налоги. Контрольная работа дисциплина Налоги и налогообложение Тема

• Название: Контрольная работа дисциплина Налоги и налогообложение Тема
• Дата: 26.03.2019
• Размер: 21.08 Kb.
• Имя файла: налоги.docx
• Тип: Контрольная работа; #71590

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

АЛТАЙСКИЙ ФИЛИАЛ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина:	Налоги и налогообложение
Тема:	Вариант 16

ВЫПОЛНИЛ:
студент			1140		группы
Лопатина И.А.
Ф. И.О.
ПРОВЕРИЛ:				к.э.н.,доцент
ученая степень, звание
Куликова И.В.
Ф. И.О.
Оценка
Подпись
«		»				2018г.

Барнаул, 2018

Содержание

1. Виды налоговых вычетов по НДФЛ и порядок их предоставления.

2. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций

3. Задача

1. Виды налоговых вычетов по НДФЛ и порядок их предоставления.

1. Стандартные (на 1 янв 2009)

1) 3000 руб за каждый месяц налогового периода (т.н. «жесткие льготники»): лица, перенесшие лучевую болезнь/получившие инвалидность из-за Чернобыля, в процеесе ликвидации в зоне отчуждения; лица, ставшие инвалидами или получившие лучевую болезнь в 1957г. на объединении «Маяк» при сбросе радиоактивных отходов в реку Течи (Челябинская обл.); лица, участвовавшие в испытании ядерного оружия (до 1963г.); инвалиды ВОВ; инвалиды всех групп в результате ранений, контузий при защите СССР, РФ или иных объединений

2) 500 руб за каждый месяц налогового периода: герои СССР; герои РФ; лица, награжденные Орденом Славы трех степеней; участники ВОВ; блокадники вне зависимости от срока пребывания в блокадном Ленинграде; бывшие узники лагерей, гетто и т.д.; инвалиды 1 и 2 группы; лица, получившие к пенсии лучевую болезнь на объектах гражданского или военного назначения; родители, супруги военнослужащих, получивших ранения при защите СССР, РФ и других объединений; лица, выполнявшие национальный долг в Афганистане и Чечне;

3) 400 руб за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 20 тыс рублей (2008г.). С 01.01.2009 – 400 рублей до накопления 40 000 рублей

4) Вычет на ребенка налогоплательщика: 2008г. – 600руб за каждый месяц налогового периода до тех пор, пока размер дохода, исчисляемый нарастающим итогом с начала года, не превысит 40 000 рублей. С 01.01.2009 размер вычета увеличен до 1000руб в месяц на каждого ребенка налогоплательщика в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения в возрасте до 24 лет. Предоставление вычета в течение всего календарного года, но доход налогоплательщика не должен превышать 280 000 руб, т.е. 23 333 рублей в месяц в течение всего года. С 2009 года вычет предоставляется в 2-кратном размере единственному родителю. Налоговые вычет будет также предоставляться вдовам и вдовцам, а также не состоящим в браке, если второй родитель отказался от родительских прав.

2. Социальные: 1) суммы, уплаченные на благотворительность в денежной форме; 2) суммы на содержание спортивных команд, религиозных обществ на совершение уставной деятельности, но не более 25% от полученного за год дохода налогоплательщика; 3) суммы, уплаченные за свое обучение, обучение детей в возрасте до 24 лет, но не более 50 000 рублей; 4) суммы, уплаченные за услуги по лечению себя, супруга, родителей, детей до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, стоимость медикаментов (не более 50 000 рублей); 5) сумма, уплаченная по договорам государственного пенсионного обеспечения (те же категории лиц). Общая сумма социального вычета не может превышать 100 000 рублей.

3. Имущественные

1) Вычеты при реализации имущества: суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков, долей в них, в фактическом размере, но не более 1 млн рублей, если имущество было в собственности менее 3 лет. Если имущество было в собственности более 3 лет, ток вычеты принимается сумма в полном размере. При реализации иного имущества в собственности менее 3 лет, сумма к вычету не более 125 000 рублей, если более 3 лет – в фактическом размере.

2) Вычеты при покупке: суммы, израсходованные на покупку жилых помещений в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн рублей без учета сумм, направленных на уплату % по целевым кредитам, фактически израсходованным на новое жилье. Вычет предоставляется однократно. Если вычет не может быть израсходован, остаток переносится на следующий налоговый период.

Имущественный вычет предоставляется работодателем (раньше налоговой инспекцией), но перед этим все равно следует обратиться в налоговую инспекцию.

4. Профессиональные: налогоплательщикам, зарегистрированным в качества ИП, нотариуса, адвоката, учредившего адвокатскую контору, и другим лицам, занимающимся частной практикой в зарегистрированном виде.

Профессиональные вычеты предоставляются по сумме фактических расходов, произведенных налогоплательщиком. Эти расходы должны быть документально подтверждены и связаны с извлечением налогов. перечень расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с порядком определения расходов для налогообложения прибыли (гл.25 НК) – все доходы должны быть документально подтверждены. Если налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью ИП, то профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики, получающие, авторские вознаграждения за создание произведения литературы, искусства и т.д., могут предъявить расходы к вычету в размерах от 20% в зависимости от вида деятельности, если все доходы нельзя подтвердить документально)

2. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций.

Плательщики налога: 1) Российские организации. 2) Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации.

Объект налогообложения движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Не признаются объектами налогообложения: 1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); 2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации. Налоговая База Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации, имущества каждого обособленного подразделения организации, каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (обособленного подразделения), или постоянного представительства иностранной организации, имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам. Особенности определения налоговой базы:

в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности); имущества, переданного в доверительное управление; Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налогоые ставки  устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества. Налоговые льготы: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы; религиозные; общероссийские общественные организации инвалидов; организации, основным видом деятельности которых является производство; фармацевтической продукции; организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов; организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания; организации - в отношении космических объектов; имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий; имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций; имущество государственных научных центров; организации - в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Задача

Организация применяет  упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы.  В налоговом периоде организация отгрузила продукции на 800 тыс., рублей, но от покупателей за реализованную продукцию поступило только 620 тыс. руб. Кроме того, получено 150 тыс. рублей под предстоящую поставку товаров. Заработная плата  работников за этот период составила 210 тыс. рублей. Рассчитать сумму  единого налога, подлежащего уплате в бюджет

Решение:

Упрощённая система налогообложения (УСН) – 6%

Ставка стразовых взносов – 30,2 %

620000+150000=770000 – доход организации

770000*0,06%=46200 – единый налог

210000*30,2% / 100=63420 – отчисление взносов

Единый налог можно уменьшить на сумму отчислений в фонды, но не более 50% единого налога.

Из этого следует:

50% единого налога =2310.

Таким образом к уплате в бюджет 23100