Зная формулу НБ = (ДР – РР) + (ДВ – РВ) – УПЛ, где НБ – налоговая база (налогооблагаемая прибыль); ДР – доходы от реализации; РР – расходы по реализации; ДВ – доходы внереализационные; РВ – расходы внереализационные; Кредит не учитываем так как он не является доходом, на станок не указан срок полезной эксплуатации, всю сумму целиком списать в разходы мы не можем Сопоставляем: НБ= 660800-(440000-45000)=175800 Налог= 175800*20%=35160 Задача 2 С. В. Степанов работает в ООО «Композит» главным инженером, имеет инвалидность II группы. С января по май 2017 г. его оклад составлял 50 000 руб., с июня по декабрь – 60 000 руб. На иждивении С. В. Степанова двое детей, 12 и 20 лет, старший – студент дневной формы обучения. Задание Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате за налоговый период. Решение
Задача 3 П. С. Иванов, проживающий в г. Новокузнецк Кемеровской области, купил 3 февраля текущего года подержанный легковой автомобиль марки «Жигули» (100 л. с.) за 30 тыс. руб. (возраст автомобиля 15 лет), а 5 февраля поставил его на учет в ГИБДД. П. С. Иванов 18 июля этого же года продал автомобиль за 40 тыс. руб., оформив снятие с учета в тот же день. Задание Рассчитайте сумму транспортного налога, которую Иванов должен уплатить по итогам года. Решение Формула расчета транспортного налога: Налог = R × P × m /12 × K пов. R - налоговая ставка, P - мощность ТС в лошадиных силах m - количество месяцев владения в году. K пов - повышающий коэффициент. Ставка определяется типом транспортного средства, мощностью и регионом регистрации. Ставки устанавливают субъекты РФ и в разных регионах они могут существенно отличаться. Порядок и сроки уплаты транспортного налога. До 100 л.с. по Томской области налоговая ставка 8. Итого: Налог= 8*100*(5/12)=333,33 Задача 4 Организация «Сатурн» 6 мая приобрела в собственность участок с кадастровой стоимостью на 1 января текущего года 300 тыс. руб., налоговая ставка в регионе установлена в размере 0,3%, авансовые платежи не уплачиваются. Задание Определите сумму земельного налога, подлежащего уплате за год. Решение Формула расчета земельного налога: Налог=Кс*Нс*Кв Где, Кс- кадастровая стоимость Нс-налоговая ставка Кв-коэффициент владения участком (если предприятие владеет участком год, то коэффициент равен 1) Налог=300 000*0,3%=900 руб Задача 5 Индивидуальный предприниматель ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Он занимается розничной продажей товаров в магазине с торговой площадью 47 м2 . Действующий корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,74. Базовая доходность с 1 кв. м магазина – 1 800 руб. Наемные работники не привлекались. Страховые взносы уплачены в размере 450 руб. Задание Рассчитайте налоговые обязательства предпринимателя за 1-й квартал Решение Этапы расчета: 1. Определяется налоговая база. Формула для ее расчета вытекает из содержания пп. 2 и 4 ст. 346.29 НК РФ. Нб = Дб × К1 × К2 × (Пф1 + Пф2 + Пф3), где: Нб — налоговая база; Дб — месячная базовая доходность (согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ для торговых объектов, имеющих торговые залы, этот показатель определен в размере 1 800 руб.); К1 — коэффициент-дефлятор (на 2021 год составляет 2,065) К2 — корректирующий коэффициент, учитывающий особенности региона; Пф1, Пф2, Пф3 — величина физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала (для розничной торговли, производящейся через объекты с торговыми залами, физический показатель, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, — это площадь такого торгового зала). 2. Определяется величина ЕНВД по результатам налогового периода. Формула для расчета используется следующая: ЕНВД = Нб × НС, где: Нб — налоговая база; НС — налоговая ставка, составляющая 15% от суммы вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ), если в регионе не установлена меньшая ее величина. Итого: НБ=1800*2,065*0,74*47=129 277 ЕНВД=129 277*15%-450=18 941 |