Курсовая ф-м-т. Курсовая работа кр. 460100. 38. 03. 02. 18911252020. Пз выполнил студент группы Мп. 3181 (И,О)
 Скачать 239.73 Kb.
|
|
Предприятие оплатило поставщикам за товар в 4 квартале: Перечислением с расчетного счета – 3 200 500 руб. Наличными из кассы – 5 267 500 руб. Поступило денежных средств в оплату за товар (товар, проданный в розницу оплачен полностью): Перечислением на расчетный счет – 19 000 500 руб. Наличными в кассу – 900 500 руб. Таблица 22 – Сотрудники предприятия
Петров В.В. имеет 2-х детей: один ребенок – 4-х лет, второй – в возрасте 20 лет, учащийся высшего учебного заведения. Машина С.С. имеет 3-х детей в возрасте соответственно: 2-х, 5-ти и 16 лет. Сокину В.А. выплачена премия к юбилею в сумме 5 000 рублей. Петрова О.А. с 7 по 21 ноября отсутствовала по болезни. Больничный лист предоставлен. Стаж работы Петровой О.А. 10 лет. Всем сотрудникам выплачена премия в размере 50 % от оклада. Степановой П.П. выдана беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий в сумме 15 000 рублей. Прочие расходы предприятия за 4 квартал 2018 г. Оплачены транспортные расходы по доставке товара на склад предприятия в сумме 6 170 руб. (в том числе НДС). Получен счет на оплату услуг за пользование доступа в Интернет по договору на сумму 4 600 руб. (в том числе НДС). Оплачена аренда помещения за 6 месяцев в сумме 12 500 руб. (в том числе НДС). Оплачены услуги ГТС в сумме 5 000 руб. (в том числе НДС). Выданы командировочные расходы сотрудникам предприятия в сумме 4 800 руб. Оплачены услуги по изготовлению рекламного щита в сумме 5 950 руб. с НДС. Оплачены услуги аудиторской фирмы на сумму 2 500 руб. (в том числе НДС). Оплачены услуги фирмы по оформлению учредительных документов, изготовления печати и штампа на сумму 2 800 руб. (в том числе НДС). Выплачены проценты за кредит банку в сумме 23 562 руб. Оплачены услуги банка, согласно имеющегося договора в сумме 450 руб. 2.2 Расчет товарооборота 467*56,25+465*78,75+2450*75+340*48,75+12500*128,75+1237*71,25+1200*50 = 26268,75+36618,75+83750+16575+1609375+88136,25+60000 = 2 020 724 (выручка от продажи в розницу) 1200*54+1700*75,6+12000*72+1200*46,8+300*48 = 1 127 880 (выручка от продажи оптом) Общая выручка – 1 920 723,75+1 130 880 = 3 148 604 Таблица 23 – Товарооборот
2.3 Расчет транспортного налога Транспортный налог = мощность двигателя * налоговая ставка * налоговый период Налоговая ставка на легковой транспорт по Иркутской области составляет 6,5 руб. на 1 лошадиную силу. По условию задачи ПСК «ТРЭНД» приобрело автомашину Волга - 31029. В соответствии с техническими характеристиками в ней 90 лошадиных сил. Соответственно, транспортный налог равен 585 руб. (90*6,5) в год. 2.4 Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц В соответствии со ст. 207 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, а также со ст. 208, п.1, п.п. 6 все работники предприятия являются плательщиками налога на доходы физических лиц. В соответствии со статьей 224 п. 1 налоговая ставка устанавливается в размере 13 %. Налоговая база определяется: НБ = Оклад * Время работы (в мес.) + премии - Налоговые вычеты. НДФЛ = НБ * 13% Налоговый вычет в размере 1 400 рублей за каждый месяц распространяется на первых 2-х детей налогоплательщика, на 3-го и последующего ребенка 3 000 руб. В соответствии со ст. 218 п. 4, вычеты производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося высшего учебного заведения дневной формы обучения в возрасте до 24 лет. Произведем расчеты по каждому работнику фирмы. Так как Петров В.В. имеет двух детей: один ребенок 4-х лет и второй в возрасте 20 лет, учащийся высшего учебного заведения, следовательно, ему предоставляют льготу в размере 2 800 рублей в месяц. Машина С.С. имеет трех детей в возрасте соответственно: 2, 5 и 16 лет. Следовательно, ее налог составит 1400+1400+3000=5 800 рублей в месяц. Петрова О.А. отсутствовала по болезни с 7 по 21 ноября 2018 года. Больничный лист предоставлен, следовательно, сумма пособия определяется по формуле: СП = СДЗ*коэффициент стажа*НД, где: СДЗ – средний дневной заработок. СДЗ=ФЗ/730, где ФЗ – фактический заработок (за 2 года), НД – количество нетрудоспособных дней, согласно больничному листу. Расчет заработной платы сотрудника: 1. НБ =18000*1+9000 = 27 000 2. П.Н = 27000*13%=3 510 3. Расходы по оплате труда = 18000*1+9000-3510=23 490 Расчет суммы пособия по больничному листу Так как стаж сотрудницы составляет 10 лет, то коэффициент стажа равен 100%. 1. СДЗ =23490*24/730=772,27 руб. 2. СП = 772,27*100%*14=10 811,78 руб. Степановой П.П. выдана беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий в сумме 15 000 рублей. Х = (Сумма заемных средств * ((3 / 4) * Ставки рефинансирования ЦБ) * Кол-во дней нахождения ЗС в пользовании налогоплательщика) /365дней. Ставка рефинансирования ЦБ на тот момент составляла 7,5%, отсюда следует, что Х = 15 000*(3/4 * 7,5%)*65/365 = 1 502,6 В соответствии со ст. 224, п. 2 налоговая ставка по материальной выгоде равна 35%. Значит, подоходный налог в данном случае равен: 525,91 руб. (1502,6 * 35%). Расходы по оплате труда = Оклад * время работы + премии - подоходный налог Таблица 24 – Расходы по оплате труда
Итого: налоговая база составляет 411 450 руб., в свою очередь подоходный налог, уплачиваемый работниками, равен 53 488,5 руб. 2.5 Расчет фонда оплаты труда и социальных взносов ФОТ= среднемесячная з/п*среднемесячная численность сотрудников*12 З/п (по окладу) = (оклад / кол-во рабочих дней в месяце) * отработано раб. Дней в месяце Таблица 25 – Расчет заработной платы сотрудников
|