кОНТРОЛЬНАЯ ПО АНАЛИЗУ. Контрольная работа по дисциплине Комплексный экономический анализ Вариант 2 Студент группы збэб310с

• Название: Контрольная работа по дисциплине Комплексный экономический анализ Вариант 2 Студент группы збэб310с
• Анкор: кОНТРОЛЬНАЯ ПО АНАЛИЗУ
• Дата: 02.02.2020
• Размер: 69.59 Kb.
• Имя файла: Kontrolnaya_po_analizu.docx
• Тип: Контрольная работа; #106834
• страница: 2 из 4

Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж

Показатель	2016	2017	Изменение
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб. В	50 976	58 092	7 116
2. Общие затраты по элементам, тыс. руб.в том числе: ОЗ	45471	53327	7 856
2.1. Материальные расходы, тыс. руб. МЗ	32116	33128	1 012
2.2. Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. ОТ	7119	16173	6 562
2.3. Амортизация, тыс. руб. А	3657	3867	210
2.4. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. ПР	87	159	72
Расчетные данные
3. Затраты на 1 руб. продаж, коп. З=ОЗ/А	89,2008	91,7975	2,5967
4. Материалоемкость, коп. Мем=МЗ/В	63,0022	57,0268	-5,9754
5. Зарплатоемкость, коп. Зем=ОТ/В	18,8540	27,8403	8,9864
6. Амортизационная емкость, коп. Аем=А/В	7,1740	6,6567	-0,5173
7. Прочая расходоемкость, коп. Прем= ПР/В	0,1707	0,2737	0,1030
Расчет влияния факторов
8. Расчет влияние факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж –всего, коп.
В том числе:
а) материалоемкости Км	X	X	-5,9754
б) зарплатоемкости Кз	X	X	8,9864
в) амортизационной емкости Кам	X	X	-0,5173
г) прочей расходоемкости Кр	X	X	0,1030
Баланс отклонений, коп.	X	X	2,5967

Рассчитаем изменение затрат на 1 рубль продаж и определим степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом методом цепных подстановок:

З 1руб0 = Км0 + Кз0 + Кам0 + Кр0

З 1руб. усл.1 = Км1 + Кз0 + Кам0+ Кр0

З 1руб. усл.2= Км1 + Кз1 + Кам0 + Кр0

З 1руб. усл.3= Км1 + Кз1 + Кам1 + Кр0

З 1руб. 1= Км1 + Кз1 + Кам1 + Кр1

Δ З 1руб= З 1руб 1- З 1руб0

Δ З 1руб (Км) = З 1руб. усл.1 – З 1руб0

Δ З 1руб (К3) = З 1руб. усл.2 – З 1руб. усл.1

Δ З 1руб (Кам) = З 1руб. усл.3 – З 1руб. усл2

Δ З 1руб (Кр) = З 1руб1 – З 1руб. усл.3

Δ З 1руб = Δ З 1руб (Км)+Δ З 1руб (К3)+ Δ З 1руб (Кам)+ Δ З 1руб (Кр)

З 1руб° = 63,0022 + 18,8540+ 7,1740+ 0,1707 = 89,2008 коп.

З 1руб. усл.1 = 57,0268 + 18,8540+ 7,1740+ 0,1707 = 83,2254 коп.

З 1руб. усл.2= 57,0268 + 27,8403+ 7,1740+ 0,1707 = 92,2117 коп.

З 1руб. усл.3 = 57,0268 + 27,8403+ 6,6567+ 0,1707 = 91,6945 коп.

З 1руб1 = 57,0268 + 27,8403+ 6,6567+ 0,2737 = 91,7975 коп.

Δ З 1руб=91,7975-89,2008 = 2,5967 коп.

Изменение материалоемкости (ΔКм)

Δ З 1руб (Км) =83,2254-89,2008 = -5,9754 коп.

Снижение материалоемкости на 5,9754 коп. привело к уменьшению затрат на 1 руб. продаж на эту же сумму.

Изменение зарплатоемкости (ΔКз) –

Δ З 1руб (Кз) =92,2117-83,2254 = 8,9864 коп.

В результате роста зарплатоемкости на 8,9864 коп. затраты на 1 руб. продаж выросли на такую же сумму.

Изменение амортизационной емкости (ΔКам) –

Δ З 1руб (Кам) =91,6945-92,2117 = -0,5173 коп.

В результате снижения амортизационной емкости на 0,5173 коп. затраты на 1 руб. продаж уменьшились на ту же сумму.

Изменение прочей расходоемкости –

Δ З1руб (Кр) =91,7975 – 91,6945= 0,1030 коп.

Уменьшение прочей расходоемкости на 0,1030 коп. привело к снижению затрат на 1 руб. продаж на ту же сумму.

Сведем баланс отклонений – последняя строка таблицы:

-5,9754+8,9864-0,5173+0,1030 = 2,5967 коп., что соответствует изменению затрат на 1 руб. продаж.

На увеличение общей расходоемкости (+2,5967 коп.) наиболее существенное влияние оказало общее увеличение расходов на зарплату и социальные выплаты. Снижение же материалоемкости на 5,9754 коп. позволило снизить на ту же сумму расходоемкость.

Коэффициенты амортизационной емкости и прочей расходоемкости повлияли не так значительно (на (-0,52) коп. и 0,10 коп. соответственно на каждый рубль продаж).

Таким образом, можно сделать вывод о положительной динамике эффективного использования ресурсов организации, за счет которого им удается снизить себестоимость производимой продукции, работ, услуг.

Задание 7

Таблица 7

Расчет критического объема продаж и суммы прибыли

№ п/п	Показатели	Факт	План	Изменения (+,-)
Исходные данные
1	Цена изделия, руб.	10000	10500	+500
2	Переменные затраты, руб.	7000	7140	+140
3	Затраты постоянные, тыс.руб.	450	450	-
4	Объем продаж, шт.	500	500	-
Расчетные данные
5	Фактический объем продаж, тыс. руб.	5000	5250	+250
6	Маржинальный доход, тыс.руб.	1500	1680	+180
7	Удельный маржинальный доход	0,3	0,32	+0,02
8	Критический объем продаж, тыс.руб.	1500	1406,25	-93,75
9	Зона безопасности, тыс.руб.	3500	3843,75	+343,75
10	Прибыль, тыс. руб.	1050	1230	+180

Фактический объем продаж = Цена изделия х объем продаж

Факт=10000*500=5000000=5000 т.р.

План=10500*500=5250 т.р.

МД = Фактический объем продаж – Переменные затраты

Переменные затраты=7000+(7000*0,02)=7140 т.р.

Переменные затраты = объем продаж * переменные затраты на ед.

Факт=500*7000=3500000руб=3500 т.р.

План=500*7140=3570 т.р.

МДФакт=5000-3500=1500 т.р.

МДплан=5250-3570=1680 т.р.

Удельный МД = МД / Фактический объем продаж

Факт=1500/500=0,3

План=1680/500=0,32

Критический объем продаж = Постоянные затраты / Доля МД

Зона безопасности = Фактический объем продаж – Критический объем продаж

Прибыль = Фактический объем продаж – Переменные затраты – Постоянные затраты

Таким образом, при росте переменных затрат на 2 % и цены на продукцию на 5% критический объем продаж снизится на 93,75 тыс. руб, а зона безопасности увеличилась на 0,03, то есть финансовое состояние предприятия стало прочнее. За счет роста переменных затрат на 2% и цен на продукцию на 5% прибыль организации увеличится на 180 тыс. руб.

Задание 8

Таблица 8

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов организации

Показатель			2016г.		2017г.		Изменение (+, -)
Исходные данные
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. Р			5505		4765		-740
	Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. ОАср	32475		24988,50		-7486,50
	Выручка, тыс. руб. N	50976		58092		7116
	Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. Аср	81054,50		88811,50		7757
	Расчетные данные
	Рентабельность активов, % Ra=Р/Аср	6,7917		5,3653		-1,4264
	Доля оборотных активов в общей величине активов, коэф. Доб=ОАср/Аср	0,4007		0,2814		-0,1193
	Оборачиваемость оборотных активов, об. ОБоа=N/ОАср	1,5697		2,3247		0,7550
	Рентабельность продаж, % Rпр= P/N	10,7992		8,2025		-2,5967
	Расчет влияния факторов
	Влияние на изменение рентабельности активов факторов – всего, % в том числе:							-1,4264
	А)доли оборотных активов в общей величине активов							-2,0222
	Б)Оборачиваемости оборотных активов							2,2942
	В)Рентабельности продаж							-1,6985
	Баланс отклонений, %							-1,4264

Рентабельность активов можно представить путем расширения исходной факторной системы R_a= Р / А_ср

Таким образом, факторная модель имеет вид:

Rа=Доб*ОБоа*Rпр

Далее методом абсолютных разниц найдем:

Влияние на изменение рентабельности активов доли оборотных активов в общей величине активов:

R_a= ∆Д_об * Об_ОА0 * R_пр0 = (-0,1193) * 1,5697 * 10,7992 = -2,0222

Влияние на изменение рентабельности активов оборачиваемости оборотных активов:

R_a= Д_об1 * ∆Об_ОА * R_пр0 = 0,2814 * 0,7550 * 10,7992 = 2,2942

Влияние на изменение рентабельности активов коэффициента рентабельности продаж:

R_a= Д_об1 * Об_ОА1 * ∆R_пр = 0,2814 * 2,3247 * (-2,5967) = -1,6985

Баланс отклонений: 2,2942-2,0222-1,6985 = -1,4264

Вывод: По сравнению с предыдущим годом Рентабельность активов снизилась на 1,43% за счет:

• 
  роста оборачиваемости оборотных активов, увеличилась на 2,29%
  
• 
  снижения доли оборотных активов величина рентабельности активов сократилась на 2,02%.
  
• 
  снижения рентабельности продаж, сократилась на 1,7%
  

Таким образом, резервом роста рентабельности активов является увеличение доли оборотных активов, а также рост рентабельности продаж.


Задание 9

Таблица 9

Анализ расходов организации

Показатель	2016 год	2017 год	Темпы роста, %	Структура расходов, %		Изменение (+, -)
				2016 год	2017 год	тыс. руб.		%
1	2	3	4	5	6	7		8
1. Расходы организации – всего, тыс. руб. в том числе:	49898	58311	116,86	100	100	8413		-
1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб.	45384	53210	117,24	90,95	91,25	7826		0,3
1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб.	87	117	134,48	0,17	0,2	30		0,03
1.3. Управленческие расходы, тыс. руб.	-	-	-	-	-	-		-
1.4. Проценты к уплате, тыс. руб.	-	-	-	-	-	-		-
1.5. Прочие расходы, тыс. руб.	3131	4185	133,66	6,88	7,18	751	0,29
1.6. Текущий налог на прибыль	993	799	80,46	1,99	1,37	-194	-0,62
2.Выручка, тыс. руб.	50976	58092	х	х		7116	х
3.Расходоемкость продаж (1/2)	0,953	0,964	х	х		0,011	х

Сравнивая расходы организации в общей сумме за отчетный и предыдущий год, можно сказать, что произошло и увеличение общей суммы расходов в отчетном году по сравнению с предыдущим на 8413 тыс. руб. Расходоемкость продаж в отчетном году выросла на 0,011, что свидетельствует об увеличении расходов на 1 руб. выручки.

За исследуемый период произошло увеличение себестоимости на 7826 тыс. руб., что составляет за отчетный период 53210 тыс. руб. (91,25%). Коммерческие расходы в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличились на 30 тыс. руб. На долю коммерческих расходов в сумме всех расходов организации приходится в отчетном году 0,20%, а в предыдущем эта доля составляла 0,17%. Налог на прибыль по сравнению с предыдущим годом снизился на 194 тыс. руб. и в отчетном периоде составил 799 тыс. руб. (1,37%).

Управленческие расходы и проценты к уплате отсутствуют. Прочие расходы в отчетном году составили 4185 тыс. руб., а в предыдущем 3434 тыс. руб. Рост данной статьи расходов составляет 751 тыс. руб. Удельный вес данной статьи затрат в общей сумме расходов вырос на 0,29%.

Задание 10

Таблица 10