Кр по дисциплине финансовое право. Финансовое право. Контрольная работа по дисциплине Финансовое право Кафедра Публичного права Исполнитель
 Скачать 34.2 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ Российской Федерации ФГБОУ ВО «УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Контрольная работа по дисциплине Финансовое право Кафедра: Публичного права Исполнитель: Студент 2 курса Чакконов Сардор Каххор угли Направление подготовки: ЭКОНОМИКА Направленность (профиль): Финансы и кредит Группа: ФК-20 Узб Екатеринбург 2022 Вариант-5 Задание 1. На основании анализа нормативно-правовых актов, научной и учебной литературы определите, что следует понимать под финансовым контролем. Перечислите виды, формы и методы финансового контроля. Ответ: Финансовый контроль — это совокупность мероприятий компетентных экономических субъектов, которые связаны с проверкой и анализом элементов финансовой инфраструктуры, управления и отчетности в той или иной организации. Рассмотрим их сущность подробнее. Форма финансового контроля — признак, отражающий способ осуществления тем или иным субъектом контроля своих действий. Современные российские эксперты выделяют 3 ключевые формы финансового контроля: предварительный; текущий; последующий. Вид финансового контроля — признак, позволяющий отнести соответствующие контрольные мероприятия к той или иной категории. Актуальные теоретические концепции предполагают классификацию видов финансового контроля по следующим базовым основаниям: субъект контроля; направление контроля; сроки выполнения. Таким образом, фактически соответствующие виды и формы финансового контроля можно рассматривать как сходные признаки. Применение данной аналогии прослеживается во многих публикациях российских экспертов. Метод финансового контроля — это признак, отражающий специфику конкретного инструмента осуществления проверок, задействуемого субъектом финансового контроля. Выделяют 3 основные категории: методы, которые связаны с проверкой документов; методы, которые связаны с проверкой содержания деятельности фирмы; методы, которые связаны с проверкой компетенций. Изучим подробнее ключевые признаки финансового контроля — виды, формы и методы — в соотнесении с отмеченными основаниями для их классификации. Формы финансового контроля: предварительный, текущий, последующий Итак, есть 3 основные формы контрольной деятельности — предварительный, текущий, а также последующий финансовый контроль. Предварительный контроль предполагает осуществление субъектом контрольных действий еще до того, как проверяемая организация реализует некие юридически значимые мероприятия. Например, расходование бюджетных средств по тем или иным статьям, если речь идет о государственной или муниципальной организации, либо инвестирование нераспределенной прибыли, если рассматривать деятельность коммерческих фирм. Предварительный контроль предполагает проверку готовности соответствующих организаций к проведению финансового мероприятия. Проверяющий должен удостовериться в законности мероприятия, а также в том, что его проведение удовлетворяет интересам аффилированных лиц (инвесторов, вышестоящих менеджеров, государства, муниципалитета). Предварительный контроль позволяет выявить недоработки, допущенные организацией в части подготовки документов, необходимых для реализации того или иного мероприятия. Текущий контроль предполагает проверку содержания финансовых мероприятий непосредственно в период их осуществления. Обычно подобные действия связаны с проверкой оправдательных документов, сопровождающих сделки, либо, например, мониторингом качества работы ответственных подразделений — бухгалтерии, финансовых отделов, склада, логистических служб, от которых зависит успешность решения задач, связанных с управлением финансами организации. Последующий контроль — совокупность действий субъекта контроля, предполагающая проверку финансовых мероприятий, которые уже реализованы компанией. Он помогает выявить несоответствие результатов данных мероприятий закону, определить обоснованность тех или иных финансовых операций, сформировать рекомендации, направленные на улучшение реализации в будущем подобных мероприятий. Классификация видов контроля по срокам Изучим теперь сущность различных видов финансового контроля в рамках классификации, рассмотренной выше. Первое ее основание, которое мы исследуем, — сроки выполнения контроля. Таковые могут соответствовать оперативным, плановым, внеплановым проверкам. Оперативные финансовые проверки отличаются, прежде всего, непродолжительностью, а также в достаточной мере высокой частотой проведения. Они могут осуществляться субъектом контроля раз в неделю либо ежемесячно. Плановые проверки, в свою очередь, считаются более длительными. Проводятся они обычно не так часто — раз в год, полугодие, иногда — раз в несколько лет. Проверяемая организация, как правило, имеет достаточно времени, чтобы подготовиться к плановому финансовому контролю. Оперативные и плановые проверки имеют общий признак — наличие графика осуществления субъектами финансового контроля проверок. Даже если проверки проводятся очень часто, например, еженедельно, то руководство фирмы, как правило, заранее знает конкретное время визита проверяющих, а также то, что они будут изучать. В свою очередь внеплановые проверки могут осуществляться без предупреждения, проводиться вне привязки к какому-либо графику и с любой частотой. Информация о том, чем будут заниматься проверяющие, а также о том, какие документы они могут запрашивать, непосредственно до проведения внепланового контроля может быть закрыта для проверяемых организаций. Классификация видов контроля по субъектам Спектр возможных субъектов финансового контроля весьма широкий. Современные российские эксперты определяют следующие основные группы: органы исполнительной власти (не связанные с правоохранительными структурами); органы законодательной власти; банки; правоохранительные структуры; аудиторы; вышестоящие организации; общественные организации; внутрикорпоративные и ведомственные структуры. Изучим их специфику подробнее. Субъекты финансового контроля: органы власти Органы исполнительной власти, которые чаще всего становятся субъектами контроля, — это Минфин, Федеральная служба по финансовому мониторингу, ФНС, ФТС, государственные внебюджетные фонды, Федеральное казначейство, а также структуры, подчиняющиеся им по вертикали в регионах. Можно отметить, что компетентное ведомство часто предопределяет конкретное наименование того или иного вида контроля. Например, ФНС проводит налоговый контроль, ФТС — таможенный. Что касается органов законодательной власти, финансовый контроль чаще всего осуществляет Счетная палата, формируемая при участии обоих палат парламента РФ — Госдумы и Совета Федерации. В субъектах РФ также формируются счетные палаты — при участии региональных парламентов. Правоохранительные структуры, которые могут применять финансовый контроль, — МВД, ФСБ, Генеральная прокуратура. Данные ведомства также функционируют централизованно — федеральным структурам подчиняются региональные. Субъекты финансового контроля: банки, аудиторы Субъектом финансового контроля может быть как ЦБ, так и коммерческие кредитные учреждения. При этом вторые в аспекте проведения основных финансовых мероприятий подотчетны ЦБ. Аудиторы могут быть внешними и внутренними (или ведомственными). Первые, как правило, осуществляют финансовый контроль на коммерческой основе, как услугу. При этом результаты подобных проверок обычно предоставляются для какого-либо внешнего субъекта, например, инвестора или банка. Внутренний аудит — подвид внутрикорпоративного или ведомственного финансового контроля. Его результаты обычно используются в пределах конкретной организации. Чаще всего он реализуется внутренними службами компании. Но иногда фирмы обращаются и к внешним аудиторам, предоставляющим услуги в форме аутсорсинга. Субъекты финансового контроля: вышестоящие структуры, общественники Финансовый контроль может быть инициирован и проведен учреждением, которому подотчетна фирма или бюджетная организация, — холдингом, центральным офисом, главным управлением, центральным аппаратом и т. д. Вполне возможно инициирование процедур финансового контроля общественными объединениями. При этом таковые могут являться как самостоятельными субъектами проверок (если в их составе есть компетентные сотрудники, способные проводить соответствующий контроль), так и направлять обращения в адрес иных субъектов контроля, работа которых каким-либо образом связана с организацией, на которую обратили внимание общественники. Субъекты финансового контроля: внутрикорпоративные и внутриведомственные структуры Работа внутрикорпоративных или внутриведомственных субъектов финансового контроля (ими могут быть службы и отделы финансового анализа или же структуры для проведения внутреннего аудита) характеризуется, как правило, существенно более узкой направленностью в сравнении с теми действиями, которые могут осуществлять структуры, рассмотренные выше. Классификация видов контроля: направления проверок Еще одно основание для классификации видов финансового контроля, которое выделяют российские исследователи — направление проверок. Оно представлено 3 основными категориями: ревизии документооборота; технические проверки; проверки отчетности. Что касается первого направления финансового контроля, проверяющие в данном случае чаще всего исследуют юридически значимые источники, на основании которых организация принимает те или иные решения по управлению капиталом. В техническом аспекте может проверяться инфраструктура, задействуемая для реализации юридически значимых действий, например, тех, что связаны с подписанием банковских и иных документов с помощью ЭЦП. Данное направление проверок в ряде аспектов может быть связано с ревизионными мероприятиями, например, если требуется установить, соответствует ли ПО для электронных ключей требованиям законодательства. Третье направление проверок предполагает изучение проверяющей структурой документов, имеющих отношение к бухгалтерской, налоговой и управленческой отчетности. Это могут быть первичные документы, унифицированные формы, бланки, внутрикорпоративные источники, выписки. Методы финансового контроля: документальная проверка Данная группа методов — ключевая с точки зрения проведения ревизий документооборота, о которых мы рассказали выше. По мнению многих экспертов, рассматриваемая группа методов финансового контроля - основная, наиболее востребованная проверяющимис точки зрения решения поставленных перед ними задач. Методы, относящиеся к рассматриваемой группе, предусматривают: изучение документов на предмет корректности реквизитов — предполагает сверку таковых с перечнем критериев, установленных законодательно либо на уровне локального НПА для конкретного вида деловых бумаг; изучение содержания документов на предмет смысловой корректности, арифметической точности — бывает, что даже при соблюдении реквизитов документ может быть составлен некорректно в силу отсутствия в нём смысловой логики, например, если декларация по налогу за 2-й квартал подписана в феврале; могут встречаться и арифметические ошибки, например, если в бухгалтерском балансе сумма показателей по строкам 1110–1190 не равна цифре в строке 1100; исследование документов на предмет подлинности — подлинность документа может быть не признана, если при проверке выяснится, что он подписан факсимиле, или же если его внешний вид явно не похож на аналогичные источники, напечатанные примерно в то же время и в том же подразделении — это может свидетельствовать о том, что документ подделан; изучение содержания документов на предмет соответствия законам и нормам — метод, близкий к первому в перечне, но более глубокий; он предполагает исследование не только реквизитов, но и положений источника. сравнительный анализ источников — один из методов, позволяющих выявить подделки, а также, если это необходимо, оценить качество ведения документации предприятием: сравниваемым источником может быть некий эталонный образец, полностью соответствующий требованиям по заполнению; проверка комплектности документов — многие источники имеют юридическую силу только в случае дополнения иными документами, например, авансовый отчет действителен только в комплекте с подтверждающими документами — чеками, квитанциями, БСО. Методы финансового контроля: фактическая проверка Методы финансового контроля, относящиеся к рассматриваемой группе, могут включать: проверку качества инфраструктуры предприятия; проведение замеров, тестов; инвентаризацию. Что касается первого пункта — инфраструктура, которой располагает предприятие, может проверяться на предмет соответствия нормам СанПиНа, экологического законодательства, различных ГОСТов, внутрикорпоративным нормам. Замеры и тесты могут помочь проверяющим при поиске недостатков выпускаемых предприятием товаров, с выявлением несоответствия помещений требованиям законов в части обеспечения безопасности труда, а если речь идет о внутренней проверке — выявлением слабых мест в организации производства. Инвентаризация — дополняющий метод, предназначенный для выявления недостатков в комплектности тех или иных элементов. Как с точки зрения объективных потребностей бизнеса, так и в контексте соответствия заявленных в отчетности объемов производственных фондов фактическим. Методы финансового контроля: проверка компетентности Проверка системы компетенций предполагает работу главным образом в направлении кадрового менеджмента. Проверяющие, задействующие рассматриваемую группу методов, взаимодействуют с сотрудниками, отвечающими за управление финансами предприятия, и выясняют, насколько их уровень опыта и навыков позволяет решать поставленные задачи. Данные методы финансового контроля могут быть представлены тестированием, интервьюированием, проведением фокус-групп, мониторингом производственных возможностей работников, проведением опросов, изучением личных карточек сотрудников, профилей в соцсетях, в ряде случаев — выходом на контакт с предыдущими работодателями или образовательными учреждениями, в которых учились работники фирмы. Задание 2. За консультацией обратился директор школы. Для исполнения предписания Роспотребнадзора в школе был оборудован медпункт и приобретены лекарства на сумму 10 тыс. руб. Эти расходы не были предусмотрены в утвержденной бюджетной смете, а также в расшифровке к этой смете. Необходимость срочной оплаты связана с подготовкой школы к учебному году. Правомерны ли данные действия? Может ли директор школы быть привлечен к ответственности, и если да, то к какой? Подготовьте письменный ответ на запрос со ссылками на действующее законодательство. Ответ: Статьей 306.4 Бюджетного кодекса установлено, что использование бюджетных средств на цели, полностью, либо в части, не соответствующие бюджетной смете, является нецелевым использованием этих средств. Исходя из указанной в вопросе суммы - 10 тыс. руб., ответственность за их нецелевое использование предусмотрена статьей 15.14. Кодекса об административных правонарушениях (далее по тексту - КОАП). Однако, из условий задачи нам известно, что средства израсходованы в целях выполнения предписания Роспотребнадзора, на оборудование школьного медпункта и приобретение для него лекарственных средств. Наличие медицинского пункта в общеобразовательном учреждении является обязательным требованием пункта 2.3.22. САНПИН 2.4.2.1178-02. «Гигиенические требования к условиям обучения в общеобразовательных учреждениях». Медицинский пункт в школе необходим для предотвращения неблагоприятного воздействия на организм обучающихся вредных факторов и условий, сопровождающих их учебную деятельность [пункт 1.1 указанного САНПИН]. Следовательно, его отсутствие несёт угрозу безопасности школьников. В таких условиях, расходование бюджетных средств нецелевым образом - на школьный медпункт, формально нарушает порядок использования бюджета, но, при этом, направлено на защиту жизни и здоровья детей. Здесь можно говорить о том, что устранённая расходованием бюджетных средств опасность несопоставимо более значительна, чем вред общественным отношениям, причинённый в результате нарушения порядка обращения с бюджетом. В том случае, если отсутствовали иные источники финансирования, другими путями оборудовать медпункт не представлялось возможным. Можно сделать вывод, что директор действовал в состоянии крайней необходимости, и, в соответствии со статьей 2.7. КОАП, ответственности в исследованной ситуации не подлежит. Задание 3. На основании закона о федеральном бюджете определите, как будет изменяться внутренний долг государства в трехлетнем периоде?
Что представляет собой внутренний долг государства? За счет чего образуется внутренний долг? Следует ли государству наращивать внутренний долг или его нужно сокращать? Обоснуйте свой ответ. Ответ: Внутренний государственный долг – это обязательства государства перед своими гражданами и юридическими лицами. Внутренний долг образуется обычно за счет займов, оформленных путем выпуска и продажи государственных ценных бумаг (ГЦБ). ГЦБ подразделяются на: краткосрочные казначейские обязательства (со сроком погашения до 1 года), среднесрочные – ноты (до 5 лет) и долгосрочные облигации (свыше 5 лет). Внутренний долг, как и почти любые другие подобные экономические штуки - это инструмент, которым, как и любым инструментом, нужно пользоваться в зависимости от ситуации. В том, что он большой, и в том, что он маленький есть как свои плюсы, так и свои минусы - об этом уже можно судить хотя бы по тому, что с одной стороны - это долг государства перед кем-то, а с другой - инвестиции кого-то в государство. Задание 4. Что такое вексель? Какой нормативный акт устанавливает его реквизиты? ПАО «Сбербанк»1 января выпустило вексель на сумму 10 млн. руб. Срок погашения – 3 года. Процентная ставка – 5% годовых. Заполните вексель. Какую сумму получит держатель векселя через три года? Ответ: Определение векселя можно найти в гражданском законодательстве. Вексель – это ценная бумага, которая подтверждает долговое обязательство лица, выпустившего эту бумагу, выплатить деньги в определенный срок. Лицо, выпустившее вексель, называется векселедателем. Тот, кто получил вексель, будет являться векселедержателем. Обязательные реквизиты векселя перечислены в Положении, утв. постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341. D = Вн * d * t/360(365), где D – доход (сумма начисленных процентов); Вн – номинальная стоимость векселя; d – годовая процентная ставка, в долях ед.; t – срок обращения векселя, в днях. Список использованной литературы: 1. Грачева, Е. Ю. Финансовое право. Схемы с комментариями [Текст]: учебное пособие / Е. Ю. Грачева. - 2-е изд., доп. и перераб. - Москва: Проспект, 2014. - 110 с. 3экз. 2. Крохина, Ю. А. Финансовое право России [Электронный ресурс]: учебник / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва: Норма: ИНФРА-М, 2014. - 624 с. http://znanium.com/go.php?id=474617 3. Мусаткина, А. А. Финансовое право [Электронный ресурс]: учебное пособие по юридическим и экономическим направлениям подготовки бакалавриата и специалитета / А. А. Мусаткина, Е. В. Чуклова. - Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2015. - 176 с. http://znanium.com/go.php?id=503228 4. Романов, А. Н. Финансовое право Российской Федерации [Текст]: учебное пособие: [в 2 частях]. Ч. 2. - Екатеринбург: [Издательство УрГЭУ], 2016. - 94 с. 150экз. 5. Романов, А. Н. Финансовое право Российской Федерации [Текст]: учебное пособие: [в 2 ч.]. Ч. 1. - Екатеринбург: [Издательство УрГЭУ], 2015. - 101 с. http://lib.usue.ru/resource/limit/ump/16/p486149.pdf 150экз. 6. Финансовое право [Текст]: учебник для академического бакалавриата: для студентов вузов, обучающихся по юридическим направлениям и специальностям / [О. И. Киселева (рук. авт. коллектива) [и др.]; под общ. ред. С. В. Запольского; Ин-т государства и права РАН, Акад. правовой ин-т. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт, 2015. - 491 с. 3экз. 7. Финансовое право [Текст]: учебник для бакалавров / [Л. Л. Арзуманова [и др.]; под ред. Е. Ю. Грачевой. - Москва: Проспект, 2013. - 571 с. 10экз. 8. Финансовое право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Юриспруденция" / Е. Г. Писарева [и др.] ; отв. ред. Н. И. Химичева. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва: Норма: ИНФРА-М, 2013. - 752 с. http://znanium.com/go.php?id=40511. |