Курсовая по БД. Лизинг в Республике Казахстан
 Скачать 144.31 Kb.
|
1.3 Классификация лизингаЛизинг широко используется во многих странах мира и считается наиболее подходящим способом организации бизнеса. Успех любого лизингового бизнеса в любой отрасли во многом зависит от правильного понимания его содержания и конкретных функций, особенно грамотного использования этого механизма. В связи с этим необходимо знать, в чем сущность лизинга, каковы его свойства и возможности, каковы его принципы и организационные формы. Только зная экономическую структуру и достоинства лизинговой системы, вы сможете широко использовать ее в своей реальной хозяйственной деятельности. Для организаций, практикующих преднамеренное использование лизинга, важно правильно определить вид, форму и способ их осуществления. Лизинг обычно делится на два основных типа: финансовая и операционная, в таблице 1 указана классификация видов лизинга. Таблица 1 Классификация основных видов лизинга
При финансовом лизинге имущество по договору передается на срок, равный или немного меньший нормативного срока полезного использования, который включается в расчет нормы амортизации. Если стороны выбирают срок договора короче стандартного срока полезного использования, договор отражает остаточную стоимость имущества на момент окончания договора. При финансовом лизинге лизингополучатель вправе выбирать предмет договора аренды (вещь) и производителя (продавца). В договоре может быть предусмотрено, что выбор производителя (продавца) имущества осуществляется лизингодателем с согласия лизингополучателя. В любом случае при приобретении имущества лизингодатель обязан предупредить производителя (продавца) о приобретении имущества и передать его в лизинг. Финансовый лизинг характеризуется некоторыми особенностями которые показаны в таблице 2. Таблица 2 Взаимоотношения участников финансового лизинга
В финансовом лизинге важны не только процедуры приобретения лизингового имущества, но и гарантии, обязательства и схемы страхования для дальнейшего привлечения средств. При этом возможны три варианта процедуры приобретения лизингового имущества. Первый - когда лизингополучатель самостоятельно выбирает имущество и его производителя (продавца) и только оплачивает эту сделку, передавая право пользования ею лизингополучателю. Договор, второй - лизингодатель выбирает производителя (продавца) и одновременно несет ответственность перед лизингополучателем за условия поставки имущества. В третьем варианте лизингодатель позволяет лизингополучателю выступать агентом в сделках с производителем (продавцом). По договору оперативного лизинга имущество передается лизингополучателю на срок, значительно меньший, чем его стандартный срок полезного использования, что позволяет лизингодателю неоднократно сдавать его в лизинг. Срок договора оперативного лизинга может быть установлен сторонами в пределах от одного дня до трех лет. Поэтому целью договора оперативного лизинга почти всегда является предоставление имущества (автомобилей, самолетов и других видов техники), необходимого арендатору для выполнения краткосрочных, разовых или сезонных работ и устройства, быстро устаревающего. При оперативном лизинге лизингополучатель также имеет право выбора имущества, но этот выбор ограничен наличием имущества на складе лизингодателя. В некоторой степени оперативный лизинг аналогичен аренде вещей для личного или семейного пользования. Однако он имеет некоторые особенности (см. таблица 3). Таблица 3 Особенности оперативного лизинга
В зависимости от страны пребывания основных участников лизинговой сделки лизинг подразделяется на внутренний и международный. При внутреннем лизинге все участники лизинговой сделки являются юридическими лицами (или гражданами) одной страны. Лизинг считается международным, если лизингодатель и лизингополучатель проживают в разных странах. При этом для страны пребывания лизингополучателя международный лизинг называется импортным, если имущество по договору было приобретено за границей. Лизинг считается экспортным, если имущество было приобретено в стране проживания лизингодателя. Зарубежная практика выделяет еще один вид международного лизинга «транзитный лизинг», когда лизингодатель, лизингополучатель и производитель (продавец) находятся в разных странах. Различают прямой лизинг, косвенный лизинг, возвратный лизинг и «ливедж-лизинг» в зависимости от формы, организации и метода ведения бизнеса. «Прямой лизинг» возникает, когда одно лицо выполняет функции лизингодателя и производителя. «Косвенный лизинг» – это передача недвижимого имущества в аренду через посредника. К «возвратному лизингу» относятся сделки, в которых лизингополучатель и поставщик (продавец) являются одним лицом. Лизингополучатель (производитель) продает оборудование или все предприятие лизингодателю и одновременно сдает его в лизинг, сохраняя при этом права собственности и пользования. Деньги, полученные за проданное имущество, могут быть использованы лизингополучатель в любых производственных или инвестиционных целях и уплачиваются в порядке, установленном договором лизинга. Возвратная аренда представляет особый интерес для компаний, которые в принципе не имеют достаточного оборотного капитала. «Леведж-лизинг» относится к лизинговой сделке, размер которой настолько велик, что один или два лизингодателя (лизинговые компании) не могут инвестировать, а инвестируют от пяти до семи или более лизингодателей (лизинговых компаний). В этом случае первичный лизингодатель (лизинговая компания) оплачивает только часть стоимости имущества, а на оставшиеся расходы по приобретению привлекает других лизингодателей. В этом случае основной арендодатель (лизинговая компания) становится собственником предмета лизинга со всеми вытекающими последствиями, но может предоставить лизингодателю преимущественное право на получение лизинговых платежей. По третьему признаку классификации лизинга — в зависимости от объема оказываемых лизингополучателю услуг — лизинг может быть чистой, полной, с неполным набором услуг и генеральной. Чистый лизинг означает, что лизингодатель не несет ответственности за предоставление услуг лизингополучателю, включая техническое обслуживание и ремонт имущества. Полный лизинг включает в себя сделку, предусматривающую комплексную систему обслуживания, ремонта, страхования, обучения персонала, маркетинговых и рекламных услуг. Лизингодатель сохраняет за собой право собственности на имущество при уплате налогов в течение всего срока действия сделки. Лизингодатель, как правило, заинтересован в тесном сотрудничестве с лизингополучателем и контролирует правильность использования переданного имущества в течение всего срока действия договора. В зарубежной практике чаще всего заключаются сделки, так называемой генерального лизинга, которые предусматривают право лизингополучателю дополнить заявку на аренду имущества без заключения нового договора. При общем лизинге постоянное сотрудничество между лизингополучателем и лизингополучатель заключается в заключении генерального договора на предоставление линии аренды, позволяющей лизингополучателю приобретать дополнительное имущество по мере необходимости без заключения каждый раз нового договора. По характеру лизинговых платежей различают денежный, страховой и смешанный лизинг. В то же время денежная аренда осуществляется, когда все платежи осуществляются наличными. Вознаграждение предусматривает оплату в виде поставок продукции, произведенной на используемые активы, или в виде оказания встречных услуг. Смешение основано на сочетании денежных выплат и вознаграждений с элементом бартерной торговли. По налоговым и амортизационным льготам лизинг делится на реальную и фиктивную. Реальный лизинг юридически соответствует действующему законодательству и экономическому содержанию лизинговой формы предпринимательской деятельности. Фиктивная аренда носит спекулятивный характер, рассчитана на получение прибыли за счет налогов и других льгот, имеющихся в стране. В этом случае вместо сделки лизинга используется лизинг продажи в рассрочку. Приобретение не расходных материалов с предварительной проверкой в течение контрактного периода. В зависимости от размера лизинговой сделки на практике различают малый, стандартный и крупный лизинг. Малый лизинг (до 100 000–200 000 тенге) распространена во многих странах. Предметом таких сделок обычно является непроизведенное (не задействованное в производственном процессе) имущество (компьютеры, оргтехника, телефонные коммутаторы, системы безопасности и т.п.). Средний лизинг начинается от 200 000 тенге. До 2,5 млн. тенге. Это соответствует цене на самые популярные виды недвижимости: мини-заводы различного назначения, техническое оборудование. Клиентов в первую очередь отбирают лизингодатели (лизинговые компании) через сеть дочерних (финансирующих) банков. Работая со «своими» клиентами банка, кредитор (лизинговая компания) получает доступ к большому количеству клиентов, с одной стороны, и оптимизирует процесс кредитования, используя специальные методы ценообразования и защиты от кредитных рисков, с другой. Крупные лизинговые сделки (более 20,0 млн. тенге) сосредоточены на таких активах, как самолеты, корабли и энергетическое оборудование. Финансовая схема для индивидуальных клиентов. Однако в Казахстане, в отличие от стран с развитой лизинговой инфраструктурой, дорогостоящее оборудование не может быть оплачено в короткие сроки, поэтому оно не заключается в короткие сроки, поэтому рынок крупных лизинговых сделок очень мал. Однако на рынке преимущественно преобладают малые и средние лизинговые компании. |