Контрольная работа. Контрольная работа по дисциплине Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
 Скачать 29.73 Kb.
|
|
Контрольная работа по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» Вариант 4 Государственная пошлина: понятие, правовые основы. объекты действия, сроки и порядок уплаты, льготы по уплате. Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины регламентирован гл. 25.3 ч. 2 НК РФ. Государственная пошлина – сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления и иные органы, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий. Плательщики государственной пошлины – организации и физические лица, если они: - обращаются за совершением юридически значимых действий; - выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины. Налоговым кодексом установлен закрытый перечень объектов взимания пошлины, состоящий из 230 видов юридически значимых действий. С 29 декабря 2010 г. пошлина не взимается в случае внесения изменений в выданный документ, направленных на исправление ошибок, допущенных органом или должностным лицом, выдавшим документ, при совершении им юридически значимого действия. Сроки уплаты пошлины, как правило, в предварительном порядке, т. е. до совершения юридически значимого действия, за исключением некоторых из них. В зависимости от органа, на которого возложена обязанность удерживать государственную пошлину, различают государственную пошлину, взимаемую при обращении: 1) в суды общей юрисдикции, к мировым судьям, в арбитражные суды, в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации; 2) в нотариальные органы; 3) в органы записи актов гражданского состояния (ЗАГСы) и иные уполномоченные органы; 4) в органы внутренних дел и другие уполномоченные органы при совершении действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации, выходом из гражданства Российской Федерации, с въездом в Российскую Федерацию и выездом из Российской Федерации; 5) в федеральные органы исполнительной власти по вопросам официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологий интегральных микросхем; 6) в государственные учреждения по осуществлению федерального пробирного надзора; 7) в иные государственные органы, органы местного самоуправления, иные уполномоченные органы и (или) к соответствующим должностным лицам. Льготы могут быть: условные (проживание совместно с наследодателем на день смерти) и безусловные; частичные (50 % для инвалидов I и II групп по нотариальным действиям) и полные. Освобождаются от уплаты государственной пошлины государственные органы и организации, полностью финансируемые из бюджета, учреждения культуры. От уплаты всех видов государственной пошлины освобождены следующие категории физических лиц: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы; участники и инвалиды Великой Отечественной войны. Льготы установлены также в зависимости от форм совершаемых действий. В частности, от уплаты пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции и мировыми судьями, освобождаются истцы по искам о взыскании заработной платы и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий; общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков; истцы – инвалиды I и II группы. Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. Размеры государственных пошлин установлены гл. 25.3 НК РФ. Задачи: 1. Рассчитать НДФЛ по данным лицевой карточки налогоплательщика. Исходные данные: Начислено работнику за январь месяц текущего года в рублях: 1) Заработная плата 16 655 2) Премия из фонда заработной платы 4 250 3) За работу в ночное время 2 460 4) За совмещение профессий 3 660 5) Компенсация за неиспользованный отпуск 7 652 6) Материальная помощь 4 500 7) Оплата за питание работника 5 000 8) Оплата очередного отпуска 19 500 Дополнительные сведения: работник – участник боевых действий в Афганистане, имеет одного ребенка 18 лет, второй ребенок студент очной формы обучения. Решение: В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Согласно пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы материальной помощи, не превышающие 4000 рублей за календарный год. Оплату питания сотрудников, произведенную учреждением – работодателем, Налоговый кодекс относит к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и учитываемым при определении налоговой базы по НДФЛ. Определим сумму облагаемых доходов: - Заработная плата 16 655 руб. - Премия из фонда заработной платы 4 250 руб. - За работу в ночное время 2 460 руб. - За совмещение профессий 3 660 руб. - Компенсация за неиспользованный отпуск 7 652 руб. - Материальная помощь 4 500 – 4 000 = 500 руб. - Оплата за питание работника 5 000 руб. - Оплата очередного отпуска 19 500 руб. - итого 16 655 + 4 250 + 2 460 + 3 660 + 7 652 + 500 + 5 000 + 19 500 = 59 677 руб. Ветераны боевых действий имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. в отношении доходов, облагаемых НДФЛ. Стандартный вычет на ребенка в 2022 году предоставляется: - на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей - каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями. Вычет на детей предоставляется в не зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 350 000 рублей. Вычет на первого и второго ребенка в 2022 году составляет по 1400 рублей на каждого, на третьего – 3 000 руб. Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей. Определим сумму налоговых вычетов: 1400*2 + 500 = 3300 руб. Определим величину налоговой базы: 59 677 – 3 300 = 56 377 руб. Определим сумму НДФЛ: 56 377 * 13% = 7 329 руб. 2. Определить сумму налога на прибыль организации. Учетной политикой организации предусмотрено определение доходов, связанных с производством и реализации продукции по методу начисления. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 1816 000 руб. в т.ч. НДС 20 %. На расчетный счет организации поступило 910 000 руб. за отгруженную продукцию. Производственная себестоимость реализованной продукции составила 800 200 руб. Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году 130 000 руб. Расходы на услуги банка составили 21 000 руб. Списана дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек 48 000 руб. Начислен налог на имущество организации 29400 руб. Решение: Согласно ст. 271 НК РФ при методе начисления доходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. Согласно ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В соответствии со ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг): 1 816 000 – 1 816 000*20/120 = 1 513 333 руб. Сумма расходов от реализации продукции, то есть ее себестоимость составляет 800 200 руб. Согласно п. 10 ст. 250 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде, признаются внереализационными доходами – 130 000 руб. Согласно подпункта 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организация вправе учесть в составе внереализационных расходов суммы безнадежной дебиторской задолженности. Определим сумму прочих расходов: - расходы на услуги банка – 21 000 руб. - налог на имущество – 29 400 руб. - списанная дебиторская задолженность – 48 000 руб. - итого 21 000 + 29 400 + 48 000 = 98 400 руб. Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли. Определим налоговую базу: 1 513 333 – 800 200 + 130 000 – 98 400 = 744 733 руб. Статья 284 НК РФ устанавливает налоговую ставку в размере 20%. Определим величину налога на прибыль: 744 733 * 20% = 148 947 руб. 3. АО «Лабиринт» занимается изготовлением и реализацией межкомнатных дверей. По итогам 3 квартала 2020 «Лабиринт» реализовал 75 дверей покупателям из Ростова и Воронежа, а 25 единиц продукции отправлены в Польшу в качестве экспортной поставки: цена договоров с отечественными покупателями 134.800 руб., НДС 20%; стоимость экспортной поставки в Польщу — 51.600 руб., НДС 0,00 руб.; входной НДС от стоимости товаров, материалов и услуг, затраченных при производстве реализованных дверей, равен 94.300 руб. Определить сумму НДС, принятого к зачету по итогам 3 квартала, при условии, что все документы по экспорту предоставлены в 4 квартале. Решение: Определим сумму НДС по реализованной продукции отечественным покупателям: 134800 – 134800*20/120 = 112 333 руб. Для вычисления суммы входного НДС необходимо выделить из общей суммы долю выручки от экспортной реализации: 51600/(51600+112333)= 0,31 Чтобы определить показатель входного НДС к вычету по экспортной реализации, делаем расчет: 94300*0,31 = 29233 руб. Следователь, сумма НДС к вычету от отечественной реализации будет составлять: 94300-29233 = 65067 руб. 4.Заполнить платежное поручение на перечисление в бюджет НДС за 2 квартал 2020 г. В сумме 125460 руб. по следующим реквизитам АО «Донтара», Место нахождения: 344113, г. Ростов-на-Дону, пр. Королёва, 16 а ИНН 6165032044, КПП 616101001 р/с 40702810652090000222 в Юго-Западном банке ПАО "Сбербанк России" , г. Ростов-на-Дону к/с 30101810600000000602 БИК 046015602
Подписи Отметки банка
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||