Курсовая работа на тему: Организация процесса ипотечного кредитования по программе «Кредит под залог недвижимости» в Банк ВТБ (. Курсовая_работа. Курсовая работа по мдк 02. 01. Организация кредитной работы (код, название дисциплинымдк) Тема Организация процесса ипотечного кредитования по программе Кредит под залог недвижимости в Банк втб (пао)
 Скачать 78.26 Kb.
|
1 2 КУРСОВАЯ РАБОТА по МДК 02.01. «Организация кредитной работы» (код, название дисциплины/МДК) Тема: Организация процесса ипотечного кредитования по программе «Кредит под залог недвижимости» в Банк ВТБ (ПАО) (название темы) Студента 3 курса Группы ___________ (подпись) Руководитель: _____________ (подпись) Работа защищена с оценкой «_________________________» _______________2022г. г. Саратов 2022 Содержание Введение ……………………………………………………………………1 1 Организация деятельности банка по ипотечному кредитованию……..2 1.1 Банковское кредитование и процедура работы (взаимодействия) с заемщиком…………………………………………………………………...3 1.2 Организация процесса ипотечного кредитования…………………….4 1.3 Особенности сопровождения ипотечного кредитования……………..5 2 Анализ организации процесса ипотечного кредитования под залог недвижимости в ПАО «ВТБ»…………………………………………….…6 2.1 Общая характеристика ПАО «ВТБ»……………………………………7 2.2 Анализ процесса ипотечного кредитования под залог недвижимости в ПАО «ВТБ»………………………………………………………………..….8 2.3 Осуществление сопровождения выданного ипотечного кредита заемщикам в Банк ВТБ (ПАО)……………………………………………….9 2.4 Формирование и регулирование резервов на возможные потери по кредитам…………………………………………………………………………10 Заключение……………………………………………………………………11 Список используемой литературы…………………………………………..12 ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы исследования. В современной мировой экономике ипотечное кредитование играет большую роль. Сегодня ипотечное кредитование являются одним из наиболее перспективных направлений деятельности российских коммерческих банков. Отечественные кредитные организации стремятся разработать собственные кредитные модели и банковские продукты, которые позволят привлечь наибольшее количество клиентов в сложных экономических условиях. Также в связи с особенностями, которые присущи этому виду кредитования, повышается стабильность и эффективность банковской системы страны. Во-первых, наличие залога – недвижимого имущества снижает риски кредитора. Во-вторых, риск потерять жилье побуждают заемщика точно и своевременно исполнять свои обязательства. В-третьих, при наличии вторичного рынка ипотечных кредитов коммерческие банки в случае необходимости могут продать закладные и укрепить свою платежеспособность. С другой стороны, жилье – это одно из наиважнейших социальных благ и жизненных потребностей абсолютно каждого человека, именно поэтому на основе его наличия и соответствия базовым потребностям можно судить о качестве жизни граждан. В связи с этим, жилищная проблема остается не только одной из наиболее важных социальных задач государства, но в условиях кризиса приобретает еще большую значимость. Система ипотечного кредитования является одним из инструментов, обеспечивающих доступное жилье для людей с невысоким уровнем дохода. Целью данного исследования является изучение теоретических и практических основ ипотечного кредитования, а также анализ ипотечного кредитования под залог недвижимости в коммерческом банке ПАО «ВТБ». Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи: изучить теоретические основы ипотечного кредитования; проанализировать рынок ипотечного кредитования России и определить основные тенденции; выявить особенности функционирования механизма ипотечного кредитования в России; разработать предложения по совершенствованию существующей системы ипотечного кредитования в коммерческом банке ПАО «ВТБ». Объектом исследования выступает банка ПАО «ВТБ». Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в процессе ипотечного кредитования. Научная новизна исследования заключается в: формулировке авторского определения понятия «ипотечное кредитование под залог недвижимости» как процесса предоставления долгосрочного кредита, обеспеченного залогом недвижимого имущества; предложенных направлениях перспектив развития в области банковского ипотечного кредитования. 1. Организация деятельности банка по ипотечному кредитованию 1.1 Банковское кредитование и процедура работы (взаимодействия) с заемщиком Банковское кредитование – это отношения между банком-кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях возвратности, срочности, платности. Процедура взаимодействия с заемщиком: Обращение клиента в банк за кредитом: На данном этапе принимается заявка от клиента на получение кредита. Для получения кредита потенциальный заемщик должен представить в банк следующие документы: заявление — ходатайство на выдачу ссуды (в нем указываются сумма, цель и срок испрашиваемого кредита); анкета заемщика (наименование предприятия, фирмы; юридический адрес и фактическое местонахождение; организационно-правовая форма; основные учредители, их доля в уставном капитале; даты государственной регистрации и начала функционирования; наименование банков, где открыты расчетные счета; основные виды деятельности, продуктов, работ, услуг; положение на рынке сбыта по каждому виду деятельности; результаты деятельности: объем продаж, балансовая и чистая прибыль); бизнес-план (на текущий и последующие 1—2 года); технико-экономическое обоснование потребности в кредите (позволяет судить о затратах кредитуемого мероприятия, сделки, о реальных сроках окупаемости затрат и, следовательно, о сроках возврата кредита); копии контрактов (договоров) на закупку товаров, продукции, услуг, работ, под которые испрашивается кредит; сведения об оборотах по расчетным счетам заемщика за последние 6 месяцев и план-прогноз потоков денежных средств заемщика на период пользования кредитом; копии контрактов (договоров) на реализацию продукции, работ, услуг; бухгалтерская отчетность за последний финансовый год, заверенная аудиторской фирмой; баланс на последнюю отчетную дату с приложениями и расшифровками отдельных балансовых статей; справки из других банков, подтверждающие добросовестную кредитную историю заемщика; справки о полученных в других банках кредитах (с указанием суммы кредита, срока возврата, формы обеспечения); проекты обеспечительных обязательств по ссуде (договоров залога имущества с краткой характеристикой последнего; договоров поручительства третьих лиц или гарантий банков с документами об их финансовом состоянии); проект кредитного договора с банком. Анализ кредитоспособности На данном этапе оценивается кредитный риск банка. Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно изучаются и анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются: статус заемщика, его бизнес, его финансовое положение и кредитоспособность, объект кредитования с точки зрения его соответствия уставной деятельности заемщика, а также и кредитной политике банка, реальность возврата кредита за счет выручки от реализации своей продукции, работ, услуг, конечный экономический или социальный эффект от кредитования объекта; статус и платежеспособность поручителей и гарантов по ссуде, приемлемость и достаточность залога имущества. Параметры кредитного риска Кредитная сделка характеризуется следующими семью основными параметрами : Объект кредитования. Сумма. Срок. Порядок выдачи. Порядок погашения. Обеспечение возвратности. Организация кредитного процесса. Особенности различных групп заемщиков: Существуют различные группы заемщиков. К каждой группе банку приходиться находить индивидуальный подход и оценивать по различным критериям кредитоспособности. Оценка кредитоспособности физического лица основывается на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения и имущества, составе семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории клиента. Форма личного финансового отчета содержит сведения об активах и пассивах физического лица. При этом выделяются заложенные активы и обеспеченные пассивы. К активам относятся наличные денежные средства, акции и облигации, дебиторская задолженность родственников, друзей и других лиц, недвижимое имущество, выкупная стоимость страхования жизни и др. Пассивы складываются из долгов банкам, родственникам и другим лицам, задолженности по счетам и налогам, стоимости заложенного имущества, платежей по контрактам, кредитов, использованных для страховых платежей и др. Для более детального анализа дается расшифровка отдельных видов активов и пассивов физического лица. Элементы и модели оценки кредитоспособности Оценка банком кредитоспособности малых заемщиков складывается из следующих элементов: оценка делового риска; наблюдение за работой клиента; личные собеседования банкира; оценка личного финансового положения заемщика. Оценки этих элементов обычно формализуются и называются моделями оценки кредитоспособности. Выделяются две основные модели оценки кредитоспособности предприятий: классификационную и комплексного анализа, которые в свою очередь имеют различные характерные особенности. Выдача кредита Кредитный договор регулирует отношения между банком-кредитором и заемщиком по поводу величины, характера использования кредита, сроков его погашения, размера и периодичности уплаты процентов за кредит, способа дополнительного обеспечения возврата кредита (залога, поручительства, банковской гарантии), ответственности сторон за несоблюдение условий договора. Гражданским кодексом РФ установлены следующие отношения кредитного договора: банк-кредитор предоставляет кредит заемщику только в денежной форме; кредит предоставляется только под проценты, размер которых устанавливается кредитным договором; кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность. Кредитный мониторинг Контроль за кредитными рисками предполагает отслеживание деятельности и кредитоспособности клиента в течение всего периода кредитования. Банком разрабатывается порядок: 1) контроля каждого отдельного кредита, цель которого подтвердить готовность и способность заемщика выполнить взятые на себя обязательства; 2) порядок контроля всего кредитного портфеля с целью сохранения его сбалансированности в соответствии с кредитной стратегией. На данном этапе выявляются так называемые проблемные кредиты. Для их выявления в банке разрабатывается и внедряется система отслеживания «сигналов возможного невозврата»: финансовая расточительность; сокращение рынков сбыта; изменения в отрасли; изменения в управлении компанией; изменения взаимоотношений с клиентом. 1.2 Организация процесса ипотечного кредитования. Кредит с обеспечением выгоден, если требуется крупная сумма или ежемесячный платеж по кредиту без обеспечения получается слишком большим. Залоговый кредит отличается от обычного: Низкой процентной ставкой Срок кредитования длиннее: срок займа может быть до 20 лет, что позволит снизить ежемесячный платеж. Сумма кредита выше: можно получить несколько миллионов рублей в зависимости от оценочной стоимости недвижимости. В чем выгода кредита под залог? Банки охотнее выдают кредиты под залог, поскольку недвижимость — гарантия возврата инвестиций. Даже если заемщик не исполнит обязательства по договору, продажа залоговой квартиры покроет задолженность и начисленные проценты. Однако просто продать имущество нельзя, даже если оно заложено. Требуется решение суда или подписанный договор об отступном праве. Заем под залог отличается меньшей процентной ставкой, чем программы без залога. Средняя ставка по займам с обеспечением — 10–13% годовых, в то время как кредиты наличными выдают под 20% годовых. Лимит по программам с залогом составляет до 20 млн руб., в зависимости от цены закладываемой недвижимости. Банк выдает до 90% от рыночной цены недвижимости после проведения оценки. Срок кредитования составляет до 25 лет с возможностью досрочного возврата долга. Потребительские кредиты без залога ориентированы на срок до пяти лет. Для оформления займа хватит паспорта и правоустанавливающих документов на закладываемое имущество. Квартира не переходит банку, а остается во владении клиента. Владелец вправе распоряжаться имуществом — сдавать в аренду, проживать, делать ремонт. А вот продать квартиру нельзя, она находится под обременением. Сделка, предполагающая смену собственника, признается недействительной по решению суда. Размер кредита больше, чем по потребительским займам. В среднем банки готовы выдать сумму 10 000 000 рублей, в то время как максимальная сумма займа по потребительскому кредиту не превышает 3 000 000 рублей. Это объясняется высокой стоимостью недвижимости. Чем дороже имущество, тем выше лимиты по сумме кредитования. Сниженная процентная ставка. Банк идет навстречу заемщикам и понижает процентную ставку, так как в случае неуплаты кредитор просто заберет недвижимость себе. Банк практически ничем не рискует, чем меньше рисков — тем меньше ставка. Однако оформляя кредит под залог недвижимости, заемщик рискует потерять собственное жилье. В период выплаты займа может случить все что угодно — потеря работы, утрата трудоспособности, увеличение финансовой нагрузки в результате прибавления в семействе или других обстоятельств. Если заемщик пропускает платежи, набегают высокие штрафы и пени за просрочку. Чем больше сумма ежемесячных платежей, тем выше штраф. Через несколько месяцев долг становится неподъемным, так как помимо штрафов набегают еще и проценты. Если их вовремя не погасить, есть риск потерять оформленную в залог недвижимость. Банк не волнует, кто проживает в квартире или доме, единственная ли это недвижимость заемщика — по документам компания имеет право распорядится собственностью по своему усмотрению. Таблица 1 – плюсы и минусы кредита под залог недвижимости.
1.3 Особенности сопровождения ипотечного кредитования Сопровождение ипотечных кредитов также подразумевает под собой контроль над изменением финансового состояния должника и контроль надлежащего состояния объекта ипотеки, позволяющий своевременно реагировать и предпринимать в случае необходимости действенные меры по восстановлению залогового объекта при ухудшении его состояния или повреждения. В услуги сопровождения ипотечного кредита также входит напоминание должнику о своевременной организации оплаты очередных страховых взносов по договорам страхования, а также контроль над правильным внесением должником платежей по займам. Кредитное сопровождение ипотеки также включает в свои условия совершение необходимых действий в момент окончания срока действия ипотечного договора, заключающихся в аннулировании закладных и погашении регистрационных записей об ипотеке. Уведомление залогодателей о новом владельце закладной; уведомление страховых компаний и клиентов о смене выгодоприобретателя; запрос специальных выписок из ЕГРП о предмете ипотеки; а также контроль над изменением места жительства заемщика либо появление на территории объекта ипотеки новых временных или постоянных жильцов – решение всех этих вопросов также входит в услуги банковских сотрудников, осуществляющих сопровождение ипотечного кредита. 2 Анализ организации процесса ипотечного кредитования под залог недвижимости в Банке ПАО «ВТБ» 2.1 Общая характеристика ПАО «ВТБ» Чистая прибыль ВТБ за 2021 год составила 327 млрд рублей, что соответствует возврату на капитал 16,5%, при этом базовые банковские доходы - чистые процентные и чистые комиссионные, выросли на 22% и 16% соответственно, говорится в отчетности по МСФО. На конец 2021 года активы ВТБ составили 20,9 трлн рублей, превысив символический уровень в 20 трлн в августе. Почти треть кредитного портфеля на конец года составили кредиты физическим лицам, их доля выросла за год на 3,1 п.п. Прибыль. Чистая прибыль за 4К21 составила 68 млрд руб. (рентабельность капитала - 13%), что соответствует нашим ожиданиям, слегка превышает консенсус-прогноз, но на 22% ниже показателя прибыли за предыдущий квартал, несмотря на существенный доход от продажи Магнита. По итогам всего 2021 года чистая прибыль увеличилась в четыре раза до 325 млрд руб. (рентабельность капитала - 17%). Доходы. Основной доход в 4К21 оказался ниже, чем ожидалось. Чистый процентный доход увеличился на 18% по сравнению с 4К20, а комиссионный доход упал на 14%. По итогам всего года чистый процентный доход вырос на 22%, комиссионный - на 16%. Чистая процентная маржа составила 3,7% в 4К21 и 3,8% за 2021 год, не изменившись относительно 4К20 и 2020 года. Продажа в ноябре 17%-й доли в Магните принесла 28 млрд руб. дохода, и если не учитывать эту статью, то доход банка до отчислений в резервы оказывается в 4К21 на 7% ниже, чем кварталом ранее. Кредиты и депозиты. Валовые кредиты в 4К21 выросли на 2,5% по сравнению с предыдущим кварталом, в том числе розничные - на 7%, корпоративные - на 1%. По итогам 2021 года рост розничных кредитов составил 23,5%, корпоративных - 7%. Корпоративные депозиты в 4К21 сократились на 4% относительно предыдущего квартала, а розничные выросли на 8%. По итогам года рост депозитов составил соответственно 23,5% и 12%. Капитал. Достаточность базового капитала Н20.1 упала на 30 б. п. до 8,3%. При этом достаточность капитала первого уровня Н20.2 выросла на 10 б. п. до 10,3%, а коэффициент достаточности собственных средств Н20.0 снизился на 20 б. п. и составил 12,0%. 2.2 Анализ процесса ипотечного кредитования под залог недвижимости в Банке ПАО «ВТБ». Условия Ставки: 23% если есть зарплатная карта ВТБ(если зарплатная карта другого банка, ставка может вырасти на 0,3%) 23% Целевой кредит на строительство дома и покупку земельного участка 2. Страхование Обязательно только страхование риска утраты или повреждения приобретаемой квартиры. Страхование жизни и трудоспособности оформляется по желанию, но при отсутствии ставка увеличится на 1% 3.Размер кредита Нецелевого — не более 50% от стоимости закладываемой недвижимости. Целевого: не более 80% от стоимости закладываемой недвижимости и не более суммы расходов на строительство и покупку земельного участка Срок – до 30 лет Сумма кредита: до 15 млн ₽(Москва, Московская обл., Санкт-Петербург, Ленинградская обл.) до 8 млн ₽(Владивосток, Екатеринбург, Казань, Красноярск, Новосибирск, Ростов-на-Дону, Сочи, Тюмень) до 5 млн ₽(Остальные регионы) 4. Обеспечение по кредиту Залог: квартиры в многоквартирном доме готовых апартаментов Залоговое жилье должно быть расположено в городе, где есть ипотечный центр ВТБ. Залоговое жилье может находиться в собственности заемщика или членов его семьи, с оформлением поручительства соответствующего лица (лиц). Первоначальный взнос не требуется. Требования Заемщик: Гражданство РФ Возраст от 21 до 60 лет Общий рабочий стаж не менее 6 месяцев. Если вы недавно устроились, дождитесь окончания испытательного срока Поручители: Только граждане РФ В качестве обязательного поручителя выступает муж или жена заемщика, если между ними не заключен брачный договор. Жилье: Залоговое жилье должно быть расположено в городе, где есть ипотечный центр ВТБ. Залоговое жилье может находиться в собственности заемщика или членов его семьи, с оформлением поручительства соответствующего лица (лиц). Регистрация: Наличие постоянной регистрации в регионе, в котором клиент обращается за кредитом, не обязательно. Документы Заемщик: Заявление-анкета Паспорт РФ СНИЛС Документ о доходах, на выбор(выписка по зарплатному счету банка или по счету из онлайн-банка, выписка ПФР (можно онлайн),2-НДФЛ (можно онлайн),по форме банка.) Возможен учет дохода как по основному месту работы, так и по совместительству. Также можно учесть совокупный доход до 3-х созаемщиков. Документ о занятости, на выбор(копия трудовой книжки, заверенная работодателем выписка из электронной трудовой книжки) Поручители: Если поручитель не участвует в совокупном доходе: паспорт и СНИЛС Все поручители, участвующие в совокупном доходе, предоставляют такой же пакет документов, как и заемщик. Залоговое имущество: Документ – основание права собственности (например, договор купли-продажи, договор участия в долевом строительстве и пр.) Единый жилищный документ или выписка из домовой книги. Отчет об оценке недвижимого имущества с приложением копий документов, используемых оценщиком и устанавливающих количественные и качественные характеристики объекта оценки, в том числе документы технической инвентаризации Свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество (при наличии). Как подтвердить целевое назначение? Если вы берете кредит на строительство или участок уже находится в собственности, предоставьте любой документ, который подтверждает право владения участком: Свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок Основание возникновения права собственности/договор приобретения: договор купли-продажи недвижимого имущества договор дарения договор мены договор передачи (приватизация) решение суда -свидетельство о наследстве и прочие. Иные правоустанавливающие документы, указанные в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на земельный участок или в выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, или в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) Если вы берете кредит на строительство или приобретение земельного участка, подтвердите предстоящие расходы на покупку: Для этого предоставьте в банк заполненный проект договора купли-продажи. 2.3 Осуществление сопровождения выданного ипотечного кредита заемщикам в Банк ВТБ (ПАО). Выдача кредита — только начало работы банка с клиентом. За выданным кредитом, его использованием и возвратом, наличием и состоянием залога, за сохранением соответствия условий кредита, зафиксированным в кредитном и других договорах, рыночным условиям и т.д., за изменением финансового состояния заемщика в целях своевременного реагирования на негативные изменения в его положении, которые могут повлиять на способность заемщика погасить кредит, нужен адекватный контроль в форме мониторинга на протяжении всего срока кредита. Конечная цель данного контроля — обеспечение возврата банку кредита в установленный срок в полном объеме вместе с начисленными процентами. В ходе такого контроля, в котором в соответствии со своими функциями участвуют кредитное подразделение и другие службы банка, особое внимание уделяется выявлению настораживающих факторов в деятельности и поведении заемщика. Они могут иметь различный характер. Назовем типичные из них. Резкое отклонение от согласованных условий использования кредита со ссылкой на незначительные причины, не оказывающие существенного влияния на его исполнение. Длительная задержка с началом исполнения кредитуемой сделки, труднообъяснимое поведение руководителей, в том числе уклонение от личных встреч, телефонных переговоров. Создание препятствий при проверке залога, договоров по кредитуемой сделке, бухгалтерской отчетности и других данных. Систематическое направление извинений со ссылкой на временные финансовые трудности, требование пролонгации кредита, невнесение налогов и таможенных платежей, стремление скрыть такие факты от банка. Наличие конфликтных ситуаций на фирме заемщика, серьезные кадровые изменения, сокращение численности работников предприятия, а также радикальные изменения в составе участников. Резкое изменение профиля деятельности предприятия, потеря важных партнеров и клиентов, распродажа имущества, разрыв или непродление договора аренды помещений. Несоразмерная заработная плата, приобретение в личное пользование руководящими лицами дорогих вещей и недвижимости. Выезд руководителей фирмы и членов их семей за границу, упорное распространение сведений о несостоятельности либо получение данных об умышленном создании неплатежеспособности и др. Получение сведений о злоупотреблениях руководящих лиц: совершение противоправных операций с деньгами и материальными ценностями предприятия, участие в легализации преступных доходов, выявление данных об их связях с криминальными элементами и преступными группировками, введение в состав участников «авторитетов» преступного мира или криминальных групп и др. В процессе такого мониторинга значительную, если не определяющую, роль играет информационно-аналитическая работа, которая базируется на доступных источниках информации. Получить ее можно как от самого клиента, так и из различного рода баз данных, предлагаемых на рынке информационных услуг. Если на мотивированный запрос клиент отказывается предоставлять сведения, ссылаясь на коммерческую тайну, то следует прежде всего проверить, действительно ли она содержится в перечне, определенном в Законе «О коммерческой тайне». В противном случае это говорит либо о некомпетентности заемщика, либо о его попытке сознательно скрыть от банка нежелательные сведения. Помимо устава, учредительных и иных общеупотребительных документов к данным, которые не могут составлять коммерческую тайну, относятся: Установленные формы отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и иные сведения, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей; Сведения о численности, составе работающих, их заработной плате и условиях труда, а также наличии свободных рабочих мест; Сведения о загрязнении окружающей среды, нарушении антимонопольного законодательства, несоблюдении безопасных условий труда, реализации продукции, причиняющей вред здоровью населения; Сведения об участии должностных лиц предприятия в кооперативах, малых предприятиях, товариществах, акционерных обществах, объединениях и других организациях, занимающихся предпринимательской деятельностью, и др. Особый аспект контроля в процессе сопровождения кредитов связан с контрольными проверками работы сотрудников, выдающих кредиты. Такие проверки, имеющие целью пресечение выдачи невозвратных кредитов лицам, аффилированным с ответственными работниками банка (их целесообразно поручить службе экономической безопасности), наиболее актуальны при выдаче экспресс-кредитов на потребительские нужды, когда основная роль принадлежит одному конкретному сотруднику банка, который на основе контактной информации принимает решение о выдаче или отказе в выдаче кредита. Важнейшая частьпроцесса рассматриваемого мониторинга — постоянный контроль финансового положения заемщика — юридического лица. Такой контроль может состоять как из периодического анализа финансовой отчетности компании (например, на ежеквартальной основе по мере появления квартальных финансовых отчетов), так и при постоянных встречах с клиентом. В организационном плане процедура может выглядеть так. Кредитное подразделение, как и на этапе подготовки решения о выдаче кредита, представляет на рассмотрение уполномоченного органа банка или направляет в подразделение контроля рисков документ со своими выводами и предложениями. На основании такого документа и в зависимости от серьезности произошедших изменений принимается решение о действиях, которые следует предпринять для того, чтобы сохранить вероятность возврата кредита на приемлемом уровне. В крайнем случае, когда становится очевидным, что в результате изменений заемщику будет очень тяжело или даже невозможно вернуть кредит в срок, банк должен принять решение об объявлении дефолта по кредиту, что означает обязанность заемщика досрочно погасить кредит вместе с начисленными процентами в предложенные банком сроки. К такому решению возникшей проблемы банки прибегают только в крайних случаях. Заботящийся о своей репутации и стремящийся сохранить хорошие отношения с клиентом банк будет стараться сделать все возможное, чтобы как-то помочь заемщику выйти из сложившейся ситуации. Но так как это будет означать принятие банком более высоких рисков, то он будет стараться улучшить обеспечение по кредиту: увеличить количество и соответственно стоимость заложенных активов, получить дополнительное поручительство, потребовать частично погасить кредит и т.д. 2.4 Формирование и регулирование резервов на возможные потери по кредитам Формирование резервов на возможные потери по ссудам банк выполняет в соответствии с нормативами ЦБ РФ. Основная цель создания этих резервов — компенсация рисков невозврата ссуд. В свою очередь, резервирование обеспечивает, с одной стороны, равномерное отнесение на финансовый результат возможных потерь по ссудам, а с другой — создает стабильные условия для деятельности банка. Пять категорий качества банковских ссуд: Как уже отмечалось выше, создание резерва под невозврат выданных ссуд (кредитов) и аналогичных выплат является обязательным действием для любого банка в России, осуществляющего ссудные операции. Основным регулирующим документом в этой сфере является Положение ЦБ РФ о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам кредитными организациями от 28.06.2017 № 590-П (далее — Положение № 590-П). По указанным нормативам для определения размера резерва необходимо проанализировать имеющийся ссудный портфель и классифицировать выданные кредиты по указанным ЦБ критериям качества. Все ссуды, таким образом, делятся на 5 категорий — в зависимости от присущих им критериев. Каждой категории присвоен тот или иной уровень риска: Оценка выносится на основании профессионального суждения банковского специалиста. Основными критериями оценки являются: финансовое положение заемщика; добросовестность обслуживания заемщиком его долгов. Таблица 2 Пять категорий качества банковских ссуд
Таблица 3
Для целей анализа и формирования резерва можно объединять незначительные по суммам, но схожие по критериям ссуды в группу — портфель однородных ссуд. В таком случае расчеты можно производить по портфелю. Как можно заметить, процесс формирования оценочных значений резервов по ссудам в части оценки рисков и величины резерва похож на процесс формирования страховых резервов. Порядок оценки и рекомендуемые Центробанком величины рисков и резервов тоже определены на основе статистико-математических методов. Порядок применения банками норм положения ЦБ РФ о создании резерва по ссудам Прежде всего, всегда нужно помнить, что процесс формирования резервов на возможные потери по ссудам является перманентным: вчерашнее значение резерва постоянно уточняется и корректируется на текущий день. Это связано с тем, что постоянно изменяются основные критерии, взятые в расчет: погашаются существующие и выдаются новые кредиты; изменяется ситуация у заемщиков, в результате чего они перемещаются из одной категории в другую. По тем же причинам корректировке подлежит и применяемая ставка резерва. Ее допускается уточнять реже — 1 раз в квартал. Процесс формирования и уточнения резервов подчиняется нескольким основным правилам (глава 4 Положения № 590-П): В случае если у одного и того же заемщика имеется несколько долгов по кредитным продуктам и по ним получаются разные оценочные значения качества, все долги нужно оценивать по самому низкому из значений. Большинство нюансов связаны с заемщиками — физическими лицами. Для правильного формирования резервов физлиц следует подразделять на: «просто» физических лиц; предпринимателей. Выдаваемые физлицам ссуды классифицируются на: обеспеченные; необеспеченные. Ну и, разумеется, ссуды могут быть погашаемыми вовремя и не погашаемыми вовремя. По трем изложенным критериям формируются портфели однородных ссуд для случаев, когда резерв можно формировать в целом по портфелю. Установленные размеры отчислений в резервы приведены в таблицах 3, 3.1, 3.2, 4, 4.1 Положения № 590-П. Допускается выбор из трех вариантов для «просто» физлиц и двух вариантов для предпринимателей. Критериями для выбора того или иного норматива для создания резерва являются: применяемый банком порядок классификации ипотеки (например, банк может выделять при формировании портфелей ипотечные кредиты с пониженным уровнем рисков, а может не выделять); применяемый банком порядок объединения ссуд в портфели. Применяемый банком порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам должен быть закреплен в локальных нормативных актах, а также обязательно раскрыт в представляемой банком отчетности. Типовые проводки по формированию резерва по ссудам Проводки в кредитных учреждениях формируются на основе плана счетов, утвержденного Положением Банка России от 27.02.2017 № 579-П. Согласно этому плану резервирование на потери по ссуде происходит по кредиту субсчета, открытого к тому же счету, на котором учитывается и сама ссуда. При этом аналитика в разрезе видов ссуд обеспечивается применением того или иного счета из плана счетов. Дебетуется счет расходов банка. То есть с технической точки зрения сформированный резерв уменьшает объем сомнительной задолженности на балансе, равномерно во времени относя разницу на финансовый результат. В случае если кредит, по которому создан резерв, оплачивается, обратная проводка делается через счет 70601 (Доходы): Дт Субсчет сформированного резерва / лицевой счет заемщика — Кт 70601. Можно сделать вывод, что Резервирование на возможные потери по ссудам банкам необходимо выполнять для равномерного отнесения на расходы потерь по ссудам и в рамках процедур оценки рисков невозврата ссуд и управления этими рисками. Таблица 4
1 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||