работа по аудиту. Контрольная работа по дисциплине Контроль и ревизия студентка 3 курса, группы 1813 Работу проверил(а)
 Скачать 248.5 Kb.
|
5. Ситуация 5.15.1. Какими будут выводы в данной ситуации Премии облагаются подоходным налогом. В данной организации с премии не был удержан подоходный налог с физических лиц в размере 13% от начисленной премии. 5.2. К чему могут привести выявленные нарушения В соответствии с гл. 23 НК РФ налоговые агенты обязаны своевременно исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ. На практике возникают ситуации, когда в результате неправильного исчисления налога ФНС может применить в отношении налогового агента финансовые санкции, которые, соответственно, ухудшают имущественное положение учреждения. Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых налогоплательщики получают доходы, признаются в отношении таких доходов налоговыми агентами и на них возлагается обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. Налоговый агент обязан: - своевременно перечислять удержанные суммы налога в бюджет. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на налоговых агентов обязанностей они несут ответственность в соответствии с законодательством РФ. Статьей 123 НК РФ предусмотрена ответственность за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов: неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению. Федеральная налоговая служба в Письме от 26.02.2007 N 04-1-02/145@ "Об ответственности налогового агента за неперечисление налога в установленный срок" дала следующие разъяснения: налоговый агент, удержавший у налогоплательщика налог на доходы физических лиц, но не перечисливший суммы такого налога в установленный НК РФ срок, подлежит привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 НК РФ, независимо от последующего перечисления налоговым агентом таких сумм налога в более поздние сроки, в том числе во время или после выездной налоговой проверки На основании п. 1 ст. 226 НК РФ организации обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ в отношении доходов, которые были выплачены данными организациями в качестве налоговых агентов. 5.3. Сделать бухгалтерские записи по итогам ревизии Необходимо начислить налог на доходы физических лиц Д 70 К 68 – 8450 рублей 6. Ситуация 6.16.1. Назовите формы первичных документов по учету кассовых операций В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров проводится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Фактический остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 N 88 утверждены унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций: приходный кассовый ордер (форма N КО-1); расходный кассовый ордер (форма N КО-2); журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3); кассовая книга (форма N КО-4); книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5). Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера или заменяющие их документы выписываются в одном экземпляре. Заполняться эти документы могут вручную (чернилами, шариковой ручкой) или с помощью средств вычислительной техники (пишущей машинки). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются (п. 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации). Операции с наличными средствами должны производиться только в день составления приходных и расходных кассовых ордеров. В приходных и расходных кассовых ордерах должны быть указаны основания для их составления, а также перечислены реквизиты (номера и даты) прилагаемых к ним документов. Кассовые документы считаются надлежащим образом оформленными только после их подписания. Приходный кассовый ордер заверяется подписью главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это письменным распоряжением руководителя предприятия. Документы на выдачу денежных средств (расходный кассовый ордер или заменяющие его документы) должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на то уполномоченными. Передача приходных и расходных кассовых ордеров (или документов, их заменяющих) на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Кассовые приходные и расходные ордера должны иметь раздельную нумерацию. Кассовая книга предназначена для учета поступлений и выдач наличных денежных средств организации в кассе и должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. На последнем листе кассовой книги делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано листов", которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. 6.2. Составьте отчет кассира за 8 апреля 2010г
6.3. Составьте акт инвентаризации кассы по форме № ИНВ-15 Утверждена постановлением Госкомстата
инвентаризации наличных денежных средств,
РАСПИСКА К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
6.4. Сделать бухгалтерские записи по итогам ревизии Д 94 К 50 – 101140 рублей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||