Журнал хозяйственных операций за декабрь 2014 г. ООО «Железнодорожник»
№ п/п
|
Документ и краткое содержание операции
|
Номер варианта 4
|
Д
|
К
|
∑
|
1
|
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 280-286. (данные взять по счетам бухгалтерского учета на начало периода). Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
4809,15
|
|
- НДФЛ
|
68/1
|
51
|
1650
|
|
- взносы в ФСС
|
69/11
|
51
|
873
|
|
- взносы в ФСС НС
|
69/1/2
|
51
|
72,75
|
|
- страховая и накопительная части пенсионного страхования
|
69/3
|
51
|
1806
|
|
- взносы в ФФОМС
|
69/4
|
51
|
116,40
|
|
- взносы в ТФОМС
|
69/5
|
51
|
291
|
2
|
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 287-288 Перечислено:
|
|
|
16680,00
|
|
- в погашение задолженности ОАО "Вихрь" за материал "А", включая НДС
|
60/1
|
51
|
15930,00
|
|
- банку за кассовое обслуживание за декабрь
|
91/2
|
51
|
750,00
|
3
|
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 156, приходный кассовый ордер № 645:
|
|
|
|
|
- зачислено от ЗАО "Икар" за продукцию
|
51
|
62/1
|
53100,00
|
|
Получено в кассу:
|
|
|
|
|
- для выдачи заработной платы за ноябрь. (данные взять по счетам бухгалтерского учета на начало периода).
|
50
|
51
|
12900,00
|
|
- на командировочные расходы
|
50
|
51
|
3000,0,
|
|
- на хозяйственные нужды
|
50
|
51
|
1200,00
|
4
|
Платежные ведомости № 25-28, расходный кассовый ордер № 354
|
|
|
|
|
Выдана заработная плата за ноябрь
|
70
|
51
|
12000,00
|
5
|
Справка бухгалтерии.
|
|
|
|
|
Депонируется заработная плата, неполученная в срок
12900 – 12000 = 900
|
70
|
76/4
|
900,00
|
6
|
Расходные кассовые ордера № 355-358, объявление на взнос наличными.
|
|
|
|
|
Выдано:
|
|
|
|
|
- инженеру Иванову И.И. на командировочные расходы
|
71
|
50
|
3000,00
|
|
- секретарю Петровой И.М. на хозяйственные нужды
|
71
|
50
|
1200,00
|
|
- сдана на расчетный счет депонированная заработная плата за ноябрь
|
51
|
50
|
900,00
|
7
|
Авансовый отчет № 57 менеджера Никаноровой А.М.
|
|
|
|
|
Командировочные расходы
|
|
|
1680,00
|
|
- в пределах норм
|
26
|
71
|
1299,00
|
|
- НДС
|
19
|
71
|
81,00
|
|
- суточные сверх норм
|
26
|
71
|
300,00
|
8
|
Счет поставщика № 1102. Приходный ордер склада № 78. Счет-фактура № 2564
|
|
|
|
|
Акцептован счет ОАО "Стрела" за поступившие на склад материалы "А" 37 штук:
|
|
|
35400,00
|
|
- цена материалов 35400 / 1,18 = 30000
|
10
|
60/1
|
30000,00
|
|
- НДС 30000 * 0,18 = 5400
|
19
|
60/1
|
5400,00
|
9
|
Счет поставщика № 1150. Приходный ордер склада № 79. Счет-фактура № 2565
|
|
|
|
|
Акцептован счет ОАО "Стрела" за поступившие на склад материалы "Б" 30 штук:
|
|
|
26550,00
|
|
- цена материалов 26550 / 1,18 = 22500
|
10
|
60/1
|
22500,00
|
|
- НДС 22500 * 0,18 = 4050
|
19
|
60/1
|
4050,00
|
10
|
Счет транспортной организации № 102. Счет фактура № 529
|
|
|
|
|
Акцептован счет ЗАО "Пчелка" за доставку материалов "А" и "Б":
|
|
|
5310,00
|
|
- стоимость услуг 5310 / 1,18 = 4500
|
10
|
60,1
|
4500,00
|
|
- НДС 4500 * 0,18 = 810
|
19
|
60,1
|
810,00
|
11
|
Авансовый отчет № 58 Иванова Н.П.
|
|
|
|
|
Командировочные расходы
|
|
|
2830,50
|
|
- в пределах норм
|
26
|
71
|
2587,50
|
|
- НДС
|
19
|
71
|
243,00
|
12
|
Авансовый отчет № 59 Петровой Н.И. Товарные чеки
|
|
|
|
|
Канцелярские товары для нужд управления
|
26
|
71
|
900,00
|
13
|
Приходный кассовый ордер № 646, 648
|
|
|
420,00
|
|
- от Петровой Н.П. неиспользованный остаток аванса (1200 – 900 = 300)
|
50
|
71
|
300,00
|
|
- от Никаноровой А.М. неиспользованный остаток аванса
(1800 – 1680 = 120)
|
50
|
71
|
120,00
|
14
|
Лимитно-заборные карты № 50-55, Требования № 116-120
|
|
|
|
|
Отпущены со склада
|
|
|
|
|
Материал "А": цена = 30000 / 37 шт. = 810,81 руб.
|
|
|
|
|
Основное производство:
|
|
|
38918,88
|
|
- изделие 1 - 20 шт.
|
20/1
|
10
|
16216,20
|
|
- изделие 2 - 20 шт.
|
20/2
|
10
|
16216,20
|
|
- исправление брака по изделию 1 - 4 шт.
|
28
|
10
|
3243,24
|
|
- общехозяйственные цели - 4 шт.
|
26
|
10
|
3243,24
|
|
Материал "Б": цена = 22500 / 30 шт. = 750 руб.
|
|
|
|
|
Основное производство:
|
|
|
21750,00
|
|
- изделие 1 - 18 шт.
|
20/1
|
10
|
13500,00
|
|
- изделие 2 - 8 шт.
|
20/2
|
10
|
6000,00
|
|
- исправление брака по изделию 1 - 2 шт.
|
28
|
10
|
1500,00
|
|
- общехозяйственные цели - 1 шт.
|
26
|
10
|
750,00
|
|
Прочие материалы:
|
|
|
|
|
Основное производство:
|
|
|
11100,00
|
|
- изделие 1
|
20/1
|
10
|
6000,00
|
|
- изделие 2
|
20/2
|
10
|
4500,00
|
|
- исправление брака по изделию 1
|
28
|
10
|
400,00
|
|
- общехозяйственные цели
|
26
|
10
|
200,00
|
15
|
Ведомость распределения транспортно- заготовительных расходов. Данные взять в ведомости табл.2
|
|
|
|
|
Списаны ТЗР, приходящиеся на израсходованные материалы, за декабрь:
|
|
|
|
|
Основное производство:
|
|
|
4449,66
|
|
- изделие 1
|
20/1
|
10
|
2214,40
|
|
- изделие 2
|
20/2
|
10
|
1656,40
|
|
- исправление брака по изделию 1
|
28
|
10
|
318,88
|
|
- общехозяйственные цели
|
26
|
10
|
259,98
|
16
|
Счет № 1235 от Энергосбыта за электроэнергию, использованную:
|
|
|
5310,00
|
|
- на работу оборудования в цехах
|
25
|
60/1
|
3000,00
|
|
- на освещение цехов
|
25
|
60/1
|
750,00
|
|
- на общехозяйственные цели
|
26
|
60/1
|
750,00
|
|
- НДС
|
19
|
60/1
|
810,00
|
17
|
Счет № 1587 от Водоканала за воду, израсходованную:
|
|
|
3540,00
|
|
- в цехах основного производства
|
25
|
60/1
|
2250,00
|
|
- на общехозяйственные цели
|
26
|
60/1
|
750,00
|
|
- НДС
|
19
|
60/1
|
540,00
|
18
|
Счет № 256 от ОАО "Нева".
|
|
|
|
|
Принят счет за аренду склада в текущем месяце
|
|
|
5310,00
|
|
- стоимость услуг
|
25
|
60/1
|
4500,00
|
|
-НДС
|
19
|
60/1
|
810,00
|
19
|
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 289-293
|
|
|
|
|
Перечислено:
|
|
|
81420,00
|
|
- Энергосбыт
|
60/1
|
51
|
5310,00
|
|
- Водоканал
|
60/1
|
51
|
3540,00
|
|
- ОАО "Нева"
|
60/1
|
51
|
5310,00
|
|
- ОАО "Стрела"
|
60/1
|
51
|
61950,00
|
|
ЗАО "Пчелка"
|
60/1
|
51
|
5310,00
|
20
|
Справка бухгалтерии.
|
|
|
|
|
Начислены проценты банку за пользование кредитом в текущем месяце:
|
|
|
4350,00
|
|
- в пределах норм
|
91/2
|
66/2
|
3750,00
|
|
- сверх норм
|
91/2
|
66/2
|
600,00
|
21
|
Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 294-295, 115, 682.
|
|
|
|
|
Перечислено:
|
|
|
15150,00
|
|
- НДС бюджету
|
68/2
|
51
|
10800,00
|
|
- проценты банку за кредит
|
66/2
|
51
|
4350,00
|
|
Зачислено:
|
|
|
28320,00
|
|
- от ЗАО "Волна" за продукцию
|
51
|
62/1
|
10620,00
|
|
- от ООО "Вымпел" аванс
|
51
|
62/2
|
17700,00
|
|
Начислен НДС бюджету с аванса
|
76/1
|
68/2
|
2700,00
|
22
|
Табели учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, расчетно-платежные ведомости.
|
|
|
|
|
Начислена заработная плата:
|
|
|
48750,00
|
|
- рабочим за изготовление изделия № 1
|
20/1
|
70
|
15000,00
|
|
- рабочим за изготовление изделия № 2
|
20/2
|
70
|
18000,00
|
|
- рабочим по исправлению брака изделия 1
|
28
|
70
|
1500,00
|
|
- ИТР цехов
|
25
|
70
|
4500,00
|
|
- работникам службы управления
|
26
|
70
|
7500,00
|
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам предприятия
|
69/1
|
70
|
2250,00
|
23
|
Справка бухгалтерии.
|
|
|
|
|
Удержаны из заработанной платы:
|
|
|
8850,00
|
|
- налог на доходы физических лиц
|
70
|
68/1
|
5850,00
|
|
- алименты
|
70
|
76/2
|
1875,00
|
|
- возмещение потерь по исправлению брака изделия № 1
|
70
|
28
|
1125,00
|
24
|
Ведомость распределения затрат
|
|
|
|
|
Начислены взносы в фонды в части:
|
|
|
|
|
Фонда социального страхования
|
|
|
1348,50
|
|
- по изготовлению изделия № 1
|
20/1
|
69/1/1
|
435
|
|
- по изготовлению изделия № 2
|
20/2
|
69/1/1
|
522
|
|
- по исправлению брака изделия 1
|
28
|
69/1/1
|
43,50
|
|
- по заработанной плате ИТР цехов
|
25
|
69/1/1
|
130,50
|
|
- по заработанной плате службы управления
|
26
|
69/1/1
|
217,50
|
|
Федерального фонда обязательного медицинского страхования
|
|
|
2371,50
|
|
- по изготовлению изделия № 1
|
20/1
|
69/4
|
765
|
|
- по изготовлению изделия № 2
|
20/2
|
69/4
|
918
|
|
- по исправлению брака изделия 1
|
28
|
69/4
|
76,50
|
|
- по заработанной плате ИТР цехов
|
25
|
69/4
|
229,50
|
|
- по заработанной плате службы управления
|
26
|
69/4
|
382,50
|
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников
|
|
|
10230,00
|
|
- по изготовлению изделия № 1
|
20/1
|
69/3
|
3300,00
|
|
- по изготовлению изделия № 2
|
20/2
|
69/3
|
3960,00
|
|
- по исправлению брака изделия 1
|
28
|
69/3
|
330,00
|
|
- по заработанной плате ИТР цехов
|
25
|
69/3
|
990,00
|
|
- по заработанной плате службы управления
|
26
|
69/3
|
1650,00
|
|
Начислен страховой взнос на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
|
|
|
232,50
|
|
- по изготовлению изделия № 1
|
20/1
|
69/1/2
|
75,00
|
|
- по изготовлению изделия № 2
|
20/2
|
69/1/2
|
90,00
|
|
- по исправлению брака изделия 1
|
28
|
69/1/2
|
7,50
|
|
- по заработанной плате ИТР цехов
|
25
|
69/1/2
|
22,50
|
|
- по заработанной плате службы управления
|
26
|
69/1/2
|
37,50
|
25
|
Справка бухгалтерии.
|
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
6375,00
|
|
- по оборудованию и зданию цеха
|
25
|
02
|
3825,00
|
|
- по оборудованию и зданию службы управления
|
26
|
02
|
2550,00
|
|
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых:
|
|
|
450,00
|
|
- основным производством
|
25
|
02
|
300,00
|
|
- службой управления
|
26
|
02
|
150,00
|
26
|
Справка бухгалтерии.
|
|
|
|
|
Расходы будущих периодов (стоимость лицензии на автотранспортную деятельность) включены в текущие затраты
|
26
|
07
|
750,00
|
27
|
Счет № 213, акта приема-передачи
|
|
|
|
|
Продан станок (Срок полезного использования 8 лет, фактический срок его эксплуатации 5 лет):
|
|
|
|
|
- списана первоначальная стоимость
|
01/2
|
01/1
|
18750,00
|
|
- списана сумма амортизация (по бухгалтерскому и налоговому учету) на дату выбытия
|
02
|
01/2
|
11700,00
|
|
- списана остаточная стоимость
18750 – 11700 = 7050
|
91/2
|
01/2
|
7050,00
|
|
Предъявлен счет покупателю станка ОАО "Турбина":
|
|
|
5310,00
|
|
- стоимость станка
|
62/1
|
91/1
|
5310,00
|
|
- НДС 1573,33 : 1,18 х 0,18 = 240
|
91/2
|
68/2
|
810,00
|
|
Определен и списан финансовый результат (убыток) от реализации станка
810+7050-5310=2550
|
99/1
|
91/9
|
2550,00
|
28
|
Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 431
|
|
|
|
|
Зачислена сумма на расчетный счет от ОАО "Турбина" за реализованный станок
|
51
|
62/1
|
5310,00
|
29
|
Акт приема-передачи основных средств.
|
|
|
|
|
Получено безвозмездно оборудование от некоммерческой организации "Развитие" в оценке по рыночной стоимости
|
08
|
98/2
|
22500,00
|
30
|
Счет № 222, Накладная № 5362
|
|
|
|
|
Акцептован счет ОАО "Время" за сверлильный станок:
|
|
|
19470,00
|
|
- стоимость станка
|
08
|
60/1
|
16500,00
|
|
- НДС
|
19
|
60/1
|
2970,00
|
31
|
Акт ввода в эксплуатацию
|
|
|
|
|
Сверлильный станок введен в эксплуатацию
|
01/1
|
08
|
16500,00
|
32
|
Справка бухгалтерии.
|
|
|
|
|
Списаны потери от брака по изделию 1
7419,62-1125=6294,62
|
20/1
|
28
|
6294,62
|
33
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Распределяются и списываются общепроизводственные расходы
|
|
|
20497,50
|
|
- на себестоимость изделия 1
|
20/1
|
25
|
9223,88
|
|
- на себестоимость изделия 2
|
20/2
|
25
|
11273,62
|
|
Распределяются и списываются общехозяйственные расходы
(по условию счет 26 закрывается на 90)
|
90/2
|
26
|
24277,22
|
|
- на себестоимость изделия 1
|
|
|
|
|
- на себестоимость изделия 2
|
|
|
|
34
|
Ведомость выпуска продукции.
|
|
|
|
|
Выпущена из производства готовая продукция (незавершенного производства нет) в оценке по учетной цене
|
|
|
190800,00
|
|
- изделие 1 - 42 шт. 2400 х 42 = 100800
|
43
|
20/1
|
100800,00
|
|
- изделие 2 - 48 шт. 1875 х 48 = 90000
|
43
|
20/2
|
90000,00
|
35
|
Счета № 214-220, Накладные № 214-220
|
|
|
|
|
Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию по договорным ценам:
|
|
|
|
|
ЗАО "Икар":
|
|
|
44250,00
|
|
- продажа продукции
|
62/1
|
90/1
|
44250,00
|
|
- НДС
|
90/3
|
68/2
|
6750,00
|
|
ООО "Надежда"
|
|
|
17700,00
|
|
- продажа продукции
|
62/1
|
90/1
|
17700,00
|
|
- НДС
|
90/3
|
68/2
|
2700,00
|
|
ЗАО "Волна"
|
|
|
26550,00
|
|
- продажа продукции
|
62/1
|
90/1
|
26550,00
|
|
- НДС
|
90/3
|
68/2
|
4050,00
|
|
ООО "Вымпел"
|
|
|
17700,00
|
|
- продажа продукции
|
62/1
|
90/1
|
17700,00
|
|
- НДС
|
90/3
|
68/2
|
2700,00
|
|
Прочие покупатели:
|
|
|
92040,00
|
|
- продажа продукции
|
62/1
|
90/1
|
92040,00
|
|
- НДС
|
90/3
|
68/2
|
14040,00
|
36
|
Справка бухгалтерии.
|
|
|
|
|
Восстановлен НДС с ранее полученных авансов от:
|
|
|
5400,00
|
|
- ООО "Надежда"
|
68/2
|
76/1
|
2700,00
|
|
- ООО "Вымпел"
|
68/2
|
76/1
|
2700,00
|
|
Произведен зачет авансов:
|
|
|
35400,00
|
|
- ООО "Надежда"
|
62/2
|
62/1
|
17700,00
|
|
- ООО "Вымпел"
|
62/2
|
62/1
|
17700,00
|
37
|
Справка бухгалтерии.
|
|
|
|
|
Определяются и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции ее учетной ценой:
|
|
|
-25839,68
|
|
- изделие 1 - 42 шт.
|
43
|
20/1
|
-13375,90
|
|
- изделие 2 - 48 шт.
|
43
|
20/2
|
-12463,78
|
38
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Списана учетная стоимость проданной готовой продукции
|
|
|
126225,00
|
|
- изделие 1 - 19 шт. 2400 х 19 = 45600
|
90/2
|
43
|
45600,00
|
|
- изделие 2 - 43 шт. 1875 х 43 = 80625
|
90/2
|
43
|
80625,00
|
39
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены:
|
|
|
-17216,31
|
|
- изделие 1
|
90/2
|
43
|
-6050,93
|
|
- изделие 2
|
90/2
|
43
|
-11165,38
|
40
|
Счета № 1112, 98
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет ЗАО "Вега" за рекламу продукции:
|
|
|
5310,00
|
|
- стоимость рекламы
|
44
|
60/1
|
4500,00
|
|
- НДС
|
19
|
60/1
|
810,00
|
|
Принят к оплате счет ЗАО "Пчелка" за доставку готовой продукции до станции отправления со склада, согласно договоров:
|
|
|
7080,00
|
|
- стоимость доставки
|
44
|
60/1
|
6000,00
|
|
- НДС
|
19
|
60/1
|
1080,00
|
41
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Списаны коммерческие расходы
|
90/7
|
44
|
10500,00
|
42
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
90/9
|
99/1
|
24214,09
|
43
|
Выписки из валютного счета
|
|
|
|
|
Списана положительная курсовая разница за декабрь
|
52
|
91/1
|
450,00
|
44
|
Расчет бухгалтерии. (Книга покупок)
|
|
|
|
|
Предъявлен бюджету НДС к возмещению:
|
|
|
17604,00
|
|
- по материалам
|
68/2
|
19
|
9450,00
|
|
- по услугам
|
68/2
|
19
|
4860,00
|
|
- по капитальным вложениям
|
68/2
|
19
|
2970,00
|
|
- по восстановленному НДС
|
|
|
|
|
- по командировочным расходам
|
68/2
|
19
|
324,00
|
45
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Начислены налоги:
|
|
|
|
|
- налог на имущество
|
91/2
|
68/4
|
210,00
|
46
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Списаны прочие:
|
|
|
|
|
- доходы
|
99/1
|
91/9
|
4860
|
|
- расходы
|
|
|
|
47
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Начислен налог на прибыль
|
99/2
|
68/3
|
12051,60
|
48
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Прибыль отчетного года списана на нераспределенную прибыль
|
99/1
|
84
|
108253,99
| |
Скачать 184.13 Kb.