кр пм 05. Контрольная работа пм 05 Выполнение работ по профессии Кассир Вариант 7 Группа б 31з
 Скачать 21.81 Kb.
|
|
Департамент образования Владимирской области государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Владимирской области «Гусевский стекольный колледж» Контрольная работа ПМ 05 Выполнение работ по профессии «Кассир» Вариант 7
2021 СОДЕРЖАНИЕ Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах организации 3 Задача №1 7 Задача №2 8 Список литературы 1. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах организации Основным документом, регулирующим безналичные расчеты, является Положение Центробанка "О безналичных расчетах в РФ" от 03.10.02 года №2-П. Расчетные счета открываются всем коммерческим предприятиям, имеющим статус юридического лица и самостоятельный баланс. Текущие счета открываются некоммерческим организациям, а также организациям, которые не являются юридическим лицами. Специальные счета предназначены для хранения средств строго целевого назначения (например, с определенным поставщиком). Для открытия расчетного счета предоставляются следующие документы: - заявление об открытии счета; - нотариально заверенные копии Устава и учредительных документов; - нотариально заверенные копии регистрационные свидетельства и свидетельства о постановке на налоговый учет; - документ, удостоверяющий полномочия руководителя; - документ, удостоверяющий полномочия главного бухгалтера; - справки из пенсионного фонда и фонда социального страхования; - карточки с образцами подписей должностных лиц, которые имеют право подписывать финансовые расчетные документы Организации и индивидуальные предприниматели должны уведомить в 10-дневный срок налоговые органы об открытии счета, в противном случае налагается штраф в размере 5 000 рублей на организацию в соответствии с НК РФ и на должностное лицо - 10-20 МРОТ в соответствии с КОАП. Все платежи производятся в пределах сумм на данном счете с согласия предприятия. Без согласия предприятия банк списывает денежные средства в случаях, предусмотренных законом: 1. судебное требование; 2. арбитражное требование; 3. по распоряжению государственных органов из-за просрочки платежей в бюджет. Если на расчетном счете не хватает денежных средств, то платежные документы помещаются в картотеку №2. Банк периодически выдает выписку с расчетного счета - это копия лицевого счета, где указывается: - дата совершения операции; - код операции; - № документа основания; - сумма поступления или списания; - входящий, исходящий остаток; и документы, подтверждающие операции. Формы безналичных расчетов: 1. расчеты платежными поручениями; 2. расчеты по аккредитиву; 3. расчеты чеками; 4. расчеты в порядке инкассо. Для оформления операций применяются следующие документы: 1. платежное поручение; 2. платежные требования; 3. инкассовые поручения. Платежное поручение - распоряжения владельца счета банку перевести определенную сумму с его расчетного счета на расчетный счет, указанный в поручении. Аккредитив - специальный банковский счет, на котором резервируются средства для расчетов с поставщиком. Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива. Получить средства с аккредитива поставщик может только после предоставления в банк документов, подтверждающих выполнение им договорных обязательств. Чек - ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж, указанной в нем суммы чекодателю. Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению денежных средств от плательщика. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях: 1. когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством; 2. для взыскания по исполнительным документам; 3. предусмотренных сторонами по основному договору. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. Получение наличных денежных средств с расчетного счета оформляется чеком. Сдача выручки - оформляется объявлением на взнос наличными. Синтетический учет по расчетному счету осуществляется на счете 51 "Расчетный счет". Дт Кт 51 50 - сдана выручка на расчетный счет 51 62, 76 - поступление денежных средств от покупателей и прочих дебиторов 51 76/2 - отражение ошибочно зачисленных денежных средств 51 75/1 - взносы учредителей всеет вклада в Уставный капитал 51 91 - получение штрафов, пеней, неустоек по хоз. договорам 50 51 - поступление денежных средств в кассу с расчетного счета 68, 69 51 - платежи в бюджет и внебюджетные фонды 75/2 51 - перечислены дивиденды учредителям 60, 76 51 - перечислены денежные средства поставщикам и прочим кредиторам 66, 67 51 - погашение кредитов банка 76/2 51 - отнесена ошибочно списанная сумма с расчетного счета 91 51 - оплачены услуги банка Учет денежных средств на специальных счетах банка Осуществляется на счете 55 "Специальные счета в банках". Он предназначен для обобщения информации о денежных средствах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и иных специальных счетах. К счету 55 открываются субсчета: 55/1 - аккредитивы - учитывается движение денежных средств в аккредитивах. Дт Кт 55/1 51, 52, - открытие аккредитива 60 55/1 - использование аккредитива (поставщиком) 51, 52 55/1 - закрытие аккредитива 55/2 - чеки - учитывается движение денежных средств в чековых книжках Дт Кт 55/2 51, 52, - депонирование денежных средств для расчетов чеками Чеки - бланки строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчетности". Дт 006 - получение чеков Кт 006 - списание чеков Дт Кт 60 55/2 - расчеты с поставщиком чеками Неиспользованные чеки возвращаются в банк. Аналитический учет по счету 55 ведется по каждому виду аккредитивов и чеков. Задача №1 Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада составляет 1000000 руб. Срок вклада 6 месяцев. Ставка процента -15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита. Составить бухгалтерские проводки. Решение: Дебет 55 Кредит 51 Начислены проценты за 1 месяц 150 000 руб. Дебет 51 Кредит 91 Начислен процент за 1 месяц 150 000 руб Дебет 51 Кредит 91 Начислен процент за 1 месяц 150 000 руб Дебет 51 Кредит 91 Начислен процент за 1 месяц 150 000 руб Дебет 51 Кредит 91 Начислен процент за 1 месяц 150 000 руб Дебет 51 Кредит 91 Начислен процент за 1 месяц 150 000 руб Дебет 51 Кредит 91 Начислен процент за 1 месяц 150 000 руб Возврат депозитного вклада Дебет 51 Кредит 55 1000000 руб Задача №2 Что означают данные хозяйственные операции? Дт.51 Кт.60 Дт.50 Кт.51 Дт.70 Кт.50 Дт.71 Кт.50 Дт.69 Кт.50 Решение: Дт.51 кт.60 Поступление денежных средств от поставщика Дт.50 Кт.51 Поступили денежные средства в кассу Дт.70 Кт.50 Выделена заработная плата из кассы Дт.71 Кт.50 Выданы денежные средства подотчетному лицу Дт.69 Кт.50 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Список используемой литературы Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402 - ФЗ (в ред. от 04.11.2014) // Собрание законодательства РФ. - 2015. - №50. - ст. 7344. 2 Федеральный закон «Налоговый кодекс Российской Федерации: часть Й» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 29.12.2014) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - ст. 3824. 3 Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в ред. от 01.04.2014) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 7. - ст. 785. 4 Федеральный закон «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 № 197-ФЗ (в ред. от 31.12.2014) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 1 (ч.1) . - ст. 3. |