Фактическая производственная себестоимость готовой продукции определяется по формуле:
ГП = С1 + Остаток по Дт — отходы — брак — С2
Расчет себестоимости продукции
Статьи затрат
|
Изд. 1
20/1
|
Изд. 2
20/2
|
Исправл. брака
28
|
Общепроизв.
25
|
Общехоз.
26
|
Командировочные
|
|
|
|
|
5086,50
|
Материал А
|
16216,20
|
16216,20
|
3243,24
|
|
3243,24
|
Материал Б
|
13500
|
6000
|
1500
|
|
750
|
Прочие материалы
|
6000
|
4500
|
400
|
|
200
|
ТЗР
|
2214,40
|
1656,40
|
318,88
|
|
259,98
|
Электроэнергия
|
|
|
|
3750
|
750
|
Вода
|
|
|
|
2250
|
750
|
Аренда склада
|
|
|
|
4500
|
|
З/плата
|
15000
|
18000
|
1500
|
4500
|
7500
|
Взносы в соц. фонды
|
4575
|
5490
|
457,50
|
1372,50
|
2287,50
|
Амортизация ОС
|
|
|
|
3825
|
2550
|
Амортизация НА
|
|
|
|
300
|
150
|
Расходы буд периодов
лицензия
|
|
|
|
|
750
|
Списание потерь от брака
|
6294,62
|
|
|
|
|
Общепрозводственные
|
9223,88
|
11273,62
|
|
|
|
Итого:
|
73024,10
|
63136,22
|
7419,62
|
20497,50
|
24277,22
|
Определяются и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции и ее учетной ценой:
Показатель
|
Учетная цена, за ед., руб.
|
Всего по учетной цене, руб.
|
Фактическая стоимость продукции, за ед., руб.
|
Всего (фактическая стоимость продукции, руб.)
|
Отклонение
|
Изделие № 1 - 42 шт.
|
2400
|
100800
|
2081,53
|
14400+73024,10 = 87424,10
|
-13375,90
|
Изделие № 2 - 48 шт.
|
1875
|
90000
|
1615,34
|
14400+63136,22 = 77536,22
|
-12463,78
|
28800/2 = 14400 – на начало месяца, на каждое изделие.
Операция №38: Данные по учетным ценам берутся из операции №34.
Операция 39:Списываются отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены:
Показатель
|
Учетная цена, за ед., руб.
|
Всего
|
Фактическая стоимость продукции, за ед., руб.
|
Всего(фактическая стоимость продукции, руб.)
|
Отклонение
|
Изделие № 1 - 19 шт.
|
2400
|
45600
|
2081,53
|
39549,07
|
-6050,93
|
Изделие № 2 - 43 шт.
|
1875
|
80625
|
1615,34
|
69459,62
|
-11165,38
|
Операция №44. Предъявлен бюджету НДС к возмещению:
а) Командировочные расходы:324
б) Материалы:9450
в) Услуги: 4860
г) Капитальные вложения:2970
д) Восстановленный НДС:6372
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный период (руб.)
Номер и наименование счета
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01 "Основные средства"
|
872100
|
|
16500
|
|
869850
|
|
02 "Амортизация основных средств"
|
|
514920
|
11700
|
6375
|
|
509595
|
04 "Нематериальные активы"
|
7500
|
|
|
|
7500
|
|
05 "Амортизация нематериальных активов"
|
|
4500
|
|
450
|
|
4950
|
08 "Вложения во внеобооротные активы"
|
45000
|
|
39000
|
16500
|
67500
|
|
10А "Материалы"
|
30000
|
|
30000
|
38918,88
|
21081,12
|
|
10Б "Материалы"
|
27300
|
|
22500
|
21750
|
28050
|
|
10 прочие "Материалы"
|
11100
|
|
|
11100
|
|
|
10ТЗР "Материалы"
|
4500
|
|
7500
|
4449,66
|
3050,34
|
|
19 "НДС по приобретенным ценностям"
|
19875
|
|
17604
|
17604
|
19875
|
|
20 "Основное производство"
|
28800
|
|
136160,32
|
164960,32
|
|
|
25 Общепроизводственные расходы
|
|
|
20497,50
|
20497,50
|
|
|
26 Общехозяйственные расходы
|
|
|
24277,22
|
24277,22
|
|
|
28 Брак в производстве"
|
|
|
7419,62
|
7419,62
|
|
|
43 "Готовая продукция"
|
39000
|
|
164960,32
|
109008,69
|
94951,63
|
|
44 Расходы на продажу
|
|
|
10500
|
10500
|
|
|
50 "Касса"
|
2664,75
|
|
17520
|
17100
|
3084,75
|
|
51 "Расчетные счета"
|
231042
|
|
87630
|
135159,15
|
183512,85
|
|
52 "Валютные счета"
|
43500
|
|
450
|
|
43950
|
|
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
|
45135
|
97350
|
113280
|
|
61065
|
62/1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
63720
|
|
203550
|
89430
|
177840
|
|
62/2 "Расчеты по авансам полученным"
|
|
17700
|
35400
|
17700
|
|
|
66/1 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
|
|
112300,50
|
|
|
|
112300,50
|
66/2 Проценты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
4350
|
4350
|
|
|
68/1 "НДФЛ"
|
|
1650
|
1650
|
5850
|
|
5850
|
68/2 "НДС"
|
|
10800
|
33804
|
33750
|
|
10746
|
68/3 "Налог на прибыль"
|
3243
|
|
|
12051,60
|
|
8808,60
|
68/4 "Налог на имущество"
|
|
|
|
210
|
|
210
|
69/1/1 "Расчеты по социальному страхованию"
|
|
873
|
3123
|
1348,50
|
901,50
|
|
69/1/2 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
|
|
72,75
|
72,75
|
232,50
|
|
232,50
|
69/3 "Расчеты с пенсионным фондом РФ (страховая и накопительная часть трудовой пенсии)"
|
|
1806
|
1806
|
10230
|
|
10230
|
69/4 "Расчеты с ФФОМС"
|
|
116,40
|
116,40
|
2371,50
|
|
2371,50
|
69/5 "Расчеты с ТФОМС"
|
|
291
|
291
|
|
|
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
|
12900
|
21750
|
48750
|
|
39900
|
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
1800
|
|
4200
|
5830,50
|
169,50
|
|
76/1 "НДС по авансам и предоплатам"
|
2700
|
|
2700
|
5400
|
|
|
76/4 "Расчеты по депонированным суммам"
|
|
|
|
2775
|
|
2775
|
77 "Отложенные налоговые обязательства"
|
|
9813
|
|
|
|
9813
|
80 "Уставный капитал"
|
|
525000
|
|
|
|
525000
|
83 "Добавочный капитал"
|
|
15465,60
|
|
|
|
15465,60
|
84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
|
|
60000
|
|
108253,99
|
|
168253,99
|
90/1"Выручка"
|
|
1380600
|
|
198240
|
|
1578840
|
90/2 "Себестоимость продаж"
|
1006935
|
|
133285,91
|
|
1140220,91
|
|
90/3 "Налог на добавленную стоимость"
|
210600
|
|
30240
|
|
240840
|
|
90/7 Коммерческие расходы
|
|
|
10500
|
|
10500
|
|
90/9 "Прибыль (убыток) от продаж"
|
163065
|
|
24217,09
|
|
187279,09
|
|
91/1 "Прочие доходы"
|
|
1020
|
|
5760
|
|
6780
|
91/2 "Прочие расходы"
|
36819
|
|
13170
|
|
49989
|
|
91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
|
|
35799
|
|
7410
|
|
43209
|
97 "Расходы будущих периодов"
|
4500
|
|
|
750
|
3750
|
|
98 Доходы будущих периодов
|
|
|
|
22500
|
|
22500
|
99/1 "Прибыль до налогообложения"
|
|
127266
|
115663,99
|
24214,09
|
|
35816,10
|
99/2 "Условный расход"
|
22324,50
|
|
12051,60
|
|
34376,10
|
|
99/3 "Постоянное налоговое обязательство"
|
1440
|
|
|
|
1440
|
|
Итого
|
2879528,25
|
2879528,25
|
1378510,72
|
1378510,72
|
3193965,79
|
3193965,79
|
шахматная ведомость за декабрь 2014 г.
|
Скачать 184.13 Kb.