Рассчитать+налоговый+оклад+по+налогу+на+прибыль+за+1+квартал. Решение Для налога на прибыль объектом налогообложения признается прибыль, которую получила организация (ст. 247 Нк рф)
 Скачать 66.53 Kb.
|
|
Задание 2. Задание: Рассчитать налоговый оклад по налогу на прибыль за 1 квартал 20хх год и отразить операции в учете, решение оформить в таблице 1. Учетной политикой промышленной организации предусмотрено определение выручки от реализации основного производства методом начислений. Отгружено потребителям продукции на сумму 240000 рублей с учетом НДС. Себестоимость продукции составила 156000 рублей. Расходы на продажу – 1500 рублей. Поступило на расчетный счет штрафных санкций от смежников за нарушение ими договорных обязательств в сумме 17000 рублей, получено доходов от сдачи имущества в аренду в сумме 60000 рублей, в том числе НДС. Перечислен налог на имущество в размере 2200 рублей. Решение Для налога на прибыль объектом налогообложения признается прибыль, которую получила организация (ст. 247 НК РФ). Выручка без НДС: 240000/1,2=200000 руб. По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ). В данном случае организация так же получила прочие доходы: - выручка от сдачи в аренду 60000/1,2=50000 руб., штрафные санкции 17000 руб. Итого доходы 200000+50000+17000=267000 руб. Расходы: - себестоимость продукции 156000 руб. - расходы на продажу 1500 руб. - налог на имущество 2200 руб. Итого расходы 156000+1500+2200=159700 руб. Налогооблагаемая прибыль: 267000-159700 =107300 руб. Ставка налога 20%. Таким образом, сумма налога на прибыль: 107300*0,2=21460 руб Таблица 1 Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 20хх г.
|