Контрольная работа по налогообложению. Контрольная работа № 2. Контрольная работа 2 Вариант Вопросы Определите налоговый и отчетный периоды по налогу на имущество
 Скачать 24.3 Kb.
|
|
Богатырева А.А. Контрольная работа № 2 Вариант 3. Вопросы: Определите налоговый и отчетный периоды по налогу на имущество Отчетными периодами признаются квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговый период – год. Также субъекты вправе не устанавливать отчетные периоды. Как определить налогооблагаемую базу по налогу на имущество? Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении следующих видов недвижимого имущества: административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. В каких случаях амортизация в бухгалтерском и налоговом учете совпадает? В случае использования одинаковых способов начисления амортизации; в случае отсутствия амортизируемого имущества. Какие доходы облагаются НДФЛ? плата за труд (зарплата, гонорары и др.); доходы от продажи ценных бумаг и имущества; доходы от сдачи имущества в аренду; выигрыш в лотерею, призы и подарки от ИП и организаций дороже 4 тысяч рублей; недвижимость, автомобиль или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников; доход от вкладов, если он превышает лимит (1 млн. * ключевая ставка, действующая на 1 января налогового периода). Доходы могут быть получены как в денежной, так и в натуральной форме. Как определить облагаемый доход по НДФЛ, если работник имеет право на несколько вычетов? Если сотрудник имеет право на несколько стандартных, предоставляется один из них — максимальный. Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Стандартный вычет на детей предоставляется вне зависимости от других вычетов, но есть ограничение по доходу – 350 000 руб. с начала года. Задачи: В январе 2020 года сотрудник принес в бухгалтерию справку о том, что его 22-летний сын учится на 3-м курсе университета (очная форма). На ее основании вы весь год предоставляли ему вычеты по НДФЛ на ребенка. А в январе 2021 года родитель сообщил, что в июне 2020 года ребенок из вуза отчислен. Каковы ваши действия? Решение: Если ребенок отчислен из учебного заведения, то работник утрачивает право на получение вычета с месяца, следующего за месяцем, в котором произошел факт прерывания обучения. То есть с июля 2020 года работник не имел права получать налоговый вычет. В данном случае необходимо удержать дополнительную сумму налога. Эту задолженность следует удержать из очередной выплаты в пользу сотрудника. При этом общая сумма удержания за текущий месяц не должна превышать 50% от суммы выплаты. Кроме того, в налоговую необходимо представить корректирующие расчеты по форме 6-НДФЛ за соответствующие периоды 2020 года и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ за 2020 год. Сдавать корректирующие документы нужно по форме, действующей на момент сдачи первичного, т.е. по форме за 2020 год. Сотрудник устроился на работу в апреле 2020 года. В январе—марте он работал в другой организации. Согласносправке 2-НДФЛего доход за это время, облагаемый по ставке 13 процентов, составил 105 000 руб. В апреле ему начислена зарплата — 50 000 руб. Возможен ли в этом месяце вычет по НДФЛ на ребенка? Решение: В случае начала работы не с первого месяца года стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем с учетом дохода, полученного работником с начала года по другому месту работы, в котором ему предоставлялись налоговые вычеты. Т.к. совокупный доход с начала года не превышает 350 000 руб. (105 000 + 50 000 = 155 000 руб.), сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет. (50 000 – 1400) * 13 % = 6 318 руб. – сумма НДФЛ 50 000 – 6 318 = 43 682 - сумма к выплате работнику В трудовом договоре, который ООО «Север» подписало с коммерческим директором В.А. Григорьевым, предусмотрено, что по итогам года он получает премию в размере трех окладов, если возглавляемый им отдел продаж выполняет план. В сентябре 2020 года стало ясно, что план по продажам будет выполнен. И компания решила по итогам сентября выплатить Григорьеву половину годовой премии. Оклад Григорьева составляет 30 000 руб. в месяц. Согласно правилам внутреннего трудового распорядка ООО «Север» заработную плату выплачивает два раза в месяц: 20-го числа — аванс, равный 40 процентам оклада, 5-го числа следующего месяца — фактически начисленные суммы с учетом премий, надбавок и прочих поощрений. Какими проводками бухгалтер ООО «Север» отразит выдачу заработной платы и премии. Размер аванса = 30 000 * 40 % = 12 000 руб. Половина премии = 30 000 * 3 / 2 = 45 000 руб. НДФЛ за сентябрь = (30 000 + 45 000) * 13% = 9 750 руб. Д 70 К 50 – 12 000 руб. – выдан из кассы аванс за сентябрь или Д 76 К 51 – 12 000 руб. – перечислен аванс на зарплатную карту Д 26(44) К 70 – 30 000 руб. – начислена заработная плата за сентябрь 26 счет – если предприятие производственное. 44 счет – если предприятие торговое. Д 26(44) К 70 – 45 000 руб. - начислена половина годовой премии Д 70 К 68 – 9 750 руб. – удержан НДФЛ за сентябрь Д 68 К 51 – 9 750 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет 30 000 + 45 000 – 12 000 – 9 750 = 53 250 руб. Д 70 К 50 – 53 250 руб. – выданы из кассы заработная плата и половина премии или Д 76 К 51 – 53 250 руб. – перечислены на зарплатную карту заработная плата и половина премии ЗАО «Актив» находится на территории одного из муниципальных округов Москвы, код по ОКТМО - 45 917 000. На балансе фирмы числятся основные средства, признаваемые объектами налогообложения, остаточная стоимость которых составила: на 1 января 2020 года – 1 200 000 руб.; на 1 февраля 2020 года – 2 300 000 руб.; на 1 марта 2020 года – 2 200 000 руб.; на 1 апреля 2020 года – 2 800 000 руб.; на 1 мая 2020 года – 2 700 000 руб.; на 1 июня 2020 года – 2 600 000 руб.; на 1 июля 2020 года – 2 500 000 руб.; на 1 августа 2020 года – 2 400 000 руб.; на 1 сентября 2020 года – 2 300 000 руб.; на 1 октября 2020 года – 2 500 000 руб.; на 1 ноября 2020 года – 2 400 000 руб.; на 1 декабря 2020года – 2 300 000 руб.; на 31 декабря 2020 года – 2 200 000 руб. Рассчитайте сумму налога на имущество за 2020 год. Решение:  |