ЛЕКЦИЯ №14. УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПРОИЗВОДСТВЕ. Лекция 14 учет хозяйственных операций
 Скачать 1.02 Mb.
|
|
ЛЕКЦИЯ №14 УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПРОИЗВОДСТВЕ В программе автоматизирована регистрация хозяйственных операций, связанных с производственной деятельностью. В разделе познакомимся с основными операциями учета хозяйственных операций: поступление МПЗ, передача материалов в производство, учет услуг, оказанных сторонними организациями, выпуск готовой продукции — и другими операциями. 5.1. Учет производственных расходов Все расходы, связанные с производством продукции, подразделяются на два вида: прямые, косвенные. Прямыми называются расходы, которые можно сразу отнести к какому-то виду продукции, например: зарплата рабочего, занятого производством одного вида продукции или расход материалов на конкретный вид продукции. Учет затрат отдельно по каждому виду выпускаемой продукции необходим для калькуляции себестоимости, то есть расчета затрат на единицу продукции. Прямые расходы в течение месяца сразу записывают на дебет счета 20 «Основное производство» с разбивкой по аналитическим счетам по видам продукции, с кредитованием счетов учета материалов, расчетов с персоналом по оплате труда и др. Косвенными являются расходы, которые нельзя сразу отнести к какому-то виду продукции, например: зарплата главного бухгалтера, абонентская плата за телефон, канцелярские расходы и тому подобное. Косвенные расходы подразделяются на две группы: по обслуживанию основного производства; для нужд управления, не связанных непосредственно с процессом производства. Косвенные расходы первой группы в течение месяца отражаются на дебете счета 25 «Общепроизводственные расходы», а второй группы — на дебете счета 26 «Общехозяйственные расходы». При этом также кредитуются счета по учету материалов, расчетов с персоналом по оплате труда и другие. По окончании месяца косвенные расходы, собранные на счете 25 «Общепроизводственные расходы», распределяются между видами выпущенной продукции пропорционально какойлибо базе: сумме прямых затрат, зарплате производственных рабочих, времени работы оборудования. База распределения определяется самой организацией и записывается в приказе об учетной политике. После распределения на общую сумму расходов, собранных на счете 25 «Общепроизводственные расходы», делается запись: по дебету счета 20 «Основное производство» (аналитические счета по видам продукции) в кредит счета 25 «Общепроизводственные расходы». Косвенные расходы, собранные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», по окончании месяца также полностью списываются с этого счета. Для начала учета производственной деятельности необходимо указать ряд параметров учетной политики, которые будут действовать как для бухгалтерского, так и для налогового учета. Чтобы внести изменения в учетную политику предприятия, щелкните мышью на ссылке Учетная политика раздела Справочники и настройка учета. На экране появится окно регистра сведений Учетная политика. Для настройки параметров учета распределения прямых и косвенных расходов откройте текущую учетную политику предприятия и в появившемся окне перейдите на вкладку Затраты на производство (рис. 5.1). Рис. 5.1. Вкладка Затраты на производство окна регистра сведений Учетная политика Отметим, что вкладка доступна, если в информационной базе ведется учет производственной деятельности, то есть установлен флажок Ведется производственная деятельность на вкладке Производство настройки параметров учета. На данной вкладке описывается порядок учета расходов по обычным видам деятельности. Расходы на продажу здесь не учитываются. Вначале выбираются виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство»: выпуск продукции и (или) выполнение работ, оказание услуг. В программе порядок учета затрат на выполнение работ и на оказание услуг — одинаковый. В ходе выполнения регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 по кредиту счета 20 «Основное производство» отражаются суммы фактической себестоимости выпущенной продукции, выполненных работ, предоставленных услуг. Себестоимость выпущенной продукции рассчитывается с учетом плановых цен в следующем порядке: затраты, собранные на счете 20 «Основное производство», распределяются между наименованиями выпущенной продукции пропорционально плановой стоимости. На выпуск конкретного наименования продукции относятся затраты, собранные по тому подразделению и номенклатурной группе, которые указаны в документе выпуска этой продукции. Подобным образом рассчитывается себестоимость услуг, оказание которых отражено документом Акт об оказании производственных услуг. Если установлен флажок Выполнение работ, оказание услуг заказчикам, то порядок списания со счета 20 «Основное производство» затрат, связанных с оказанием услуг, отраженных другими документами, можно выбрать следующий: Без учета выручки. Затраты списываются со счета 20 «Основное производство» на счет 90.02 «Себестоимость продаж». Это простой и надежный метод, который применяется в большинстве случаев. С учетом выручки. Со счета 20 «Основное производство» списываются затраты по тем видам услуг (номенклатурным группам), по которым отражена выручка от оказания услуг. Остальные затраты учитываются в составе незавершенного производства. Счета, на которые списываются расходы, указаны в документах реализации услуг. Если для вида услуг (номенклатурной группы) указаны разные счета расходов, то суммы затрат по этому виду услуг будут распределены между счетами пропорционально суммам соответствующей выручки. Этот метод следует применять, если важно обеспечить соответствие номенклатурных групп, по которым отражены выручка и расходы. С учетом выручки только по производственным услугам. Счет 20 «Основное производство» закрывается с учетом выручки только по особым услугам — производственным. Такие услуги отражаются документом Акт об оказании производственных услуг. Данные других документов, которыми отражена выручка от оказания услуг, не учитываются при закрытии счета. Этот метод следует применять, если не все затраты, связанные с оказанием услуг, учитываются на счете 20 «Основное производство» либо если счет закрывается вручную. Отметим, что вне зависимости от выбранного метода в суммы фактической себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг не включаются суммы, указанные в документах Инвентаризация НЗП. Если расходы по основным видам деятельности организации учитываются на счете 20 «Основное производство», то дополнительно настраиваются вкладки Косвенные расходы, Этапы производства и Выпуск продукции. На вкладке Косвенные расходы (рис. 5.2) производится настройка учета косвенных расходов, которые учитываются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Рис. 5.2. Вкладка Косвенные расходы окна регистра сведений Учетная политика С помощью переключателей вкладки затраты со счета 26 «Общехозяйственные расходы» могут быть: списаны в себестоимость продаж. Применяется метод «Директ-костинг», и списание производится на счет 90.08 «Управленческие расходы»; включены в себестоимость выпущенной продукции. Списание производится в том же порядке, как и остальные затраты. Для этого они распределяются между подразделениями основного и вспомогательного производства — относятся на счета 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство». Отдельно распределяются затраты со счета 25 «Общепроизводственные расходы» — между номенклатурными группами основного или вспомогательного производства. Если общехозяйственные расходы включаются в себестоимость выпущенной продукции или организация использует счет 25 «Общепроизводственные расходы», то дополнительно настраиваются методы распределения таких расходов в регистре Методы распределения косвенных расходов, который открывается с помощью одноименной вкладки. На вкладке Этапы производства (рис. 5.3) указывается необходимость расчета себестоимости полуфабрикатов и услуг собственным подразделениям. Рис. 5.3. Вкладка Этапы производства окна регистра сведений Учетная политика Расчет себестоимости выполняется в ходе регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и выполняется последовательно: в первую очередь рассчитывается себестоимость полуфабрикатов и услуг собственным подразделениям, далее — готовой продукции и услуг заказчикам. Последовательность может включать в себя больше этапов, если при производстве полуфабрикатов или оказании услуг собственным подразделениям используются другие полуфабрикаты или услуги. На вкладке Выпуск продукции (работ, услуг) устанавливается необходимость применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Данный счет используется для учета отклонений фактической себестоимости от плановой. Суммы отклонений списываются на счет учета готовой продукции или расходов от продажи услуг. 14.2. Поступление материально-производственных запасов (МПЗ) Операции по поступлению в организацию материалов от поставщиков в программе регистрируются с помощью универсального документа Поступление товаров и услуг. В программе учет материалов ведется на счете 10 «Материалы» в разрезе субсчетов по видам. Сначала с документом работают на складе, где заполняют экранную форму, формируют приходный ордер и документ записывают в информационную базу. Затем в бухгалтерии проверяют правильность заполнения экранной формы, после чего документ проводят. Чтобы отразить поступление материально-производственных запасов, откройте список документов Поступление товаров и услуг с помощью одноименной ссылки панели навигации раздела Покупки и продажи. Для ввода нового документа щелкните мышью на кнопке Создать, расположенной на панели инструментов окна списка документов. На экране возникнет окно документа Поступление товаров и услуг (рис. 5.4). Рис. 5.4. Вкладка Товары окна документа Поступление товаров и услуг Документ можно ввести на основании документа Доверенность. Документ Доверенность заполняется списком товарно-материальных ценностей, которые необходимо получить от поставщика. Так как подробно назначение реквизитов документа мы уже ранее рассматривали, то здесь остановимся только на основных моментах оформления документа при поступлении материалов. Обязательными для заполнения являются поля Склад, Контрагент и Договор, в которых выбирается место хранения материалов, наименование поставщика и условия (договор) поставки. В табличную часть вкладки Товары вводится информация о позициях номенклатуры, значения которых выбираются из справочника Номенклатура. Для корректного проведения операции поступления МПЗ на склад материальные ценности регистрируются в группу Материалы справочника. Если с документом поступления не был предъявлен счет-фактура, то для выписки документа Счет-фактура полученный используется ссылка Зарегистрировать счет-фактуру. Если при поступлении МПЗ на склад были оказаны услуги, оказанные сторонней организацией, то заполняется вкладка Услуги документа поступления. Распределение затрат по дополнительной услуге осуществляется в соответствии с учетной политикой организации. Если при приобретении материалов имели место дополнительные расходы (например, транспортно-заготовительные), то расходы включаются в фактическую себестоимость материалов. Для отражения этих расходов в бухгалтерском учете предназначен документ Поступление доп. расходов, который можно ввести на основании документа поступления. Если в организации планируется оформлять операции с возвратной тарой, в настройках параметров учета на вкладке Запасы устанавливается флажок Ведется учет возвратной тары. После сохранения параметров в документах поступления или реализации появляется вкладка Тара, в табличной части которой вводится информация о возвратной таре. 14.3. Передача материалов в производство Операции по передаче материалов в производство в программе «1С:Бухгалтерия 8 .3» отражаются с помощью документа Требование-накладная. Документ Требование- накладная предназначен для отражения операций списания на расходы производства материалов собственных или полученных на переработку. Порядок работы с документом может быть следующий. Сначала с документом работают в подразделении, которому требуются материалы. Здесь заполняется экранная форма в части запрашиваемого количества материалов, выписывается требование-накладная, документ сохраняется в информационной базе без проведения. При получении материалов кладовщик проставляет в требовании-накладной фактическое количество отпущенных со склада материалов, а первичный документ передает в бухгалтерию. Здесь ранее введенный документ Требование-накладная открывается, указывается фактически отпущенное количество материалов, после чего документ проводится. Чтобы отразить передачу материалов в производство, откройте список документов Требования-накладные с помощью одноименной ссылки раздела Производство. Для ввода нового документа щелкните мышью на кнопке Создать, расположенной на панели инструментов окна списка документов. На экране возникнет окно документа Требование-накладная (рис. 5.5). Документ Требование-накладная можно также ввести на основании следующих документов: Поступление товаров и услуг, Отчет производства за смену, Реализация услуг по переработке. В табличной части вкладки Материалы вводятся позиции для отражения списания собственных материалов на расходы производства. При отражении типовых производственных операций должен быть установлен флажок Счета затрат на закладке «Материалы». В этом случае для материалов указывается: Счет затрат — счет учета расходов по списанию материалов. Подразделение затрат — производственное подразделение организации, на расходы которого списаны материалы. Номенклатурная группа — вид выпуска, на расходы по производству которого списаны материалы. Статья затрат — статья учета расходов по списанию материалов. Рис. 5.5. Вкладка Материалы окна документа Требование-накладная В документе реализованы два режима ввода данных: Отражение типовых производственных операций. Устанавливается флажок Счета затрат на закладке «Материалы». Списание МПЗ на расходы, не связанные с производством: издержки обращения, прочие расходы. Флажок Счета затрат на закладке «Материалы» сброшен. В этом случае заполняется вкладка Счет затрат (рис. 5.6). Рис. 5.6. Вкладка Счет затрат документа Требование-накладная На вкладке заполняются общие значения счета затрат для всех позиций материалов, указанных на вкладке Материалы. 14.4. Услуги, оказанные сторонними организациями В случаях, когда необходимо отразить в учете факт признания затрат по услугам сторонних организаций, вводится документ Поступление товаров и услуг (рис. 5.7) с видом операции Покупка, комиссия, при этом заполняются только вкладки Услуги, Счета расчетов, Дополнительно. Рис. 5.7. Вкладка Услуги документа Поступление товаров и услуг В табличной части вкладки Услуги указывается содержание оказанной услуги, количество, цена, ставка НДС, а также порядок отражения затрат в бухгалтерском и налоговом учете. Если услуга периодическая, то рекомендуется добавить наименование услуги в справочник Номенклатура, при этом в регистре Счета учета номенклатуры можно задать счет и аналитику отражения затрат в бухгалтерском учете. При выборе номенклатуры эти данные будут автоматически подставляться в документ. В случае добавления услуги в справочник Номенклатура позицию можно добавить, например, в группу Услуги. Для разовых услуг достаточно ввести содержание услуги в графу Содержание услуги, доп.сведения. Графы Счет затрат (БУ), Субконто 1 (БУ), Субконто 2 (БУ), Субконто 3 (БУ) определяют отражение затрат в бухгалтерском учете и могут заполняться автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Счета учета номенклатуры. Отметим, что для отражения оказания дополнительных услуг, может использоваться документ Авансовый отчет. Документ предназначен для учета расходов организации за счет средств, полученных сотрудником под отчет. 14.5. Выпуск готовой продукции Под выпуском продукции понимается изменение первоначального состояния полученных материалов, при этом, помимо материальных затрат, происходят затраты иного рода. Таким образом, к выпуску продукции можно отнести выпуск продукции, а также выпуск полуфабрикатов для дальнейшей переработки. Произведенный полуфабрикат будет являться материальной статьей затрат для последующего производственного передела. В конфигурации выпуск готовой продукции и оприходование на склад отражаются документом Отчет производства за смену. Чтобы зафиксировать выпуск готовой продукции, выберите ссылку Отчет производства за смену раздела Производство. На экране появится окно списка документов Отчеты производства за смену. Для ввода нового документа нажмите кнопку Создать, расположенную на панели инструментов окна списка документов. На экране возникнет окно документа Отчет производства за смену (рис. 5.8). Рис. 5.8. Вкладка Продукция окна документа Отчет производства за смену Выбор организации производится в открывающемся списке Организация, который открывается с помощью кнопки . В поле Склад указывается склад, на который оформляется поступление. В поле Счет затрат указывается счет учета затрат для выпуска продукции из плана счетов бухгалтерского учета. Значение счета заполняется автоматически при выборе продукции в зависимости от вида подразделения организации, при этом выбранное значение можно изменить. Для подразделений основного производства заполняется счет 20 «Основное производство», для подразделений вспомогательного производства — счет 23 «Вспомогательные производства». При проведении документ формирует проводки по дебету счета 43 «Готовая продукция» в кредит счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 26 «Общехозяйственные расходы». В поле Подразделение затрат указывается подразделение организации, выпускающее продукцию, на которое будут отнесены затраты. Для отражения выпуска продукции и полуфабрикатов нужно заполнить вкладку Продукция. В табличной части вкладки заполняются следующие графы: Продукция — наименование выпущенной продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров. Номенклатурная группа — вид выпущенной продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров. Цена плановая — указывается плановая стоимость продукции. Значение подставляется из справочника Номенклатура. Если плановую стоимость не указывать, то в конце месяца, при расчете фактической стоимости продукции, стоимость не будет сформирована. Сумма (плановая) — плановая себестоимость выпущенной продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров. На основании данных этого поля прямые расходы производственного подразделения распределяются по видам и наименованиям выпущенной продукции при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26. Спецификация — список нормативов расходов, необходимых для выпуска продукции, полуфабрикатов, материалов или товаров. Значение поля Спецификация будет использоваться при заполнении вкладки Материалы документа Требованиенакладная. Наряду с плановой стоимостью продукции, в справочнике Номенклатура следует зарегистрировать и отпускную цену. Стоимость регистрируется на вкладке Цены элемента справочника Номенклатура. Аналитический учет готовой продукции ведется с использованием справочника Номенклатура. Для удобства отражения готовой продукции в справочнике регистрировать новые элементы можно, например, в группе Продукция. 14.6. Особенности учета готовой продукции по плановым ценам Учет выпуска готовой продукции организуется по одному из двух вариантов: по фактической производственной себестоимости. В этом случае счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» не используется; по учетной или плановой себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Выбранный вариант учета указывается в учетной политике предприятия. При использовании для учета затрат на производство продукции счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» синтетический учет готовой продукции осуществляют на счете 43 «Готовая продукция» по нормативной или плановой себестоимости. По дебету счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» отражают фактическую себестоимость продукции (работ, услуг), а по кредиту — нормативную или плановую себестоимость. Фактическую производственную себестоимость продукции (работ, услуг) списывают с кредита счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» в дебет счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Нормативную или плановую себестоимость продукции (работ, услуг) списывают с кредита счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» в дебет счетов 43 «Готовая продукция», 90.02 «Себестоимость продаж». А также списывают на другие счета: 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 79 «Внутрихозяйственные расчеты». Сопоставлением дебетовых и кредитовых оборотов по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» на первое число месяца определяют отклонение фактической себестоимости продукции от нормативной или плановой. После этого списывают с кредита счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» в дебет счета 90.02 «Себестоимость продаж». При этом превышение фактической себестоимости продукции над нормативной или плановой списывают дополнительной проводкой, а экономию — способом «красное сторно». Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» закрывают ежемесячно, и сальдо на отчетную дату счет не имеет. При использовании счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» отпадает необходимость в составлении отдельных расчетов отклонений фактической себестоимости продукции от стоимости по учетным ценам для готовой, отгруженной и реализованной продукции, поскольку выявленное отклонение по готовой продукции сразу списывают на счет 90 «Продажи». Вариант учета готовой продукции по плановой себестоимости более предпочтителен при использовании компьютерных бухгалтерских программ. Учет выпуска готовой продукции по плановым ценам обеспечивается рядом настроек информационной базы. Тип цены, который будет использоваться при расчете плановой себестоимости выпуска, заносится в диалоге Настройка параметров учета на вкладке Производство. Плановая цена единицы готовой продукции может быть задана в регистре сведений Цены номенклатуры, который открывается из окна элемента справочника Номенклатура. Для всех позиций выпускаемой номенклатуры плановые цены можно ввести с помощью документа Установка цен номенклатуры. 14.7. Реализация готовой продукции Реализация готовой продукции оформляется документом Реализация товаров и услуг с видом операции Продажа, комиссия. Чтобы зарегистрировать в базе реализацию готовой продукции, выберите команду меню Продажа→Реализация товаров и услуг. На экране появится список документов Реализации товаров и услуг. Для занесения нового документа щелкните мышью на кнопке Добавить, расположенной на панели инструментов окна списка документов. Из появившегося диалога Выбор вида операции документа выберите, например, значение Продажа, комиссия. На экране отразится окно документа Реализация товаров и услуг с видом операции Продажа, комиссия (рис. 5.9). Рис. 5.9. Вкладка Товары окна документа Реализация товаров и услуг Выбор операции, проводимой документом, можно изменить с помощью открывающегося списка Операция. В поле Склад выбирается склад (место хранения), с которого реализуется готовая продукция. В поле Контрагент указывается контрагент, которому продается продукция. Поле Договор заполнится автоматически значением договора по умолчанию для контрагента. В табличной части вкладки Товары указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры. Данные можно вводить в таблицу построчным вводом, подбором либо по документу поступления или ранее выписанному счету. При вводе номенклатурных позиций вручную или подбором цены заполняются автоматически и соответствуют типу цен договора с покупателем. Информация для заполнения этих полей выбирается из регистра Цены номенклатуры. На вкладке Дополнительно указывается грузоотправитель и грузополучатель, информация о которых будет выводиться в печатные формы. Для ввода счета-фактуры используется ссылка Ввести счет-фактуру. При этом выписывается новый документ Счет-фактура выданный. Перед выпиской счета- фактуры документ Реализация товаров и услуг необходимо сохранить и провести. При проведении документа формируются проводки: Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД» Кт 43 «Готовая продукция» — списание стоимости готовой продукции; Дт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 90.01.1 «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД» — выручка от реализации; Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость» Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» — отражение НДС. При обработке выписки из банка на основании документа реализации продукции можно ввести документ Поступление на расчетный счет, которым регистрируется поступление денежных средств от покупателя. 14.8. Организация услуг сторонним заказчикам Услуги, оказываемые организацией, можно разделить на две категории: Услуги, выручка от которых в полном объеме попадает в доходы. Например, услуги по реализации товаров. Услуги, у которых есть себестоимость, то есть услуга относится к основному виду деятельности организации и носит производственный характер. Например, услуги по мойке автотранспортного средства. Для отражения услуг производственного характера, имеющих фактическую себестоимость, используется документ Акт об оказании производственных услуг. Для регистрации услуг сторонним заказчикам откройте список документов Акты об оказании производственных услуг с помощью одноименной ссылки раздела Производство. Чтобы ввести новый документ, щелкните мышью на кнопке Создать, расположенной на панели инструментов окна списка документов. На экране отразится окно документа Акт об оказании производственных услуг с видом операции Продажа, комиссия (рис. 5.10). Данный документ фактически заменяет два документа: Отчет производства за смену И Реализация товаров и услуг. В табличной части вкладки Услуги вводится информация об оказанных услугах, количестве, цене и плановой стоимости. Плановая стоимость услуги указывается, если это предусмотрено настройками ведения учета. Рис. 5.10. Вкладка Услуги окна документа Акт об оказании производственных услуг Вкладка Счет затрат предназначена для указания счета затрат, с какого списывается оказанная услуга в разрезе номенклатурной группы. Для дальнейшего расчета фактической себестоимости оказанной услуги необходимо, чтобы услуга включалась в состав номенклатурной группы, указанной в таблице Услуги. В поле Счет затрат выбирается счет учета расходов основного или вспомогательного производства, на котором учитываются расходы, связанные с оказанием данной услуги. В поле Подразделение выбирается наименование производственного подразделения организации. 14.9. Расчет долей списания косвенных расходов Операция Расчет долей списания косвенных расходов входит в состав регламентной операции Закрытие месяца. Для отдельного выполнения данной операции предназначена регламентная операция Расчет долей списания косвенных расходов (рис. 5.11). Чтобы открыть данную операцию необходимо открыть список Регламентные операции одноименной ссылкой раздела Учет, налоги, отчетность. Затем нажать кнопку Создать панели инструментов списка и в диалоге Выбор вида регламентной операции выбрать строку Расчет долей списания косвенных расходов. В открывающихся списках Период и Организация выбираются период проведения расчета и наименование организации, для которой производится расчет. Для выполнения операции предназначена команда меню Действия→Выполнить. При выполнении регламентной операции в бухгалтерском учете производятся следующие действия. Выполняется расчет порядка переделов в случае, если в учетной политике организации на вкладке Выпуск продукции, услуг установлен автоматический способ определения порядка подразделений для закрытия счетов затрат. Если установлен ручной способ, то порядок закрытия счетов по подразделениям обязательно нужно задать в документе Установка порядка подразделений для закрытия счетов. Операцией производится расчет себестоимости продукции, полуфабрикатов и услуг, а именно: Рис. 5.11. Окно регламентной операции Расчет долей списания косвенных расходов списание расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска; списание общепроизводственных и общехозяйственных расходов на расходы основного и вспомогательного производства; списание расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска. Выполняется корректировка стоимости выпуска от плановой до фактической. В случае применения директ-костинга происходит закрытие счета 26 «Общехозяйственные расходы». При выполнении регламентной операции в налоговом учете и для постоянных, и временных разниц производится нормирование производственных расходов, расчет себестоимости продукции, полуфабрикатов и услуг, распределение косвенных производственных расходов по типам налогообложения, списание косвенных производственных расходов, расчет разниц, возникающих по причине применения разного порядка распределения косвенных производственных расходов в бухгалтерском учете и в налоговом учете. Операцию Расчет долей списания косвенных расходов желательно выполнять совместно с регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26. После завершения данных операций остаток по счетам 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство» будет равен остатку, указанному в документе Инвентаризация НЗП за выбранный период. Остатки по остальным производственным счетам будут равны нулю. В случае невозможности выполнения операции в информационном поле Состояние выводится сообщение об ошибке. После устранения указанных ошибок, необходимо заново выполнить Расчет долей списания косвенных расходов. 14.10. Инвентаризация незавершенного производства В конце месяца необходимо проводить инвентаризацию незавершенного производства. Результаты инвентаризации отражаются в учете, чтобы расходы, отнесенные к незавершенному производству, были учтены при формировании стоимости продукции, выпущенной в текущем месяце. Для ввода остатков незавершенного производства в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» предназначен документ Инвентаризация незавершенного производства. Чтобы зафиксировать результаты инвентаризации незавершенного производства, откройте список документов Инвентаризация незавершенного производства с помощью ссылки Инвентаризация НЗП раздела Производство. Для ввода нового документа нажмите кнопку Создать, расположенную на панели инструментов окна списка документов. На экране возникнет окно документа Инвентаризация незавершенного производства (рис. 5.12). Рис. 5.12. Окно документа Инвентаризация незавершенного производства Документ вводится по каждому производственному подразделению, в котором есть остатки незавершенного производства на конец месяца. Наименование подразделения указывается в поле Подразделение, а выбор подразделения осуществляется в окне для выбора элемента из справочника Список подразделений организации. В зависимости от того, является ли производство основным или вспомогательным, в поле Счет затрат указывается счет 20 «Основное производство» или 23 «Вспомогательное производство». В табличной части документа вводится номенклатурная группа и суммы остатков незавершенного производства для указанной группы. Стоимостная оценка незавершенного производства для каждой номенклатурной группы рассчитывается в соответствии с нормативными документами. Документ не формирует проводок. Данные документа впоследствии учитываются в регламентной операции расчета себестоимости продукции. |