Лекции Основы Экономики. Курс лекций по основам экономики 4 Раздел I. Основные проблемы экономического развития общества Тема 1
 Скачать 0.99 Mb.
|
|
Тема 10. Уровень жизни и проблемы благосостояния Величина доходов тесно связана с богатством и благосостоянием семей. Чем выше богатство, тем выше доходы от него. В различных странах соотношение между степенью дифференциации доходов и богатства различно. Дифференциация богатства растет. Причины неравенства доходов зависят от различия: - в способностях, - образования, квалификации, - трудолюбия, - инициативности, - склонности к риску, - происхождения, - размера и состава семьи, - владении собственностью, - положения на рынке, - удачи, - везения и т. д. Совокупные доходы общества в целом и каждого из его членов есть показатель экономического благосостояния, а получаемые населением доходы составляют базу уровня жизни. Уровень жизни - это - обеспеченность населения жизненными благами, - степень удовлетворения потребности людей в определенных благах. Уровень жизни оценивается: - доходами населения, - условиями жизнедеятельности, - образом и систем жизни и т.д. Система показателей уровня жизни, рекомендованная ООН, включает 12 групп показателей. 1. Рождаемость, смертность, продолжительность жизни. 2. Санитарно – гигиенические условия жизни. 3. Потребление продовольственных товаров. 4. Жилищные условия. 5. Образование и культура. 6. Условия труда и занятость. 129 7. Доходы и расходы населения. 8. Стоимость жизни и потребительские цены. 9. Транспортные средства. 10. Организация отдыха. 11. Социальное обеспечение. 12. Свобода человека Кроме того учитываются информационные показатели: - производство ВВП, НД на душу населения, - среднегодовые коэффициенты их роста, - свободное время и т.д. По доходам население распределяется на: - низкодоходные группы, - среднедоходные группы, - высокодоходные группы, Каждая из которой имеет свой рациональный потребительский бюджет. На основе анализа величины и структуры расходов низкодоходной группы населения рассчитывается бюджет минимума материального обеспечения и граница бедности. Минимальный потребительский бюджет как основа для идентификации бедности рассчитывается как бюджет физиологического минимума поддержания здоровья и благопристойности, как бюджет минимального достатка. Минимальный достаток – это те границы семейного дохода, за которыми не обеспечивается воспроизводство общественно – приемлемых условий существования, на его основе определяется порог бедности и рассчитывается прожиточный минимум. (В США это 1000 $) . Бедные семьи не однородны по сроку пребывания в стесненных условиях жизни. Условно можно выделить: хроническую (застойную), и текущую бедность. 130 В современных условиях государство вовлечено в перераспределение доходов: - через налоговую систему, - государственные трансферты (денежные и натуральные) - систему социального обеспечения, страхование и пр. Социальная (охрана окружающей среды, защита прав потребителя и т.д.) Материальная (объем НД и его доля которая перераспределяется через госбюджет). Институциональная (организация процесса перераспределения и деятельность составляющих учреждений). Концептуальная (социальная политика государства). Государственное перераспределение доходов осуществляется через бюджетно-финансовое регулирование. Государство в соответствии с приоритетами социальной политики и социальными программами предоставляет социальные выплаты в форме денежных и натуральных трансфертов и услуг. Персональное распределение доходов отличается значительной неравномерностью, измерить которую можно на основе методологии Перето – Лоренца – Джинни. Еще в начале ХХ в. В. Парето на основе фактических данных о распределении доходов сформулировал закон, который назван «Закон Парето», согласно этому закону между уровнем доходов и числом их получателей существует обратная зависимость, иначе говоря, персональное распределение доходов устойчиво неравномерно, причем уровень неравномерности в распределении одинаков. По Формы государственного регулирования доходов 131 уровню доходов все семьи можно объединить в определенные доходные группы. Сопоставив долю каждой из групп в совокупном доходе, можно построить график, иллюстрирующий дифференциацию доходов. Если доходы распределяются равномерно, то каждая группа семей должна получить доход, соответствующий ее удельному весу, а график распределения доходов будет представлен биссектрисой ОА фактическое распределение доходов, отражается кривыми I, II, III. Чем ближе кривые фактического распределения к биссектрисе ОА, тем более равномерное распределение доходов имеется в действительности. А 100 80 60 III 40 II I 20 0 В 20 40 60 80 100 Кривые концентрации дохода (Лоренца). Если доходы распределяются равномерно, то каждая группа семей должна получить доход, соответствующий ее удельному весу, а график распределения доходов будет представлен биссектрисой ОА; фактическое распределение доходов отражается кривыми I, II, III. Чем ближе кривые фактического распределения к биссектрисе ОА, тем более равномерное распределение доходов имеется в действительности. Различие видов кривых фактического распределения связано с тем, что в них учитываются доходы I – до вычета налогов, II – после вычета налогов, III – с учетом трансфертных платежей. Обратная зависимость между относительными величинами дохода (богатства) и числом их получателей, выраженная графически, называется кривой концентрации, или кривой Лоренца. Степень неравенства (или степень 132 концентрации) математически выражается площадью фигуры над кривой фактического распределения, соотнесенной с площадью треугольника ОАВ – индекс Джинни. Данная методология используется для оценки степени неравенства распределения доходов в различные периоды времени, между различными странами или группами населения. Обеспечение системы эффективной занятости, подготовки и переподготовки кадров; Организация эффективной системы формирования доходов; Макроэкономическое регулирование процесса дифференциации в доходах и личном потреблении; Установление реального уровня прожиточного минимума и регулярная его индексация; Обеспечение социальной поддержки безработных. Показателем благосостояния людей является доход. Для оценки уровня и динамики доходов населения используются показатели: - Номинальный доход – сумма денег, получаемая за определенное время. - Располагаемый – доход, который может быть использован на личное потребление и личные сбережения. Он меньше номинального на сумму налогов и обязательных платежей. - Реальный доход - это то количество товаров и услуг, которое можно купить на располагаемый доход с поправкой на инфляцию. Принципы социальной защиты 133 Процент дохода 100 А ОА – абсолютное равенство. Это значит, что 20 % семей получает 20 % дохода. 80 ОВА – фактическое распределение доходов. 60 40 N 20 В 0 процент семей 20 40 60 80 100 Уровень неравенства определяется коэффициентом (индексом) ДЖИННИ Площадь фигуры ОNAB К дж = Площадь фигуры OAB Степень неравенства в распределении доходов 134 Если К близка к О, то общество находится в состоянии уравниловки. Если К = 1, то в обществе складывается ситуация «Нищего большинства» и сверхбогатого меньшинства. Чем больше коэффициент Джинни, тем больше неравенство в доходах. В рыночной экономике такие крайности исключаются благодаря политики государства по перераспределению доходов. Государственная индексация доходов в первую очередь направлена лицам, получающим фиксированные доходы. Формы индексации доходов: - индексация пенсий, пособий, зарплаты на размер инфляции, - продовольственные талоны, - система государственного воспитания и обучения детей, - переподготовка кадров, - государственное медицинское и социальное обслуживание и пр. 135 Тема 11. Банковская система страны. Денежно-кредитная политика государства Экономическая роль банков – обеспечение передачи денежного капитала из тех сфер экономики, где они накапливаются, в те сферы, где он используется. І уровень ІІ уровень Частные, Кооперативные, по форме собственности Акционерные, Ипотечные по характеру деятельности Инновационные. Банковская система Национальный банк РК Коммерческие банки 136 Центральный, эмиссионный (НБ РК) Коммерческие депозитные, Инвестиционные, Сберегательные, Специального назначения. Классификация банков Виды банковских операций Пассивные (привлечение денежных ресурсов) - прием депозитов, - продажа акций, - продажа ценных бумаг, - кредиты, полученные от других банков. Активные – (размещение денежных ресурсов) - предоставление кредитов, - покупка акций, облигаций, - лизинг (долгосрочная аренда), - факторинг (инкассирование дебиторской задолженности клиента), - трастовые операции (доверительная покупка, продажа, хранение ценных бумаг, управление портфелем ценных бумаг клиента), - банковские инвестиции, - операции с векселями. 137 Актив-наличность, резервы, собственность, ссуды и др. Пассив–акции, чековые вклады (до востребования) срочные и сберегательные вклады и др. Эмиссия денег, Хранение золото–валютных резервов страны, Хранение резервного фонда коммерческих банков (10 – 20 %), Денежно-кредитное регулирование экономики, Кредитование коммерческих банков, Кассовое обслуживание государственных учреждений и госбюджета, Проведение расчетов и переводных операций, Контроль за деятельностью кредитных учреждений и т.д. Коммерческий банк Функции центрального (национального) банка 138 Денежная система и ее элементы Денежная система – это исторически сложившаяся в каждой стране форма организации денежного обращения, законодательно установленная государством. Средство обращения (служат посредником при обмене) Средство образования сокровищ (выступают как резерв богатства) Средство платежа (обеспечивают погашение долговых обязательств) Мировые деньги (выступают как международное средство платежа и всеобщее Элементы денежной системы Денежная единица Мера денег, принятая в стране за единицу Масштаб цен Весовое количество денежного металла, принятое в стране в качестве денежной единицы и её составных частей. Эмиссионная система Учреждения, выпускающие деньги и ценные бумаги. Виды денег Товарные (золото), бумажные, кредитные монеты, электронные. Институты денежной системы Государственные и негосударственные учреждения, регулирующие денежное обращение. Функции денег 139 покупательное средство) Денежная масса – это совокупность всех средств в наличной и безналичной формах, выполняющих функции средства обращения и сбережения. Денежные агрегаты (показатели денежной массы). М 1 = наличные деньги и чековые вклады. М2 = М1 + не чековые сберегательные вклады и небольшие срочные вклады. М3 = М2 + крупные срочные вклады. (быстрота, с которой деньги переходят из рук в руки). M PY V V – скорость обращения денег, P – уровень цен, Y – количество произведенной продукции (реальный ВНП), М – количество денег. Скорость обращения денег 140 PY MV Количественная теория денег – утверждает, что количество денег в экономике определяет: - уровень цен на товары, - темпы роста денежной массы детерминируют темпы инфляции. Ценность денег определяется соотношением их предложения и спроса на них. При данном уровне спроса реальная ценность денег определяется их покупательной способностью. Покупательная способность денег – это количество товаров и услуг, которые можно купить на денежную единицу. При росте цен покупательная способность денег снижается. Нехватка денег приводит к замедлению обращения товарной массы и росту бартера. При избытке денег возникает инфляция. Кредитно-банковская система Кредит – это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности с уплатой процента. Количество денег в обращении (формула Фишера) 141 Срочность, Возвратность, Платность, Материальное обеспечение, Целевое назначение. По способу кредитования – краткосрочный (до 1 года), - среднесрочный (до 3 лет), - долгосрочный (до 10 лет). По характеру кредитования - банковский, - коммерческий, - государственный, - потребительский, - ипотечный, - межгосударственный и др. Кредитная система – это совокупность кредитных отношений форм и методов кредитования Принципы кредитования Формы кредита 142 Национальный банк РК, Коммерческие банки, Специализированные кредитно-финансовые институты Банковские и небанковские кредитные учреждения, Трастовые компании, Страховые компании, Инвестиционные банки, Ссудно - сберегательные кредитные учреждения. Операции на открытом рынке, Установление ставок ссудного процента, Установление нормы обязательного резерва, Установление банковской маржи, Установление ограничений на потребительский кредит, Воздействие на банковскую систему. Основные звенья кредитной системы Кредитные институты Методы денежно-кредитного регулирования 143 Величина, на которую увеличивается сумма первоначального вложения, называется банковским или денежным мультипликатором (М) М = % 100 * % 1 R , где Ro – норма обязательных резервов. Чем меньше норма обязательных резервов, тем больше совокупный объем ссуд, предоставляемых всеми коммерческими банками и их инвестиции. Тем самым избыточные резервы порождают многократное расширение объема кредитования. Размер увеличения денежной массы в стране зависит: - от суммы избыточных резервов, - от величины денежного мультипликатора. Используя кредитно-денежную политику, государство стремится к созданию экономики с низким уровнем инфляции и безработицы. Для решения этой задачи государство должно осуществлять контроль за предложением денег. Для регулирования денежного обращения используются инструменты монетарного регулирования: - Операции на открытом рынке (во время спада в экономике покупка ценных бумаг ведет к увеличению резервов и активов центрального банка, увеличению резервов и активов коммерческих банков - все это расширяет денежное предложение); - Изменение нормы обязательных резервов (во время спада в экономике – уменьшение нормы обязательных резервов приводит к росту избыточных резервов, возможности коммерческих банков увеличиваются, происходит расширение денежного предложения); - Изменение учетной ставки (ставка процентов, под который НБ РК предлагает кредиты коммерческим банкам) (во время спада в экономике понижается учетная ставка процента, происходит рост резервов коммерческих банков и рост кредитоспособности, кредит дешевый, расширяется денежное предложение). В Кейнсианской модели макроэкономического равновесия предлагается в период спада ориентироваться на дешевые деньги период подъема экономической конъюнктуры – на дорогие деньги. 144 Политика дешевых денег. Политика дорогих денег. (проводится при безработице, спаде в экономике) (проводится при высокой инфляции) 1) покупка государственных ценных бумаг на открытом рынке, 1) продажа государственных ценных бумаг, 2) понижение нормы обязательных резервов, 2) увеличение нормы обязательных резервов, 3) понижение учетной ставки процента. 3) повышение учетной ставки процента. Последствия Последствия - денежное предложение возрастает, - денежное предложение сокращается, - процентная ставка снижается, - процентная ставка возрастает, - инвестиции растут, - инвестиции сокращаются, - повышается деловая активность, - деловая активность падает, - сокращается безработица. – инфляция сокращается. Банковская система РК регулируется Законами - «О национальном банке РК», - «О банках и банковской деятельности». Было 240 банков; 2001 – 47; 2005 – 33. 2018 - 29 Ограничение роста кредитных вложений, Учетно-дисконтная и ломбардная политика (нацбанк выдает кредиты при переучете векселей обращающихся банков – его дисконтная политика; а выдача кредитов под залог ценных бумаг – это ломбардная политика), Операции на открытом рынке (покупка или продажа НБ ценных казначейских бумаг в целях вливания резервов в кредитную систему государства или изъятие их оттуда). Политика минимальных резервов (повышая величину обязательных резервов НБ сдерживает деловую активность коммерческих банков, понижая – стимулирует ее). Основные инструменты кредитно-денежной политики в РК Финансы – финансовая система 145 Тема 12. Государственная бюджетная система Термин «Финансы» происходит от латинского «finacia», что означает платеж, доход. Финансы – это система отношений по поводу распределения и использования фондов денежных средств или финансовых ресурсов через фонды и учреждения. Финансовые отношения отличаются от денежных тем, что не включают в себя обслуживание личного потребления. Составление финансовых отношений происходит с развитием товарно-денежных отношений в целях обслуживания потребностей государства в организации: - экономической и культурной жизни, - содержании аппарата управления, армии, здравоохранения, образования, пенсионного обеспечения и т.д. Реализуются финансовые связи через финансовую систему, которая включает: - бюджеты различных уровней, - фонды социального, имущественного и личного страхования, - валютные резервы государства, - денежные фонды предприятий и фирм, коммерческих и некоммерческих структур, - прочие специальные денежные фонды. В рамках финансовой системы формируются финансовые ресурсы (фонды денежных средств). Чем более развиты рыночные отношения, чем сложнее и многообразнее экономические связи в государстве, тем сложнее финансовая система, тем больше ее финансовые ресурсы. Аккумулирующая – создание материальной основы государства и обеспечение его функционирования; Распределительная – распределение и перераспределение ВНП и НД; Регулирующая – стимулирование деятельности хозяйствующих субъектов; Контрольная – контроль за использованием финансовых ресурсов. Функции финансов 146 Финансы Фонды Государственные - фонды денежных средств, используемые в Предприятий и организаций (хозяйствующих субъектов) соответствии с потребностями государства. Домашних хозяйств (личные финансы) - фонды, используемые для развития производства и решения социальных вопросов, - фонды денежных средств физических лиц, совместно ведущих общее хозяйство. Ведущим звеном финансов государства выступает госбюджет. Он имеет доходную и расходную часть. Полнота, структура, наполняемость доходной части бюджета – показатель экономических возможностей и устойчивости государства. Используется госбюджет: - на формирование межотраслевых территориальных, социальных пропорций; - через госбюджет распределяется и перераспределяется ВВП, НД, обеспечивается выполнение целевых комплексных программ, планов экономического роста; - для решения социальных программ, защиты окружающей среды, обороноспособности, достижения стабильного роста, повышения конкурентной способности национальной экономики, ускорения НТП. Финансы хозяйствующих субъектов зависят от счета прибыль и убытки, и используются для развития производства и решения социальных вопросов. Доходная часть финансов населения образует: доходы семьи, расходы (различные виды), и сбережения населения (отложенный спрос). Хранятся они в банках и образуют внутренний инвестиционный ресурс. Структура – финансовой системы 147 Социальная направленность бюджета; Участие в распределении и перераспределении ВВП, НД; Контроль за производством, распределением и обращением совокупного продукта общества. Обеспечение динамичного развития государственного и частного предпринимательства; Контроль за коммерческой деятельностью предприятий, фирм и доходной частью бюджета (финансовая полиция, налоговые и таможенные органы, аудит). Государственные финансы Госбюджет Государственный кредит Финансы государственных предприятий и организаций Финансовая политика государства Государственный бюджет Республиканский Местный (области, города, р – на) Функции бюджета Распределительная Контрольная 148 Централизованный фонд денежных ресурсов правительства для содержания: - госаппарата, - вооруженных сил, - здравоохранения, - образования, - выплаты социальных пособий, Является мощным рычагом государственного регулирования экономики, Воздействует на хозяйственную конъюнктуру и способствует ее стабилизации. Воздействие государства на экономику происходит путем: - финансирования (ассигнования) – выдачи денежных средств на содержание предприятий и учреждений; - выдачи: а) субсидий – вид государственного денежного пособия. б) субвенций – государственное денежное пособие на определенные цели развития. в) дотаций – денежные средства на покрытие убытков. г) трансфертов – форма перераспределения государственных расходов; государственные выплаты населению пенсий, пособий и т.п. Государственный бюджет образует 149 Государственный бюджет. Баланс доходов и расходов Доходы Налоговые и не налоговые поступления и сборы Доходы от операций с капиталом Официальные трансферты Расходы Финансирование экономики Социально – культурные программы и наука Государственное управление Оборона Осуществление внешнеэкономической деятельности Обслуживание государственного долга 150 Падение доходов в условиях кризисного Переход от финансирования к кредитованию, состояния экономики; Государственные займы, Рост теневого сектора экономики; Ужесточение налогообложения, Уменьшение акцизных налогов; Снижение расходов по управлению Увеличение бюджетных расходов. государством. Бюджетный дефицит по установившимся международным стандартам не должен превышать 5 % от ВВП. Покрывается он внутренним и внешними государственными займами в виде: - продаж государственных ценных бумаг, - займов у внебюджетных фондов, - эмиссии денег (инфляция). Дефицит госбюджета. Величина превышения расходов над доходами Причины Меры по снижению 151 Увеличение госдолга не приводит к банкротству государства по следующим причинам: - долг можно не погашать, а лишь финансировать его; - средства для выплаты долга и процентов могут быть получены от дополнительного налогообложения или увеличения денежной массы в обращении. усиление неравенства в доходах; подрыв экономических стимулов развития производства, сокращение инвестиций внутри страны; вытеснение частных инвестиций и т.д. Государственный долг. Это общая сумма накопленных бюджетных дефицитов прошлых лет Внешний – это долг иностранным государствам, фирмам, организациям Внутренний – это долг правительства гражданам своей страны Рост госдолга может вызвать: 152 Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения образуют налоговую систему. В ней устанавливаются конкретные методы построены и взимания налогов. Государственный долг-неизбежное порождение: - дефицита бюджета, - спада производства, - роста предельных издержек, - не обеспеченной эмиссии денег, - возрастанием затрат на ВПК, - ростом объемов теневой экономики, непроизводственных расходов, потерь, хищений и т.д. Государство, имеющее большие долги, вынуждено постоянно к ним прибегать для погашения процентов по долгу. Критическим моментом, угрожающим стабильности экономики и нормальному денежному обращению, считается ситуация, когда задолжность превышает величину годового ВНП. Внешний долг-это наиболее тяжелый долг. Поскольку при его погашении приходится рассчитываться ценными товарами, валютой и платить большие проценты. В некоторых развивающихся странах ежегодные обязательства выплат по займам превышают все поступления от внешнеэкономической деятельности. Погашение государственного долга и процентов по нему производится: - либо путем рефинансирования (выпуска новых займов), - либо путем конверсии и консолидации. Конверсия – превращение займа в долгосрочные иностранные инвестиции, за счет которых может приобретаться собственность. Консолидация – изменение условий займа, изменения сроков погашения, превращения краткосрочных займов в долгосрочные. 153 Налогообложение – это способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств. Легальный порядок (в форме закона); Равномерность (каждый должен участвовать в поддержке государства соразмерно своему доходу); Определенность (известны время, способ, размер); Дешевизна взимания (государство получает сумму соразмерно той, которую платит налогоплательщик); Хозяйственная самостоятельность (налогоплательщик – независимый субъект, имеющий собственность и получающий доход); Простота исчисления (налоговые ставки, величина налога понятны налогосборщикам и налогоплательщику); Равномерное распределение налогового бремени регионам и субъектам, стабильность налоговых ставок; Снижение налогового бремени; Широкое применение льгот (инвеституционный налоговый кредит, ускоренная амортизация, скидка на истощение недр при добыче природных ресурсов, поддержка малого бизнеса и т.д.); Неотвратимость ответственности за сокрытие налогов. Налоги. Это обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджет. Налог это: Материальная категория – это определенная сумма денег Экономическая категория – это доход государства Юридическая категория – налоги это закон Основные принципы налогообложения (А.Смит) не утратили своего значения до настоящего времени 154 Ускоренная амортизация – государство разрешает списывать амортизацию в масштабах, существенно превышающих реальный износ основного капитала. Тем самым уменьшает сумму прибыли; облагаемой налогом, ускоряет оборот основного капитала. Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и рациональных налоговых ставок, обеспечивает: - стимулирование производства, - увеличение налогооблагаемой базы. Неоправданное увеличение ставок налогов способствует: - снижению объемов производства, - «уходу» от уплаты налогов (теневая экономика). Примером крупномасштабных по стимулированию общей экономикой конъюнктуры, может служить крупное снижение налоговых ставок, в начале 80 – х г. XX в. в США. Теоретическое обоснование этой программы стали расчеты американского экономиста А. Лаффера. 155 Кривая Лаффера М 400 300 200 L N 100 ста Ставки налога (%) 10 20 30 40 50 60 70 Кривая Лаффера дает ответ на вопрос, при какой ставке налога налоговые поступления будут максимальные (точка М). Из графика видно, что 200 тыс. $ может быть обеспечена при ставке налога в 10 – 65 % (точки L,N). При налоге в 35 % получены максимальные налоговые поступления 400 тыс. $. При повышении ставок налоговые поступления уменьшаются, так как снижаются стимулы к труду и предпринимательской деятельности и часть предпринимателей уходит в «тень». Н ало го вы е по ст уп лен ия в бю дж ет (тыс. до лг) 156 Фискальная – (формирование доходов государства), Регулирующая – (стимулирование или сдерживание развития определенных сфер экономики), Перераспределительная - (перераспределение соображенных налоговых поступлений в пользу требующих финансирования программ). Субъект налога (кто платит налог), юридическое и физическое лицо; Объект налога (за что платят), база для начисления налога – доход и имущество, товар, земля и т.д.), Источник налога (из чего платят), зарплата, прибыль, дивиденды), Ставка налога (размер налога), предельная, льготная, средняя, нулевая), Налоговые льготы – (уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов). Функции налогов Элементы налога 157 Классификация налогов По способу взимания Прямые – Взимаются непосредственно с получателей доходов или имущества (корпоративный налог, 30% индивидуальный подоходный налог (от 5 до 30%) земельный налог, налог на имущество (от 0,1 до 1%) и т. д.) Косвенные – Включаются в цену товара и взимаются с потребителей при продаже товаров: (НДС, акцизы). По способу определения размера налогов Пропорциональные – Ставка налога остается неизменной независимо от размера дохода (корпоративный налог – 30 % НДС – 15 %). Прогрессивный – Ставка возрастает по мере роста дохода (индивидуальный подоходный налог (от 5 до 30 %). Регрессивный – Ставка понижается по мере возрастания дохода По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы Республиканский Местный По порядку использования Общие – поступление в единую казну Целевые – имеют определенное назначение 158 В РК налоговая система прошла три этапа реформирования. I Этап – Указом Президента «О создании государственной налоговой службы Каз. ССР» (1991 г.) создана главная государственная налоговая инспекция Каз. ССР; - принят пакет законодательных актов по налогам, - введено 16 общегосударственных и 27 местных налогов. II Этап – 1995 г. Указом Президента РК, имеющим силу закона принят «Закон о налогах и других обязательных платежей в бюджет», - упрощена система налогообложения, - сокращено число налогов с 45 до 11; - введен НДС. III Этап – (2001) – Принят новый Налоговый кодекс РК, который начал действовать с 1 января 2002 г. В нем: - число налогов – сокращено до 9; - введена единая ставка НДС, 16 % сейчас 15 % (вместо 20 % 10 %); - установлены требования к постановке на учет; - определены особенности налогообложения приоритетных отраслей экономики (аграрный сектор, малый бизнес, социальной сферы); - введено положение о международном налогообложении; - систематизированы основные налоговые положения; - введена самостоятельная часть, налоговое администрирование, где регламентированы взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков; - закреплены правила государственной регистрации налогоплательщиков и постановки на регистрационный учет; - четко регламентированы виды налогового контроля; - введен налоговый режим по уплате корпоративного налога; - изменились ставки акцизов. Базовые ставки на акцизы устанавливаются на один год и могут корректироваться и т.д. 159 корпоративный подоходный налог (30 %); индивидуальный подоходный налог (от 5 до 30 %); налог на добавленную стоимость (НДС 15 %); акцизы; налоги и специальные платежи недропользователей (роялти, рента, бонус) (от 0 до 33 % за 1 баррель). социальный налог (от 11 до 22 %); земельный налог; (от 0,09 до 0,96 т. базовая ставка м 2 , 202,65 т 1 га). налог на транспортные средства; налог на имущество (от 0,1 % от стоимости имущества до 1 % 10 млн. тенге); Финансовая политика государства имеет два аспекта: 2) регулирование бюджетных процессов. – Бюджетное равновесие достигается через бюджетную политику она предполагает секвестирование т.е. сокращение отдельных статей расходов государства в исключительных случаях: спаде производства, инфляции, обострении кризиса и т.д. 3) регулирование экономики с помощью - финансовых рычагов извлечения доходов, - снижения расходов. Виды налогов в РК 160 Фискальная политика – это система регулирования, связанная с правительственными расходами и налогами. Сглаживание колебаний экономического цикла, Повышение темпов экономического роста, Достижение высокого уровня занятости, Достижение умеренных темпов инфляции. Дискреционная (активная) - сознательное манипулирование расходами (активная фискальная политика); - изменение трансфертных платежей; - манипулирование налогами посредством стимулирующих мер. Автоматическая (пассивная) - автоматическое изменение в уровне государственных проектов, - автоматическое изменение налогов и сборов. – Осуществляется при помощи а) изменения налоговых поступлений, б) выплат пособий по безработице, в) выплате субсидий фермерам и т.д. Политика государственных расходов и налогов: - важный инструмент государственного регулирования экономики и ее стабилизации; - воздействует на уровень совокупных расходов; на объем ВВП, занятость населения, регулирования спроса; - рост налогов ведет к сокращению. ВНП, снижение – к росту ВНП. Дискреционная фискальная политика осуществляется через: - государственные закупки товаров и услуг; - государственные трансферты; - налоги. Цели фискальной политики Типы фискальной политики 161 Цели: - увеличение производства, - снижение безработицы, - снижение инфляции. Средства: - госрасходы, - налоги. Автоматические стабилизаторы - изменения в финансово – бюджетной политике направленные: - на стимулирование совокупного спроса во время спада, происходящие без каких-либо политических решений. Увеличение государственных закупок стимулирует спрос на товары и услуги, но оно же вызывает повышение процентной ставки, следствием чего становится сокращением спроса на товары и услуги. Эффект вытеснения-уменьшение спроса, вызванное повышением процентной ставки вследствие бюджетной экспансии. Эффект вытеснения Проблема: спад медленный рост Стимулирующая фискальная политика Рост процентной ставки Сокращение инвестиционных расходов Сокращение совокупных расходов Частное противодействие фискальной политики |