Организация и методика проведения налоговых проверок. Налоги КР. Контрольная работа дисциплина Организация и методика проведения налоговых проверок
 Скачать 119.37 Kb.
|
1.2 Автоматизация налогового контроля Программа «Анализ банковских документов» В эксплуатацию АИС Налог-3 ввели с 2015 года. В систему регулярно подгружают новые сервисы, которые отслеживают деятельность всех категорий налогоплательщиков. Количество проверок за 2018 год снизилось на 30 процентов, а поступления в консолидированный бюджет выросли на 23 процента. Это цифровое свидетельство того, насколько эффективнее стала работа проверяющих при модернизации программного комплекса АИС Налог-3. Подсистемы, которые регулирует АИС «Налог-3» представлены на рисунке 2              Подсистема предпроверочного анализа Подсистема претензионной и судебной работы Подсистема централизованной регистрации Программа администрирования физических лиц Подсистема централизованного учета налогоплательщиков АИС «Налог-3» Рисунок 2 – подсистемы АИС «Налог-3» Практически весь контроль автоматизирован. Инспекторы получают актуальные сведения о налогоплательщиках в режиме реального времени. Многие незаконные налоговые схемы теперь обнаруживает компьютер. АИС Налог-3 анализирует и контролирует всех налогоплательщиков. Благодаря программному комплексу налоговики администрируют как физических, так и юридических лиц. АИС Налог-3 дает информацию об имущественных налогах по экстерриториальному принципу. Также , система позволяет администрировать декларации физических лиц. Множество организаций и ИП, применяющих спецрежимы, также перевели на администрирование в АИС Налог-3. Полный перевод всех юридических лиц состоится в ближайшие пару месяцев. Параллельно в систему подгружают данные обо всех видах обязательных платежей. Помимо администрирования с помощью программного комплекса осуществляют постановку на учет, учет контрольно-кассовой техники и т. д. Возможности программного комплекса позволяют налоговикам в режиме реального времени получать доступ: к сведениям об учредителях и директорах компаний; - данным о численности; - данным о наличии обособленных подразделений; - скан-образам регистрационных дел; - информации о банковских счетах, остатках и выписках по ним; - налоговой и бухгалтерской отчетности хозяйствующих субъектов (в том числе данным книг покупок и продаж как самого налогоплательщика, так и его контрагентов по всей цепочке поставщиков); - суммам исчисленных и уплаченных налогов; - сведениям о наличии критериев рисков, утвержденных ФНС; - информации о наличии номинального или «отказного» директора. Любой инспектор имеет право получать любые сведения из АИС Налог-3 вне зависимости от места постановки налогоплательщиков на учет 2. Практическая частьЗадание 1.2Вновь созданная организация ООО «Альфа» зарегистрирована 25.06.2019 года, применяет общий режим налогообложения. По состоянию на 04.11.2019 года налоговые декларации по НДС в налоговый орган не представлялись, налог не уплачивался. Задание: 1.Определите перечень форм налоговой отчетности по НДС и установленные сроки их представления в рассматриваемой ситуации. Ответ: Вновь созданные компании по НДС отчитываются по общим правилам в соответствии со ст. 163 НК РФ: - Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал. Т.е. отчитываетесь по НДС ежеквартально с учетом положений п.5 ст.174 НК РФ: - Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. А уплачивать исчисленный НДС в бюджет можно ежемесячно по 1/3 от общей суммы налога - п.1 ст.174 НК РФ: - Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. 2.Существуют ли основания для применения обеспечительных мер в рассматриваемой ситуации? В случае положительного решения поясните, какой вид обеспечительных мер может быть применен и в какие сроки; назовите применимые формы процессуальных документов. Ответ: если компания не представила декларацию по НДС через 10 рабочих дней по истечении крайнего срока, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета (п. 2 ст. 76 НК РФ). Формы документов: постановление 3. Существуют ли основания для привлечения к налоговой ответственности ? В случае положительного решения, укажите порядок привлечения налогоплательщика к ответственности и типовые формы применяемых процессуальных документов. Ответ: организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет. При этом штраф не должен быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога и меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ). 4.Существуют ли основания привлечения к административной ответственности должностных лиц ООО «Альфа» в рассматриваемой ситуации? В случае положительного ответа, укажите основание привлечения к ответственности и возможные санкции. Ответ: к ответственности может быть привлечено должностное лицо компании. Ему могут вынести предупреждение или наложить штраф. Размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ). |