|
Лекция 1.1.1 Безналичные расчеты. Лекция по дисциплине Финансы, денежное обращение и кредит. Тема Финансы и финансовая система. Занятие Безналичные расчеты. Учебные вопросы
Лекция по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит».
Тема 1. Финансы и финансовая система.
Занятие 1.1. Безналичные расчеты.
Учебные вопросы:
Организация, классификация и значение безналичных расчетов в РФ.
Основные принципы организации безналичных расчетов в РФ.
Расчетные документы. Виды. Правила оформления.
Расчеты по платежным поручениям.
Расчеты чеками.
Аккредитивная форма расчетов.
Расчеты платежными требованиями.
Расчеты по инкассовым поручениям.
Литература:
а) Основная –
1.Перекрестова Л.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. для студ. Сред. проф. заведений. – М.: Издательский центр «Академия», 2015 ,368с.
б) Дополнительная - Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие в схемах /Под ред. Погребного Н.М. - Ярославль, 2017.
Цель занятий - дать систему знаний в области безналичных расчетов, их значение, принципы, а так же виды расчетных документов.
Студент должен знать: безналичные расчеты, их классификацию, значение и принципы, правила оформления, виды расчетных документов.
Уметь: Оформлять в практике безналичные платежные документы.
Навыки: Достоинства и недостатки различных форм платежных документов.
Вопрос 1. Организация, классификация и значение безналичных расчетов в РФ (схемы по учебному пособию «Финансы, ДОК» стр.15 опорный конспект).
Вопрос 2. Основные принципы организации безналичных расчетов в РФ (схемы по учебному пособию «Финансы, ДОК» стр.15-16 опорный конспект).
Вопрос 3. Расчетные документы. Виды. Правила оформления (схемы по учебному пособию «Финансы, ДОК» стр.17 опорный конспект).
Вопрос 4. Расчеты по платежным поручениям (схемы по учебному пособию «Финансы, ДОК» стр.18-19 опорный конспект).
Вопрос 5. Расчеты чеками (схемы по учебному пособию «Финансы, ДОК» стр.23 опорный конспект).
Вопрос 6. Аккредитивная форма расчетов (схемы по учебному пособию «Финансы, ДОК» стр.24-25 опорный конспект).
Вопрос 7. Расчеты платежными требованиями (схемы по учебному пособию «Финансы, ДОК» стр.20-21 опорный конспект).
Вопрос 8. Расчеты инкассовыми поручениями (схемы по учебному пособию «Финансы, ДОК» стр.20, 22 опорный конспект).
Заключение - Цель лекции достигнута.
Рассмотрев вопросы лекции, мы можем сделать выводы:
безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые без применения наличных денег.
безналичные расчеты делятся по экономическому признаку:
- по товарным операциям
- по нетоварным операциям
-по месту нахождения поставщика и покупателя: иногородние, одногородние
3) Виды платежных документов:
-платежное поручение
-платежное требование
-инкассовое поручение
-чек
-аккредитив.
Задание на самоподготовку:
Доработать конспект лекции
Изучить экономические категории
Следующая тема: Практическое занятие № 1 (Семинар). Анализ денежного обращения.
Преподаватель Погребной Н.М.
13.10.2017
4. Организация безналичных расчетов и их принципы
Безналичные расчеты – это платежи, осуществляемые без применения наличных денег.
Классификация безналичных расчётов
 
 
 
По товарным операциям
По нетоварным операциям
Иногородние
Одногородние
Значение безналичных расчетов:
Ускоряют оборот денежных средств.
Сокращают количество наличных денег, необходимых для обращения.
Увеличивают ресурсы коммерческого банка для кредитования.
Позволяют осуществлять контроль за движением фондов, их производством, распределением и использованием.
Принципы безналичных расчётов:
Безналичные расчёты производятся через банки, в которых открываются соответствующие счета.
Списание средств со счёта предприятия может быть осуществлено только с его согласия (акцепта).
Очерёдность списания средств со счёта клиента.
Принцип срочности платежа.
Принцип обеспеченности платежа.
Очередность списания ДС со счета клиента:
1. По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, о взыскании алиментов.
2. По исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с ФЛ при их увольнении.
3. Платежи налогов в бюджет и во внебюджетные фонды в ПФ, ФСС, ФОМС.
4. По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.
5. Календарная очередность.
Для открытия расчётного счёта в банк
представляются следующие документы:
Заявление.
Карточки с образцами подписей и оттиска печати в двух экземплярах, заверенные нотариально.
Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами.
Копия устава (положения) ЮЛ (заверенные нотариально).
Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного ЮЛ.
Свидетельство о государственной регистрации ЮЛ.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе с присвоением ИНН.
Лицензии (разрешения), выданные ЮЛ.
Расчётные документы. Виды. Правила оформления
Расчётный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронно-платёжного документа:
распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счёта и их перечислении на счёт получателя средств;
распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счёта плательщика и перечисление на счёт, указанный получателем средств.
Виды расчётных документов:
Платежные поручения – 93-95%.
А ккредитивы.
Чеки. 5-7%
Платежные требования.
Инкассовые поручения.
Порядок оформления расчетных документов: исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчётных документах не допускаются. Расчётные документы действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.
Реквизиты расчётного документа:
Наименование.
Номер документа, число, месяц и год его выписки.
Вид платежа.
Наименование плательщика, номер его счёта, ИНН.
Наименование и местонахождение банка плательщика, номер счёта.
Наименование получателя средств, номер его счёта, ИНН.
Наименование и местонахождение банка получателя, номер счёта.
Назначение платежа.
Сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью.
Очередность платежа.
Вид операции.
Подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
РАСЧЁТЫ ПЛАТЁЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
Документооборот при последующей оплате
Документооборот при предварительной оплате
0401060
 Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
 
 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 537 20.11.2010 Электронно
Дата Вид платежа
Сумма Одна тысяча семьдесят один рубль 00 копеек
прописью
  
 ИНН 7617000941 КПП 352502001 Сумма 1071-00
ОАО «Строймонтажналадка»
Сч.№ 40702810407000400385
 Плательщик
 ИКБР «ЯРИНТЕРБАНК»(ООО) БИК 047888728
г. Ярославль Сч.№
Банк плательщика
СЕВЕРНЫЙ БАНК СБЕРБАНКА РОССИИ ОАО БИК 047888670
г. Ярославль Сч.№ 30101810500000000670
 Банк получателя
ИНН 7625046346 КПП 352501001 Сч.№ 40702810212000100853
ООО «Графика»
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз.пл. Очер.плат. 5
Получатель Код Рез. поле
 ОПЛАТА СЧЕТА НР 764 ОТ 03.11.2010 г. ЗА ИЗГОТОВЛЕНИЕ ШТАМПОВ И ОСНАСТКИ ДЛЯ ШТАМПОВ НА
СУММУ 1071,00 РУБ. БЕЗ НДС
Назначение платежа
Подписи Отметки банка
Симонов
М.П.
Владимирова
Расчеты платежными требованиями
поставщик
Покупатель
1. Товар
  
4. Акцепт
2. Плат. требование
(на инкассо)
6 Извещение о зачислении средств
3. Платежное требование
Б А Н К
Б А Н К
5 Перечисление средств
Расчеты инкассовыми поручениями
|
|
|
|
|
|
0401061
|
|
Поступ. в банк плат.
|
|
Оконч. срока акцепта
|
|
Списано со сч. плат.
|
|
|
|
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 257
|
04.10.2010
|
|
|
|
|
|
Дата
|
|
Вид платежа
|
|
|
Условие
оплаты
|
С акцептом
|
Срок для
акцепта
|
3
|
|
Сумма
прописью
|
Двенадцать тысяч четыреста двадцать пять рублей 18 копеек
|
|
ИНН 7617000941
ОАО «Строймонтажналадка»
|
Сумма
|
12425-18
|
|
Плательщик
|
Сч. №
|
40702810407000400385
|
|
ИКБР «ЯРИНТЕРБАНК» (ООО)
г. Ярославль
Банк плательщика
|
БИК
|
047888728
|
|
Сч. №
|
|
|
СЕВЕРНЫЙ БАНК СБЕРБАНКА РОССИИ ОАО
г. Ярославль
Банк получателя
|
БИК
|
047888670
|
|
Сч. №
|
30101810500000000670
|
|
ИНН 7606052264
ОАО «Ярославская сбытовая компания»
|
Сч. №
|
40702810500100000063
|
|
Получатель
|
Вид оп.
|
02
|
Очер.плат.
|
5
|
|
Наз.пл.
|
|
|
Рез. поле
|
|
|
Код
|
|
|
Назначение платежа
Электроэнергия за сентябрь 2010 года на основании измерительных приборов и действующих тарифов согласно договора № 440483352 от 12.03.2005 года по счет-фактуре № 56847 от 04.10.2010 года на сумму 12425 рублей 18 копеек, в том числе НДС 18% – 1895 рублей 37 копеек
|
|
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов 04.10.2010
|
|
М.П.
|
Подписи
|
Отметки банка получателя
|
|
Симонов
|
|
|
Владимирова
|
|
|
|
|
|
№ ч.
плат.
|
№ плат.
ордера
|
Дата плат.
ордера
|
Сумма частич-
ного платежа
|
Сумма остатка платежа
|
Подпись
|
Дата помещения в картотеку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отметки банка плательщика
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0401071
|
Поступ. в банк плат.
|
|
Списано со сч. плат.
|
|
|
ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 12
|
16.10.2010
|
|
почтой
|
|
|
|
Дата
|
|
Вид платежа
|
|
|
Сумма
прописью
|
Три тысячи триста шестьдесят рублей 00 копеек
|
ИНН 7617000941
ОАО «Строймонтажналадка»
Плательщик
|
Сумма
|
3360-00
|
Сч. №
|
40702810317000400384
|
ИКБР«Яринтербанк» (ООО)
г. Ярославль
Банк плательщика
|
БИК
|
047888728
|
Сч. №
|
|
Северный Банк СБ РФ г. Ярославль
Банк получателя
|
БИК
|
047888670
|
Сч. №
|
30101810500000000670
|
ИНН 7603016730
«Инвест-Прибор Сервис»
Получатель
|
Сч. №
|
40702810977050100008
|
Вид оп.
|
06
|
Очер.плат.
|
5
|
Наз.пл.
|
|
Код
|
|
Рез. поле
|
|
Назначение платежа
За ремонт бытовых приборов, статья 10, 12.10.2010 г., Даниловский районный суд,
исполнительный лист № 306 от 15.09.2010 г. Безакцептно.
|
М.П.
|
Подписи
|
Отметки банка получателя
|
Симонов
|
|
Владимирова
|
|
|
|
№ ч.
плат.
|
№ плат.
ордера
|
Дата плат.
ордера
|
Сумма частич-
ного платежа
|
Сумма остатка платежа
|
Подпись
|
Дата помещения в картотеку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отметки банка плательщика
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты чеками
Документооборот при расчетах чеками
4. Товар
поставщик
покупатель
  
1. а) Заявление на получение чек. книжки
б) Плат. поручение на депонирование
средств
5. Чек
6. Реестр чеков
3. Чек. книжка
7. Требование на оплату
2. Депонирование средств
(бронирование)
Б А Н К
Б А Н К
8. Перечисление средств
9. Зачисление денеж. средств на счет поставщика
Аккредитивная форма расчетов
Документооборот при аккредитивной форме расчетов
Виды аккредитивов:
Безотзывной.
Отзывной.
Покрытый.
Непокрытый.
АККРЕДИТИВ № 103
|
23.11.2010
|
|
|
|
0401063
|
|
Дата
|
|
Вид платежа
|
|
|
Сумма
прописью
|
Сто двадцать тысяч рублей 00 копеек
|
ИНН 7617000941
ОАО «Строймонтажналадка»
Плательщик
|
Сумма
|
120000-00
|
Сч. №
|
40702810317000400384
|
ИКБР«Яринтербанк» (ООО)
г. Ярославль
Банк плательщика
|
БИК
|
047888728
|
Сч. №
|
|
Северный Банк Сбербанка России ОАО
г. Ярославль
Банк получателя
|
БИК
|
047888670
|
Сч. №
|
30101810500000000670
|
ИНН 7612010526
ОАО «Лесхоз»
Получатель
|
Сч. №
|
|
Вид оп.
|
08
|
Срок дейст.
аккредит.
|
30.11.2010
|
Наз.пл.
|
|
Рез. поле
|
|
Код
|
|
Вид
аккредитива
|
Непокрытый, безотзывной
|
|
|
|
|
|
Условие
оплаты
|
Без акцепта
|
|
|
|
|
|
Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения
|
Древесина, договор 101 от 15.10.2010 г. (оригинал).
Работа выполнена 19.11.10, накладная №163 от 20.11.10 (оригинал), акт приема-передачи
№ 68 от 21.11.10 (оригинал), ж/д накладная № 3216 от 21.11.10 (оригинал). Грузополучатель
ОАО «Строймонтажналадка» г. Ярославль
Платеж по предоставлению (вид документа)
|
Дополнительные условия
|
№ сч. получателя 40702810277050100012
|
М.П.
|
Подписи
|
Отметки банка
|
Симонов
|
|
Владимирова
|
|
|
| |
|
|
Скачать 44.13 Kb.