разработка бюджетов на станции. Курсовая работа по теме Разработка бюджета производства и бюджета затрат сортировочной станции
 Скачать 251.96 Kb.
|
|
Размещено на http://www.allbest.ru/ РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ (РГОТУПС) ЭКОНОМИКА ОТРАСЛИ Курсовая работа по теме «Разработка бюджета производства и бюджета затрат сортировочной станции» Выполнил: студент 5 курса Немыкин С.С шифр 0411-П\Д-1199 Проверил: преподаватель Стручкова Е.В МОСКВА 2009 Введение Станция – это важнейшее производственно-хозяйственное подразделение, на котором осуществляется непосредственная связь железных дорог с клиентурой. От четкой и бесперебойной работы станции зависит обеспечение перевозок грузов и пассажиров, ускорение оборота вагонов, снижение себестоимости перевозок и безопасность движения поездов. Производственная деятельность станции осуществляется на основе бюджетной формы управления, которая должна предусматривать применение передового опыта и прогрессивной технологии, обеспечивать систематический рост производительности труда и снижение себестоимости. Сортировочные станции входят в состав железной дороги как отраслевые линейные предприятия, действующие на хозрасчетной основе в соответствии с положением, согласованным с отделением железной дороги и хозяйственными договорами. Они имеют самостоятельный баланс и расчетный счет в учреждениях банка. Станция может также заключать с различными организациями хозяйственные договоры от ее имени и нести по ним соответствующую ответственность. По результатам хозяйственной деятельности станция образует прибыль, фонды экономического стимулирования. Источником производственного и социального развития хозрасчетной станции, оплаты труда ее работников является доход, полученный в результате эксплуатационной и коммерческой деятельности за вычетом удержаний в соответствии с действующей системой налогообложения, формирования внутриотраслевых инвестиций. В условиях перехода к рыночной экономике сортировочная станция совместно с отделением железной дороги разрабатывает годовой план производственно-хозяйственной деятельности, формирует финансовый план, программу социального развития, фонд потребления, определяет численность работников и систему оплаты их труда по всем источникам финансирования выполняемых ими работ. Исходные данные
Раздел 1. Разработка бюджета производства. Объемные и качественные показатели работы сортировочной станции Объемные и качественные показатели рассматриваются в среднем за сутки. Объемные показатели: по технической работе – общий вагонооборот; отправление вагонов с подразделением на транзитные с переработкой, без переработки и местные; рабочий парк вагонов; число маневровых локомотивов; по грузовой работе – отправление грузов в тоннах и вагонах; прибытие грузов (выгрузка) в тоннах и вагонах. Качественные показатели: - простой транзитных вагонов ( с переработкой и без переработки); простой местных вагонов, простой под одной грузовой операцией; средняя статическая нагрузка на вагон своей погрузки; производительность маневрового локомотива; коэффициент эффективности использования вагонов рабочего парка. Расчет объемных показателей Объемные и качественные показатели детализируются и рассматриваются по кварталам, а также в среднем за сутки. Объем грузовой работы: Ро = 300 тыс. тонн – отправление грузов в год; Рос = 822 тонн – отправление грузов в сутки; Рп = 540 тыс. тонн – прибытие грузов в год; Рпс = 1479 тонн – прибытие грузов в сутки. Количество погруженных и выгруженных тонн за год определяем по формуле: Р = Ро + Рп, (тыс. тн) Р = 300000 + 540000 = 840000 тонн Количество погруженных и выгруженных вагонов в сутки рассчитываем по формуле: nn = Рnc / Рст, (ваг.), nв = Рвc / Рст, (ваг.), где: Рст – средняя статическая нагрузка на вагон, (тн) nn = 300000 / (47*365) = 18 ваг.; nв = 540000 / (47*365) = 32 ваг. Расчет количества местных вагонов и коэффициента сдвоенных операций При условии полной взаимозаменяемости среднесуточное количество местных вагонов соответствует большему числу погруженных или выгруженных вагонов в среднем за сутки. Если за сутки погрузка составляет 34 вагона, а выгрузка – 32 вагона, то количество местных вагонов (nм) может быть принято равным 34. Следует рассчитать коэффициент сдвоенных операций: Ксдв = (nn + nв) / nм, Ксдв = (18 + 32) / 32 = 1.56 Среднесуточный вагонооборот станции (ВО) – 1 способ: ВО = nn +nв + nпор + 2nтр, (ваг), где: nпор – количество порожних вагонов: nпор = nв – nп, если nв nп; nпор = nп – nв, если nп nв; nтр – количество транзитных вагонов с переработкой и без переработки. Имеем: nпор = nв – nп = 32 – 18 = 14 ваг. nтр/п = Nтр/п / 365, nтр/п = 850000 / 365 = 2329 ваг.; nтр/бп = Nтр/бп / 365, nтр/бп = 470000 / 365 = 1288 ваг.. где: nтр/п, nтр/бп – количество транзитных вагонов соответственно с переработкой и без переработки; Nтр/п, Nтр/бп – транзитный вагонопоток соответственно с переработкой и без переработки в год ВО = 32 + 18 + 14 + 2 * (2329 + 1288) = 7298 ваг. Среднесуточный вагонооборот можно рассчитать и другим способом: 2 способ ВО = 2 nтр/п + 2 nтр/бп + 2 пn, (ваг), ВО = 2 * 2329 + 2 * 1288 + 2 * 32 = 7298 ваг. Количество отправленных вагонов за год и в среднем за сутки соответственно: n го = nгтр/п + nгтр/бп + пnсут * 365, (ваг/год), nго = 850000 + 470000 + 32 * 365 = 1331680 ваг. n суто = nог / 365, (ваг/сут), n суто = 1331680 / 365 = 3648 ваг. Расчет качественных показателей работы сортировочной станции Показателями качества работы станции являются: простой транзитных вагонов (с переработкой и без переработки); простой местных вагонов; простой вагона под одной грузовой операцией; средняя статическая нагрузка на вагон своей погрузки; производительность маневрового локомотива; коэффициент использования вагонов рабочего парка. На основании таблицы № 1 и заданных норм простоя вагонов определяем средний простой транзитного вагона. Расчет структуры транзитного вагонопотока Таблица № 1
Определяем структуру транзитного вагонопотока I, (%): nтр= 850000 +470000 = 1320 тыс. ваг. с/п = nтр/п/nтр б/п = nб/п/nтр с/п = 850000 / 1320000 = 0,64 * 100 % = 64 %; б/п = 470000 / 1320000 = 0,36 * 100 % = 36 %; iтр = с/п + б/п iтр = 64 + 36 = 100 %/ Средний простой транзитного вагона: tтрср = iтр * tтр i, (час), где: тр – структура транзитного вагонопотока; tтр i – простой транзитного вагона с переработкой и без переработки. tтрср = 0,64 * 9,6 + 0,36 * 1 = 6,144 + 0,36 = 6,5 ч Средневзвешенный простой вагонов на станции: tср = i * t i, (час), где: i – структура вагонопотока; ti – простой вагона соответственно транзитного с переработкой и без переработки, а также местного вагона. i тр/п = 850 / 1331,68 * 100 % =63,8 %; i тр/бп = 470 / 1331,68 * 100 % = 35,3 %; i м = 11,68 / 1331,68 * 100 % = 0,9 %. Расчет структуры вагонопотока Таблица № 2
tср = 9,6 * 0,638 + 1 * 0,353 + 26,4 * 0,009 = 6,123 + 0,353 + 0,24 = 6,72 ч. Рабочий парк вагонов: nр = (nосут * tср) / 24, где: nосут – количество отправленных вагонов за сутки; пр = 3648 * 6.72 / 24 = 1021 ваг. Коэффициент эффективности использования вагонов рабочего парка: Кэф = n oсут / nр , Кэф = 3648 / 1021 = 3,57. Среднесуточная производительность маневровых локомотивов: Нмл = (nтр/п + nм) / Ммл , где: Ммл – количество маневровых локомотивов Нмл = (2329 + 32) / 3 = 2361 / 3 = 787 ваг. Все результаты объемных и качественных показателей сведены в таблицу 3. Объемные и качественные показатели работы сортировочной станции Таблица № 3
сортировочный станция бюджет затрата Раздел 2. Трудовые ресурсы станции Рассчитывая трудовые ресурсы сортировочной станции, определяем следующие показатели: явочную и списочную численность работников; среднемесячную заработную плану; фонд заработной платы; производительность труда. Расчет численности работников станции проводят с учетом расширения зон обслуживания, совмещения профессий и других мероприятий, повышающих производительность труда Явочную численность эксплуатационного персонала по норме обслуживания рабочих мест рассчитывают по формуле: Чяв = N * n * Cсм, где: N – количество объектов обслуживания; n - норма обслуживания; Ссм- количество смен (4,37 при круглосуточной работе в 4 смены). Численность работников станции планируют по хозяйствам, производственным группам, профессиям и должностям работников в зависимости от объема работы и норм выработки, числа обслуживаемых объектов и установленных норм затрат труда на один объект. Численность руководящих работников, специалистов и служащих планируется по штатному расписанию в зависимости от класса станции. Численность работников производственного штата планируют по хозяйствам и статьям в соответствии с Номенклатурой расходов по основной деятельности железных дорог Российской Федерации. В плане по труду предусматривается определение численности цехового персонала и аппарата управления станции. Потребность в цеховом персонале станции устанавливается на основе действующей номенклатуры должностей в зависимости от объема работы, норм обслуживания и количества смен. Численность работников аппарата управления станции определяется на основании типовых штатных расписаний в зависимости от класса станции. Планирование фонда заработной платы Среднемесячная заработная плата включает в себя месячную тарифную ставку или оклад, сдельный приработок (при сдельной форме оплаты труда), доплаты за работу в ночное время суток и в праздничные дни, премии, доплаты за сложность и условия труда, классность, выслугу лет, другие доплаты, предусмотренные контрактом, коллективным договором. Тарифную ставку принимают в зависимости от системы оплаты труда и разряда рабочего, а должностные оклады – по штатному расписанию. Тмес = Тчас * 167, где: 167 – количество часов в месяц. Кроме месячной тарифной ставки или оклада, для работников предусматриваются доплаты: за работу в ночное время – 13 % от месячной тарифной ставки; за работу в праздничные дни – 2,4 % от месячной тарифной ставки. Доплату за выслугу лет можно принять в среднем 15 % от тарифной ставки (при стаже работы на станции – 5-10 лет). Премии за выполнение плана отправления вагонов, погрузки и выгрузки, за высокие качественные показатели можно установить в размере 30 % от тарифной ставки или оклада с учетом доплаты за работу в ночное время суток и праздничные дни. Аппарат управления станции премируется в соответствии с положением о премировании аппарата управления, действующем на данной дороге, отделении. Размер премии может быть принят на уровне 20 % от оклада. Оплата труда производственного персонала за непроработанное время (оплата отпусков, выполнение государственных и общественных обязанностей) планируется по статье 457 в размере 10 % от фонда заработной платы производственных работников. Расчет производительности труда Производительность труда на сортировочной станции: П = nприв / Чсп , где: nприв – основная (приведенная) продукция сортировочной станции; Чсп – среднесписочная численность работников станции, занятых эксплуатационной работой. Основная (приведенная) продукция сортировочной станции: nприв = nтр.с/п + k1 * nтр.б/п + k2 * nм , где: nтр.с/п; nтр.б/п; nм – количество отправленных со станции вагонов соответственно транзитных с переработкой, без переработки и местных; k1; k2 – коэффициент приведения по трудоемкости обработки соответственно вагонов транзитных без переработки и местных (k1=0,5;k2=4). n годприв = 850000 + 0,5 * 470000 + 4 * 11680 = 1131720 ваг. n сутприв = n годприв / 365 n сутприв = 1131720/365 = 3101 ваг. n сутприв = 2329 + 0,5 * 1288 + 4 * 32 = 2329 + 644 + 128 = 3101 ваг. Следовательно, производительность труда на сортировочной станции: П год = 1131720 / (293 – 33) = 4352,8 ваг./чел. П сут = 3101 / (293 – 33) = 11,9 ваг./чел. Раздел 3. Бюджет затрат станции. Расчет эксплуатационных расходов Бюджет затрат станции определяет денежные средства, необходимые для выполнения заданного объема работы станции. Эксплуатационные расходы станции подразделяются на прямые расходы по видам работ и местам возникновения затрат, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ; общехозяйственные. Эксплуатационные расходы станции планируются по статьям Номенклатуры расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта, а в составе статей – по элементам затрат: фонд оплаты труда; отчислениям на социальные нужды; материальные затраты, в т.ч.: материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты; амортизация; прочие расходы. Планирование прямых расходов по видам работ и местам возникновения затрат Затраты на заработную плату по хозяйству перевозок и хозяйству грузовой и коммерческой работы переносят из плана по труду в план расходов. Расходы на материалы а) Затраты на материалы при уборке и обслуживании служебных производственных помещений по ст. 2040(080) планируют по площади помещений и нормам расхода на 100 м2 в год примерные затраты составляют 470 руб. Эмат = (S1 / 100) * H, где: S1 – площадь служебных помещений; H – норма расхода материалов на 100 м2. Эмат = 3400 / 100 * 470 = 15980 руб. б) По хозяйству грузовой и коммерческой работы затраты на материалы по приему, отправлению и выдаче грузов, материалы при погрузке и пломбировании вагонов, на маркировку грузов по ст. 1001(040) определяются из расчета 32 руб. на 1 вагон погрузки: Эмат = (nn + nв) * H * 365 , где: nn – число погруженных и выгруженных вагонов в сутки; H – норма затрат материалов. Эмат = (18 + 32) * 32 * 365= 584000 руб. Затраты материалов по уборке и обслуживанию помещений грузового хозяйства по ст. 2010(044): Эмат = (S2 / 100) * H, где: S2 – площадь помещений грузового хозяйства; H = 420 руб. Эмат = 860 / 100 * 420 = 3612 руб. Затраты на приобретение и ремонт тормозных башмаков планируют исходя из усредненных норм механизированных горок – 1 башмак на 370 вагонов. С учетом этого годовые расходы по ст. 2034 (070) определяют по формуле: Ст.б. = ((nгодпер + nгодм) / 370) * Ст.б. , где: Ст.б. – стоимость тормозного башмака (Ст.б. = 150 руб.) Ст.б. = ((850000 + 11680)/370)*150 = 349329,73 руб. Расходы на электроэнергию а) По хозяйству перевозок расходы на освещение станции по ст. 2030 (071) определяют по формуле: Сосв = W * T * K3 * Цэ * 10-3, где: W – суммарная мощность установленных светильников: W = F * в, где: F =280000 м2 – площадь станции; в – норма удельной мощности, Вт/м2 (в = 1,2 Вт/м2); Т – время горения световых точек за год, равное 3200 ч; К3 – коэффициент запаса (Кз = 1,3); Ц – цена 1 кВт-ч электроэнергии (принять в расчете Ц = 1,2 руб. за 1 кВт-ч). W = 280000 * 1,2 = 336000 Вт/м2; Сосв = 336000 * 3200 * 1,3 * 1,2 * 10-3 = 1677312 руб. Расходы на зарядку ручных аккумуляторных сигнальных фонарей по ст. 2030 (071) планируют в зависимости от количества зарядок каждого аккумуляторного фонаря в год, числа аккумуляторов и стоимости зарядки одного аккумуляторного фонаря. Фонарь заряжают 15 раз в месяц или 180 раз в год. Цена одной зарядки – 16 руб. 15 % работников хозяйства движения имеют фонари. Таким образом, эти расходы составляют: Сак.ф. = 180 * Чак.ф. * Ца , где: Чак.ф – численность работников станции, имеющих аккумуляторные фонари; Ца – цена одной зарядки аккумулятора (Ца = 16 руб.). Сак.ф. = 180 * (73 + 64 + 21 + 31 + 41)*0,15 * 16 = 99360 руб. Общая сумма расходов на электроэнергию по ст. 2030(071) составит: Сэ = Сосв + Сак.ф. Сэ = 1677312 + 99360 = 1776672 руб. Затраты на электроэнергию для освещения помещений по ст. 2040 (080) определяют по формуле: Сосв = F *в * Т * Кз *Ц * 10-3 , где: F=3400 – освещаемая площадь служебных помещений; в – норма удельной мощности освещения (в = 5 Вт/м2); Т – время горения световых лампочек за год (Т = 3200 ч); Ц=1,2 – цена 1 кВт-ч. Сосв = 3400 * 5 * 3200 * 1,3 * 1,2 * 10-3 = 84864 руб. б) По грузовому хозяйству затраты на электроэнергию для освещения служебных помещений по ст. 2010 (044) определяется по вышеизложенной формуле, где F – освещаемая площадь служебных помещений грузового хозяйства: Сосв = 860 * 5 * 3200 * 1,3 * 1,2 * 10-3 = 21465,6 руб. Расходы на топливо Затраты на топливо по ст. 2040(080) для отопления помещений планируют по нормам расхода условного топлива для подогрева на 1С в сутки; продолжительность отопительного периода, а также разности температур и кубатуры зданий составляет: Сот = V * TT * B * (tв – tн) * Ц * 10-6, где: V – объем служебных зданий по наружному обмеру, м3; TT – продолжительность отопительного сезона в днях (принимается равной 200 дней); B – норма расхода условного топлива для подогрева 1000 м3 зданий на 1 С в сутки, кг, (В = 1,5 кг); tв – средняя температура внутри здания (tв = +20 С); tн – температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон (tн = -5 С); Ц – цена 1 т условного топлива (Ц = 5100 руб). Следовательно, Сот = 14400 * 200 * 1,5 * (20 – (-5)) * 5100 * 10-6 = 550800 руб. Прочие затраты Прочие расходы по ст. 2030 (071) (оплата счетов за типографские услуги и т.д.) составляет 0,5 % от общей суммы расходов по данной статье: Спр.071 = (ФОТ071 + См071 + Сэ071) * 0,005, тыс. руб, где: ФОТ071 – фонд оплаты труда основной по ст. 2030 (071), тыс. руб.; См071;Сэ071 – соответственно затраты на материалы и электроэнергию по ст. 2030(071), тыс. руб. Спр.071 = (3599075,15 + 1776672) * 0,005 = 26878,74 руб. Прочие расходы по ст. 2040 (080) (оплата счетов за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов, оборудования и инвентаря) принимаем в размере 198 тыс. руб. Прочие расходы по ст. 1001 (040) (приобретение бланков и книг для оформления перевозочных документов и коммерческой отчетности, тарифных руководств, алфавитных маршрутов и др.) принимаем в размере 32 тыс. руб. Прочие затраты по ст. 2010 (044) (оплата счетов за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов и инвентаря) принимаем в размере 310 тыс. руб. Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства Ст. 757 (457). Фонд оплаты труда по дополнительной заработной плате за непроработанное время включается в план эксплуатационных расходов в соответствии с планом по труду: С457 = 1308370,85 руб. Ст.762 (462). Расходы станции на командировку работников, не относящихся к аппарату управления (элемент затрат «прочие расходы»), принимаем на уровне 0,15 % от годового фонда оплаты труда производственного контингента, кроме ст. 785(485) и ст.830 (530): С462 = 16025957.98 - (1993224,53 + 1298511,00) * 0,0015 = =12734222,45 * 0,0015 = 19101,33 руб. Отчисления на социальные нужды производственного персонала составляют: социальное страхование – 3,2 %: Ссоц.страх. = 12734222,45 * 0,032 = 407495,12 руб. пенсионный фонд – 20 %: Сп.ф. = 12734222,45 * 0,2 = 2546844,49 руб. медицинское страхование – 2,8 %: Смед.страх. = 12734222,45 * 0,028 = 356558,23 руб. страхование от несчастных случаев – 0,7 %: Сн.с. = 12734222,45 * 0,007 = 89139,56 руб. Всего – 26,7% от годового фонда оплаты труда работников и отражаются на статьях расходов, по которым учитываются затраты на оплату труда С462 = 12734222,45 * 0,267 = 3400037,4 руб. Ст. 761(461). Расходы, связанные с производственной санитарией и охраной труда, включающие расходы по погашению износа, чистке, стирке, дезинфекции спецодежды, стоимость мыла, а также оплату мероприятий по улучшению условий труда, принимаем в размере 2 % от фонда заработной платы основных производственных рабочих. Из них 70 % расходов планируем по элементу затрат «материалы», 30 % - по элементу «прочие расходы»: С461 = 12734222,45 * 0,02 = 254684,45 руб, в том числе: - расходы по элементу «материалы»: См461 = 254684,45 * 0,7 = 178279,11 руб; - расходы по элементу «прочие расходы»: Сп.р.461= 254684,45 * 0,3 = 76405,34 руб. Ст.768(463). Расходы на обслуживание и текущий ремонт производственных зданий и сооружений, инвентаря производственного назначения принимаем в размере 0,2 % от стоимости производственных фондов. Фонд заработной планы – 60 % от полученной суммы, остальное – по элементу «материалы»: С463 = 25700000*0,002 = 51400 руб, в том числе: фонд заработной платы: СЗП463 = 51400 * 0,6 = 30840 руб; расходы по элементу «материалы»: См463 = 51400 – 30840 = 20560 руб. Ст. 771(465). Расходы на амортизацию основных производственных фондов принимаем на уровне 4,5 % от стоимости основных производственных фондов: С465 = 25700000 * 0,045 = 1156500 руб. Планирование общехозяйственных расходов Ст. 785(485). Расходы на содержание персонала, не относящегося к аппарату управления (элемент «фонд заработной платы»): С485 = 1993224,53 руб. Ст. 797(495). Расходы, связанные с рационализацией и изобретательством, определяем из расчета 400 руб. в год на одного работника: С495 = Чэ * 400 С495 = 293 * 400 = 117200 руб. Ст.798(497). Расходы на подготовку кадров принять в размере 300 тыс. руб., из них 50% на фонд оплаты труда, остальные – на отчисления на социальные нужды и прочие расходы: Спк = 300тыс. руб., из них Сфот = 150тыс. руб. Ссоц.нуж. = 150тыс. * 0,267 = 40050руб. Спрочие = 150000 - 40050руб = 109950 руб. Ст. 809 (506). Прочие расходы принимаем в размере 56 тыс. руб.: С506 = 56 000 руб. Ст. 830(530). Фонд оплаты труда аппарата управления предприятия переносим из плана по труду: С530 = 1298511,00 руб. Ст. 831(531). Расходы на командировки аппарата управления составляют 2 % от его фонда оплаты труда (ст. 530): С531 = 1298511,00 * 0,02 = 25970,22 руб. План эксплуатационных расходов на основе всех выполненных расчетов сведен в таблицу № 5. Себестоимость – один из важнейших показателей экономической деятельности предприятия. Себестоимость характеризует использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования основных производственных фондов, повышение эффективности и качества работы предприятия. В самом общем виде себестоимость определяют как отношение эксплуатационных расходов к объему производственной продукции. Продукцией станции являются: отправленные вагоны - транзитные с переработкой; транзитные без переработки, местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах. Калькуляция разрабатывается на основе данных табл.5. Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ, и общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате, планируемой по прямым расходам по видам работ и местам возникновения затрат. Используемая литература Н.П. Терешина, Б.М. Лапидус, М.Ф. Трихункова «Экономика железнодорожного транспорта», УМК МПС России, г. Москва, 2001 год Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог Российской Федерации, «Транспорт», г. Москва, 1998 год Е.Н. Евдокимова «Современные методы планирования эксплуатационных расходов на железнодорожном транспорте», РГОТУПС, г. Москва, 2000 год Методические указания 26/2/4 «Экономика железнодорожного транспорта, организация и планирование производства» для специальности 240100 «Организация перевозок и управление на транспорте (железнодорожном) (Д), РГОТУПС, г. Москва, 2005 год | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||