налоги. Налогов на предприятии 3
 Скачать 66.11 Kb.
|
ОглавлениеВведение 2 Характеристика предприятия 3 Система налогов на предприятии 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации» 5 Закрытие учетных бухгалтерских регистров 7 Отражение изменений в учетной политике в целях налогового учета 9 Определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов, применение налоговых льгот 11 Начисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней 14 Нормативно-законодательные акты «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость 18 Нормативно-законодательные акты по заполнению платежных поручений по уплате НДС 19 Заполнение налоговых деклараций по акцизам 21 11. Заполнение платежных поручений по уплате налога на прибыль организаций 23 12. Заполнение налоговых деклараций по НДФЛ 25 13. Заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогу 30 14. Заполнение платежных поручений по уплате пеней и штрафов по федеральным налогам и сборам 34 15. Заполнение налоговых деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование 35 16. Заполнение платежных поручений по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в ПФР и ФОМС 37 Заключение 39 Список использованной литературы 40 Введение Организация налогового учета на предприятии важный этап создания компании - она является основой для бухгалтерского, налогового, управленческого и кадрового учета. Правильная организация налогового учета на предприятии требует больших профессиональных знаний и практического опыта. Точный, правильный и планомерный учет ведет к созданию адекватной налоговой отчетности, служащей базисом для стабильного и беспрепятственного функционирования компании, ее честного вклада в экономическое развитие государства. Место прохождения мною производственной практики стало предприятие ООО «Сибирское молоко». Во время прохождения практики я занимала должность бухгалтера. Для прохождения практики были поставлены следующие задачи: изучить структуру учетной политики для целей налогообложения на ООО «Сибирское молоко»; изучить заполнение первичных документов и налоговых регистров для правильного исчисления налогов, уплачиваемых организацией; научится определять налоговую базу, для налогов, которые уплачивает организация; изучить применение льгот, по уплачиваемым налогам; изучить проведение налогового планирования на ООО «Сибирское молоко» . Для решения данных задач была поставлена следующая цель: в роли бухгалтера на ООО «Сибирское молоко» изучить и освоить на практике все этапы составления, разработки и использования учетной политики для целей налогообложения на ООО «Сибирское молоко». Характеристика предприятия Сама ферма была основана в 1967 году и в прежней жизни называлась «Кировский совхоз». В то время это вылилось в довольно успешную хозяйственную деятельность. А предприятие как «Сибирское молоко» было организовано уже в 2014 году. С годами продуктивность интенсивно росла благодаря усовершенствованию систем кормления и усилению дисциплины для увеличения производства молока. Собрав весь накопленный опыт, была разработана концепция индустриализации с использованием новейших технологий, позволяющих использовать более эффективные и качественные ресурсы для увеличения производства. После принятия решения о реализации инвестиционного проекта. Наш основной партнер «Деревенское молочко» сейчас расширяется в сторону производства сыра и поэтому нуждается в сырном молоке. Совместимость сыров – особое требование к бактериологическому осеменению, особое требование к качеству содержания жира и самое главное качество содержания белка. Новое поголовье отлично справляется с производством сырого молока, отвечающего всем требованиям. Система налогов на предприятии Налогооблагаемой суммой является сумма после вычета расходов из дохода. При определении налогооблагаемого дохода учитываются следующие доходы: Статья 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Внереализационный доход, определяемый в соответствии со ст. 250 «Внереализационные доходы» ч. 25 НК РФ. Доход, указанный в ст. при определении объекта налогообложения. 251 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы», гл. 25 НК РФ и доходов в виде полученных дивидендов, налогообложение которых установлено ст. Статья 214 НК РФ (НДФЛ) и ст. Статья 275 НК РФ (налог на прибыль организаций). При определении налогооблагаемого дохода налогоплательщики уменьшают свои доходы на затраты на приобретение основных средств (строительство, изготовление, доработка, дооборудование, реконструкция, модернизация и технологическое перевооружение) и затраты на приобретение. нематериальных активов (созданных самим налогоплательщиком); Статья 346.6. база налогообложения. Налоговая база представляет собой денежную оценку доходов за вычетом расходов. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются совместно с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения дохода и (или) дату расходования соответственно. Доход, полученный в натуральной форме, учитывается при определении налоговой базы исходя из цены договора. 40 НК РФ. При определении налогооблагаемой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу налогового периода на сумму убытков, полученных по результатам предыдущего налогового периода. В то же время Ч. 26.1 Н КРФ - превышение расходов над доходами. Такой убыток не уменьшит налогооблагаемую базу налогового периода более чем на 30%. При этом убытки сверх указанного лимита могут быть перенесены на следующий налоговый период, но не более чем за 10 налоговых периодов. В течение всего периода реализации налогоплательщиком права на уменьшение налоговой базы на сумму полученного убытка налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка и сумму, на которую уменьшается налоговая база по каждому налоговому периоду. . Убытки, полученные налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога не признаются. Убытки, полученные налогоплательщиком при уплате единого сельскохозяйственного налога, при переходе на другую систему налогообложения не признаются. ПБУ 9/99 «Доходы организации» Согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации», «Доходом организации является увеличение экономической выгоды в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения задолженности, которую участники ( увеличение капитала этой организации без учета вклада собственников имущества). Поступления от других юридических и физических лиц доходом организации не признаются. Сумма НДС, налога с продаж, налога на экспорт и других подобных обязательных платежей. Соблюдать Комиссию, Принципала и т.п. по договору комиссии, агентскому и другим подобным договорам; В случае предварительной оплаты продукции, продукции, работ, услуг. В качестве залога, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю. Кредит, выданный заемщику в счет погашения кредита. В зависимости от характера, сроков получения и сферы деятельности доходы организации можно разделить на: 1) доход от обычной деятельности; 2) Прочие доходы. Доходом от обычной деятельности является доход от реализации продукции и товаров, доход, связанный с выполнением работ, оказанием услуг. При этом выручка принимается к бухгалтерскому учету в денежной расчетной сумме, равной сумме полученных денежных средств и иного имущества и/или сумме дебиторской задолженности. Согласно ПБУ 9/99 выручка признается к бухгалтерскому учету при выполнении следующих условий: Организации имеют право на получение этого дохода, вытекающего из конкретных контрактов или должным образом подтвержденного. Вы можете решить, сколько вы зарабатываете. Вера в то, что экономические выгоды организации увеличатся в результате конкретной операции. Опора на это возникает, когда организация получает активы к оплате или когда нет неопределенности в отношении получения активов. Право собственности (владения, пользования, распоряжения) на продукцию (товар) переходит от организации к покупателю, либо работа принимается заказчиком (оказывается услуга). *Вы можете определить расходы, понесенные или ожидаемые в связи с этой операцией. Прочие поступления учитываются в следующем порядке: штрафы, пени и пени - в отчетном периоде, когда суд принял решение о их взыскании или признал должником. Сумма кредиторской задолженности и депонентов с истекшим сроком ограничения за отчетный период, в котором срок ограничения истек. Стоимость переоценки актива — в течение отчетного периода, на который указывает дата переоценки. Прочие поступления - незавершенное производство (публикация). Закрытие учетных бухгалтерских регистров При закрытии счета 23 «Вспомогательные производства» стоимость услуг, оказанных другим производствам, увеличивается до фактических затрат (при этом выполняется для производств и учитывается «внутри» этого счета).Стоимость оказанных услуг увеличивается до фактических затрат. Стоимость). себестоимости, а для упрощения учета и незначительных отклонений фактических данных от плановых - по плановой себестоимости). В остальном принципы закрытия счетов аналогичны принципам закрытия счетов в целом, от отраслей с высоким объемом производства услуг для конкретной компании до отраслей с низким объемом таких услуг. Как правило, закрытие счета 23 начинается с субсчета учета затрат на отпуск электроэнергии. Год. После определения фактической стоимости 1 кВтч вносятся коррективы в отпущенную электроэнергию по плановой цене на год. Рядом с закрытием находится субсчет, который считает водоснабжение. Единицей расчета стоимости в данном случае является 1 м3 воды. Порядок закрытия данного субсчета аналогичен порядку закрытия счета учета электроэнергии и субсчетов «Теплоснабжение» и «Газоснабжение». Субсчет «гужевой транспорт» закрывается по более сложной схеме. Для этого необходима система учета, отражающая не только производство транспортных услуг, но и учет продукции в виде молодняка. Списывается со счета 11, субсчет «Молодняк на доращивание и откорм», при плановых затратах 60 дней корма на содержание взрослых голов крупного рогатого скота в течение года. Сюда также входят побочные продукты, такие как навоз, обезвоженная шерсть, конский волос и молоко. В конце отчетного года подсчитываются фактические затраты потомков и оказанных услуг, которые распределяются пропорционально счетам, с которых они были списаны. Затем субсчет учета транспортных расходов закрывается. При учете грузовых автомобилей единицей расчета является 1 т/км. Фактическая себестоимость 1 т/км рассчитывается с учетом оказанных услуг по производству по уже закрытым счетам. Сумма отклонения фактических затрат от запланированных распределяется между счетом затрат за вычетом вышеуказанной суммы и внутренним расходом счета. Следующие субсчета закрыты «Ремонтная мастерская» и «Ремонт зданий и сооружений». Амортизация этих подсобных производственных услуг в сельскохозяйственных предприятиях возможна двумя способами. В первом случае это отнесение затрат на ремонт непосредственно на счета затрат: 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводство» и т. д. Бухгалтерский счет 96 «Резервы предстоящих расходов». Если предприятие предусматривает формирование таких фондов, то расходы на ремонт списываются на счет 96. В любом случае стоимость ремонтов, сделанных в течение года, будет списана сразу после их окончания. Во многих случаях накладные расходы цеха уже включены в стоимость ремонта. В такой ситуации в конце года накладные расходы корректируются до фактического уровня и распределяются пропорционально сумме, выделенной на год. Последний субсчет счета 23 «Вспомогательное производство» закрывает субсчет «Машинно-тракторные машины». Особенность закрытия этого субсчета в том, что учитываются кардинально разные виды работ, такие как тракторно-транспортные работы и сельскохозяйственные затраты. В первом случае в течение года объем выполненных работ списывается на счет потребителя по плановой стоимости условного эталонного гектара (без учета продукции растениеводства). В конце года закрытие данного субсчета этой части уже списало работы с распределением таких статей затрат, как амортизация, отчисления на ремонт и прочие производственные затраты (без учета заработной платы и нефтепродуктов). Распределение этих сумм осуществляется пропорционально выполненным работам. Отражение изменений в учетной политике в целях налогового учета Организационная часть учетной политики содержит различного рода положения, касающиеся общих принципов построения бухгалтерского учета в организации. К ним относятся: Выбор формата учета. Бухгалтерский учет, организация работы в бухгалтерском учете, порядок проведения инвентаризаций имущества, приемы обработки учетной информации, порядок и условия отчетности и их количества и др. Форма бухгалтерского учета представляет собой определенное сочетание процедур и методов построения и увязки регистров, регистрации и группировки в них учетной информации. Бухгалтерский учет в сельскохозяйственных предприятиях ведется в различных формах учета, как ручных (памятные ордера, журнальные ордера), так и автоматизированных. Бухгалтерский учет в стиле памятного ордера сегодня используется редко. Он представляет собой компиляцию мемориальных ордеров по результатам первичных документов и сводных отчетов однородной торговли. Каждый месяц окончательные данные Мемориального приказа отражаются в журнале с указанием номера и даты приказа. Кроме того, данные мемориального заказа размещаются на общих счетах главной книги и служат основой для составления сводных ведомостей продаж и финансовых отчетов. Итоговый результат в регистровом журнале должен соответствовать общей сумме продаж по дебету и кредиту ведомости продаж счета синтетического учета за соответствующий период. Аналитический учет ведется отдельно от общего учета по карточкам, книгам и отчетам. Журнальные бланки-ордера наиболее распространены в сельском хозяйстве. Сельскохозяйственные предприятия используют 17 журнальных приказов, 52 бесплатных аналитических бухгалтерских отчета, 5 журналов, 4 книги, бухгалтерские отчеты, расшифровки, раздельные лицевые счета (производственные отчеты) и сводки. В бухгалтерском учете по журнальному заказу информация, отраженная в первичном документе, либо вводится непосредственно в журнальный заказ, либо предварительно группируется в кумулятивные отчеты. Журналы заказов используются за месяц для отражения транзакций по другому синтетическому счету или группе связанных счетов. Это хронологические и синтетические учетные записи. В конце месяца результаты журналов заказов на покупку отражаются в главной книге, используемой для отчетности. Бухгалтерская отчетность автоматизирована. Организация бухгалтерской работы. В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ руководитель организации вправе в зависимости от различных факторов и исходя из объема учетной работы: · Создать бухгалтерскую службу как структурное подразделение во главе с главным бухгалтером. Представляем должность бухгалтера. Передача договорного учета централизованным бухгалтериям, профессиональным организациям или профессиональным бухгалтерам. Ведение личных счетов. Если бухгалтерия обособлена в отдельные службы внутри организации, такая структурная структура должна быть отражена в учетной политике. Бухгалтерская служба Организации является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется главному бухгалтеру. Если по каким-либо причинам организационная форма бухгалтерской службы внутри организации будет изменена, в учетную политику приказом руководителя организации будут внесены соответствующие коррективы, но это не будет являться изменением настоящей учетной политики. Структура бухгалтерского учета зависит от формы организации бухгалтерского учета на предприятии. Вопрос отнесения структурных подразделений к разным балансам определяется в рамках учетной политики организации. В централизованной весь бухгалтерский учет сосредоточен в одном подразделении организации, главной (централизованной) бухгалтерии. Такая конфигурация организует разделение труда сотрудников бухгалтерии и обеспечивает управление всеми процессами внутри организации этой бухгалтерской службой. Документирование хозяйственных операций и бухгалтерских записей. Все операции, проводимые сельскохозяйственным предприятием, оформляются подтверждающими (первичными) документами, по которым ведется бухгалтерский учет. Использование единого первичного документа позволяет избежать разногласий на ранних этапах организации бухгалтерского учета и облегчает внедрение компьютерного учета. Первый учетный документ должен содержать множество обязательных реквизитов, таких как наименование документа, код формы, дата редактирования, фирменное наименование, фамилия и инициалы должностного лица, подпись лица, редактировавшего документ и т.д. Содержание коммерческих операций, физические и финансовые количественные характеристики и т.д. Корпоративный документооборот осуществляется в соответствии с установленным в компании графиком документооборота. Документооборот — это движение документов от редактирования внутри компании или получения извне к обработке, систематизации и архивированию. График рабочего процесса указывает, когда нужно подготовить, отправить и обработать первичные документы, зарегистрировать и сгруппировать учетные данные, а также указать ответственных лиц. Вы также можете добавить сроки выполнения бухгалтерских задач, чтобы указать, кто несет ответственность. Такой график составляется главным бухгалтером сельскохозяйственного предприятия и подлежит исполнению после утверждения руководителем. Определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов, применение налоговых льгот В ООО «Сибирское молоко» совокупность способов (методов) определения доходов или расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности представлена в учётной политике данной организации для целей налогообложения на 2021 г. В данной организации любой первичный документ, поступивший в бухгалтерию, подвергается полной проверке по форме и содержанию. Проверяется полнота их оформления и соответствие установленным стандартам, заполнение обязательных реквизитов, законность официально подтвержденных в документах операций, логичная связь между отдельными показателями и т.д. После этого данные тщательно регистрируются и группируются в отдельной системе, включающей в себя все синтетические и аналитические счета. То есть, записываются в регистры бухгалтерского учета. По сути, налоговые регистры выполняют те же функции, что и бухгалтерские. Соответственно 25-ой главе Налогового Кодекса России, налогоплательщики обязаны исчислять базу налогов в конце каждого отчетного периода, руководствуясь данными, полученными из налогового регистра. Общая система налогообложения: Данные по НДС в ООО «Сибирское молоко»: В период с 01.11.21 по 30.11.21 ООО «Сибирское молоко» приобретали технику у компании ОАО «Донтехсвязь». Все данные отражены в книге покупок и книге продаж: 06.11.21 по счёт-фактуре № 820 приобрели Компьютер «HP».Стоимость единицы 50000 руб. 00 коп., кол.-во 4 шт. Общая стоимость всего 200000 руб. 00коп. Общая сумма НДС 36000 руб. 00коп. Стоимость покупок без НДС 164000руб. 00 коп. 13.11.21 по счёт-фактуре № 852 приобрели Принтер «HP». Стоимость единицы 26000 руб. 00 коп.; кол-во 4 шт. Общая стоимость всего 104000 руб. 00 коп. Общая сумма НДС 18720 руб. 00коп. Стоимость покупок без НДС 85280 руб. 00 коп. 20.11.21 по счёт - фактуре № 878 приобрели Ноутбук «HP». Стоимость единицы 30000 руб. 00коп.; кол-во 7 шт. Общая стоимость всего 210000 руб. 00 коп. Общая сумма НДС 37800 руб. 00 коп. Стоимость покупок без НДС 172200 руб. 00 коп. 27.11.21 по счёт-фактуре № 917 приобрели Факс «Panasonic». Стоимость единицы 5000 руб. 00 коп.; кол-во 7 шт. Общая стоимость всего 35000 руб. 00 коп. Общая сумма НДС 6300 руб. 00 коп. Стоимость покупок без НДС 28700 руб. 00 коп. Все данные по счёт фактурам за ноябрь 2013 г. содержатся в журнале учёта счетов фактур. Данные по налогу на прибыль в ООО «Сибирское молоко» за 3 квартал: выручка от реализации товаров собственного производства 800 000 в т.ч. НДС 122034 доходы в виде % по банковскому счету 15000 материальные расходы 170000 расходы на оплату труда 20000 суммы начисленной амортизации 80000 суммы начисленных налогов 30000 прочие расходы 10000 расходы в виде % по долговым обязательствам 5000 расходы на услуги банков 4 000 К доходам относится сумма 662966 руб. 00 коп. (800000 руб-122034 руб. -15000 руб.) К расходам относится сумма 469000 руб. 00 коп. (5000 руб. + 4000 руб. + 170000 руб. + 200000 руб. + 80000 руб. + 10000 руб.) Прибыль равна 193966 руб. 00 коп. (662966 руб. - 496000 руб.) В федеральный бюджет сумма налога 193966 руб. х 2%=3879 руб. 00 коп. В региональный бюджет сумма налога 193966 руб. х 18%=34913 руб. 09 коп. Начисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней В соответствии со статьей 364, пунктом 1, подпунктом 1 Налогового кодекса Российской Федерации к прочим расходам относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, произведенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Исключения составляют только налоги, сборы и таможенные пошлины, предусмотренные статьей 270 Кодекса. НДС, уплаченный налоговыми бухгалтерами В соответствии со статьей 161 НК РФ НДС уплачивается налоговыми агентами при реализации товаров (работ, услуг) на территории России налогоплательщиками (иностранцами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков). Итак, организация признается приобретшей товары (работы, услуги) у иностранцев Российской Федерации и состоящей на учете в налоговых органах. При этом данной статьей Кодекса установлено, что налоговая база по НДС определяется налоговыми органами как сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Сумма налога, уплаченная организацией, признаваемой налоговым агентом, при приобретении услуг у иностранной организации, местом реализации которой является территория Российской Федерации, включается в состав расходов по уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль в Российской Федерации. Основание для статьи 264, пункт 1, пункт 1 Закона о налогах. Налоги и сборы должны иметь экономическую основу и не могут быть произвольными. Элементами налогообложения являются: - Налогооблагаемый; - база налогообложения; - налоговый период; - ставка налога; - Порядок исчисления налога. - Налоговые процедуры и условия. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью 2 НК РФ и определяемый в соответствии с положениями ст. 38НК. Сроки уплаты налогов и сборов определяются по каждому налогу и сбору. Сроки уплаты налогов и сборов определяются следующим образом: - календарные дни; - истечение срока, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями. - Отображение событий, которые произошли или должны были произойти. - Инструкции о том, какие действия предпринять. Изменение сроков уплаты налогов и сборов допускается только в порядке, установленном налоговым законодательством. Налоги, уплаченные в налоговом периоде, рассчитываются на основе налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Пособия по налоговому страхованию вне бюджета Налоговое законодательство предусматривает возможности исчисления налогов. - налогоплательщики самостоятельно; - налоговый агент; - Налоговые органы. Самостоятельный исчисление налогов налогоплательщиками является порядком универсального применения и не требует специального подтверждения соответствующими нормами законодательства о налогах и сборах для каждого конкретного случая или по каждому отдельному налогу. Исчисление сумм налога налоговыми органами или налоговыми агентами осуществляется только в случаях, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Когда налоговые органы рассчитывают налоги, они отправляют налоговые уведомления налогоплательщикам не менее чем за 30 дней до установленного срока. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора означает соблюдение налогоплательщиком или плательщиком сбора определенных условий. Любое обязательство по уплате налогов или сборов должно быть выполнено налогоплательщиком или плательщиком сбора. - самостоятельно (если иное не установлено законодательством о налогах и сборах); - в пределах или досрочно в соответствии с законодательством о налогах и сборах; - в наличной или безналичной форме; - в валюте Российской Федерации; Правила соблюдения налогоплательщиками обязательств по уплате согласуются с правилами соблюдения обязательств налогоплательщиками. Порядок уплаты налогов и сборов. Уплата налогов или сборов производится в следующих случаях: - Единовременная оплата всех налогов. - иным способом, предусмотренным налоговым и иным законодательством о налогах и сборах. Конкретный порядок уплаты налога определяется на основании налогового законодательства по каждому налогу. Налоговым законодательством может быть предусмотрена уплата в течение налогового периода предварительного налогового платежа - аванса. Обязанность по уплате аванса считается исполненной в том же порядке, что и уплата налога. Нарушение порядка исчисления и/или уплаты предоплаты не является основанием для привлечения к ответственности лиц, виновных в нарушении законодательства о налогах и сборах. Взносы уплачиваются отдельными платежными поручениями в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на соответствующие счета Министерства финансов Российской Федерации. Обязательные ежемесячные платежи уплачиваются до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены взносы. В отчетах произведенные платежи отражаются в периоде фактического платежа. Организации рассчитывают базу для каждого работника и каждого контрагента отдельно. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, соответствующего одному календарному году. Другими словами, период с 1 января по 31 декабря года определяет базу и исчисление налоговой базы начинается с нуля. База определяется в конце каждого месяца после начисления заработной платы. Налоговая база по страховым взносам на медицинское страхование, а также взносам, связанным с временной нетрудоспособностью и материнством, не может превышать предельного значения. Его величина признается законом и ежегодно индексируется по распоряжению Правительства Российской Федерации. База пенсионных отчислений не ограничена. Тем не менее, мы предлагаем скидки на платежи сверх базового лимита (см. ниже). База взносов «за травму» также не ограничена, и здесь не предлагается дисконтная ставка. Окончательная сумма взносов равна налоговой базе, умноженной на соответствующую ставку страхового взноса (Tate). Работодатели обязаны начислить невыплаченные и уплаченные взносы в Пенсионный фонд России и ФФОМС до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (квартально, полугодие, девять месяцев и один год) Я представлю. Другими словами, расчеты общего случая должны быть представлены до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля. Дополнительно работодатели должны отчитаться в ФСС до 15 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (обычно это 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января). Расчеты должны быть представлены в ФСС. Сюда входит информация о взносах на «травму» и взносах на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Работодатели также представляют в ПФР так называемые индивидуальные отчеты, такие как информация о страховых взносах и страховом стаже. Срок представления – до 15 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если в предыдущем году у вас было более 50 сотрудников, вы должны представить вышеуказанный отчет в электронном виде. Вновь созданные организации со штатом более 50 сотрудников также отчитываются в электронном виде. Нормативно-законодательные акты «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Государственное регулирование налога на добавленную стоимость в Российской Федерации выражается прежде всего в принятии федеральными органами государственной власти нормативных актов, устанавливающих порядок исчисления и уплаты налога организациями, которые являются налогоплательщиками. Федеральные законы включают также законы о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс РФ, которые имеют двойное значение: - они определяют порядок вступления в силу налоговых изменений; - они закрепляют переходные положения при изменении законодательства. Нормативно-законодательные акты по заполнению платежных поручений по уплате НДС Одной из составляющих системы налогового учета является первичная документация. Осуществляемые налогооблагаемые операции должны быть подтверждены ее данными. К первичным документам относятся: 1) Счет-Фактура; 2) Книга покупок; 3) Книга продаж; 4) Товарная накладная и т.д. Счет-фактура является основным документом, дающим не только право на уплату НДС, но и право на его возмещение. Форма счета-фактуры установлена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014). К составлению счетов-фактур налоговое законодательство предъявляет ряд требований, которые соблюдаются в ООО «СИБИРСКОЕ МОЛОКО». Так, согласно п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны: 1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры; 2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя; 3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя; 4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); 5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); 6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания); 7) цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих налог, с учетом суммы налога; 8) стоимость товаров (работ, услуг) за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога; 9) сумма акциза по подакцизным товарам; 10) налоговая ставка; 11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; 12) стоимость всего количества поставляемых по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом суммы налога; 13) страна происхождения товара; 14) номер грузовой таможенной декларации. Кроме того, счет-фактура должен быть подписан ответственным лицом Сари Гаскаров В.Р. Главный бухгалтер организации Морозова С.В. Все вышеперечисленное наглядно отражено в счете-фактуре, выставленном ООО «Сибирское молоко» в приложении. В счете-фактуре изначально отражаются данные налогового учета ООО «СИБИРСКОЕ МОЛОКО» и организации-плательщика НДС. Данные счета-фактуры включаются в книги покупок и продаж. Включается в книгу покупок по полученным счетам и в книгу продаж по выставленным счетам. Книга покупок и продаж используется для расчета суммы НДС к вычету из государственного бюджета. Организация делает запись в книге продаж, когда у нее возникает обязанность по составлению бюджета и уплате сумм НДС. Книги покупок и входящие счета-фактуры напрямую связаны с вычетом «покупного» НДС [19]. |