налоги. Налогов на предприятии 3

• Название: Налогов на предприятии 3
• Дата: 26.09.2022
• Размер: 66.11 Kb.
• Имя файла: налоги.docx
• Тип: Документы; #697577
• страница: 3 из 3

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В нем отражаются:

• 
  В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
  
• 
  Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
  
• 
  Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
  
• 
  Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
  
• 
  Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
  
• 
  Строке 040 — налог уменьшению.
  

При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

• 
  Строка 020 — код ОКТМО.
  
• 
  Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
  
• 
  Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
  
• 
  Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
  
• 
  Строка 060 — регистрационный знак ТС.
  
• 
  Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
  
• 
  Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
  
• 
  Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
  
• 
  Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
  
• 
  Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
  
• 
  Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см. «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
  
• 
  Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
  
• 
  Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см. «Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
  
• 
  Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
  
• 
  Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
  
• 
  Строка 170 — ставка налога.
  
• 
  Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
  
• 
  Строка 190 — сумма исчисленного налога.
  
• 
  Строки 200–270 — налоговые льготы.
  
• 
  Строка 280 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на "Платон" отменен.
  
• 
  Строка 290 — прочерк, т.к. с 01.01.2019 вычет на "Платон" отменен. 
  
• 
  Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.
  

14. 
    Заполнение платежных поручений по уплате пеней и штрафов по федеральным налогам и сборам
    

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа». Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

1. 
   Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
   
2. 
   Уплата пеней, доначисленных ИФНС (по требованию, на основании акта проверки и пр.). С 01.10.2021 поле 106, а также поля 108 и 109 в этих случаях заполняются по-новому.
   

В поле 106 больше не используются коды:

• 
  ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
  
• 
  ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  
• 
  АП — погашение задолженности по акту проверки;
  
• 
  АР — погашение задолженности по исполнительному документу.
  

Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. А отличить добровольную уплату пеней от принудительной можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

• 
  «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
  
• 
  «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  
• 
  «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
  
• 
  «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.
  

В поле 109 при этом надо ставить дату соответствующего документа.

15. 
    Заполнение налоговых деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование
    

РСВ представляет собой ежеквартальный отчет по всем видам страховых взносов, таких как пенсии, социальное страхование, медицинское страхование и т.д.

Этот отчет представляют все организации и предприниматели, являющиеся страховыми компаниями. Даже если вы не платите своим сотрудникам регулярные страховые взносы. Тип договора значения не имеет. Работники по трудовым договорам учитываются так же, как и работники по трудовым договорам.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются перед налоговыми органами по месту нахождения или учета. В то же время другое подразделение оформляет расчет по этому месту, если оно имеет открытый счет в банке и производит выплаты или иные вознаграждения в пользу физического лица по собственному начислению.Отчеты подразделения подаются по месту нахождения организации.

Индивидуальные предприниматели и самозанятые лица - подавайте заявления в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Также важно знать, что с 1 января 2020 года страховые организации с численностью более 10 человек будут обязаны представлять свои расчеты в электронном виде (поправки в ст. 431 НК РФ изменены на ст. 1 НК РФ). Федеральный закон 325). ФЗ от 29 сентября 2019 г.).

Подайте расчет в налоговую инспекцию даже в том случае, если вы не производили вычет работника в течение отчетного периода. Это нужно для того, чтобы это не сочли опозданием и не оштрафовали. Для этого заполните необходимые разделы расчета и отправьте форму Tax Zero.

Срок уплаты устанавливается налоговым законодательством Российской Федерации - 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2022 году RSV должны быть представлены вовремя.

Отчетный период	Крайний день сдачи (2022 год)
2021 год	31 января
I квартал 2022	4 мая
6 месяцев 2022	1 августа
9 месяцев 2022	31 октября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. 

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание более, чем на 20 рабочих дней.

16. 
    Заполнение платежных поручений по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в ПФР и ФОМС
    

В начале 2017 года статусные номера были предметом многочисленных споров и разногласий между плательщиками и ФНС при оформлении платежных поручений на перечисление взносов.

Часть плательщиков продолжала придерживаться обычного статуса «08», который расшифровывается как «плательщик, уплачивающий взносы в бюджетную систему Российской Федерации» (Приложение № 5 Постановления Минфина от 12 ноября 2013 г. 107н «Правил для уточнения сведений в реквизитах перевода денежных средств...").

При этом ФНС изначально хотела подтвердить статус «14» доходов от взносов работников. Об этом говорится в письме № БС-4-11/1304@/ от 26.01.2017. НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

Однако банк не дал пройти платежу указанного статуса. И в итоге мы все сошлись на статусе "01", что означает "налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо". Это означает, что в 2022 году компании должны будут включать его в свои взносы.

В части страховой выплаты, где необходимо прикрепить сведения о выгодоприобретателе (ФИО и банковские реквизиты), необходимо заполнить реквизиты ИФНС с указанием места нахождения организации (по месту жительства ИП). Через онлайн-сервис ФНС «Адрес проверки и платежные реквизиты» вы можете узнать реквизиты, связанные с датой внесения вами платежа по взносу. Это очень легко узнать самостоятельно.

Для этого зайдите на главную страницу nalog.ru сайта ФНС. Справа вы увидите кнопку «Услуги». Нажав на нее, вы попадете на страницу со списком онлайн-сервисов ФНС. Чтобы не искать нужную вам услугу в этом списке, введите фразу «платежные реквизиты» в строку «Искать в разделах», нажмите кнопку «Искать», и название услуги появится под строкой поиска.

Далее отметьте нужный тип налогоплательщика (Юридическое или Индивидуальное Предприятие) и введите адрес своей организации (IP) или выберите свой 4-значный номер ИФНС (если он известен).
Заключение
Во время преддипломной практики в ООО «СИБИРСКОЕ МОЛОКО» я подробно разъяснил налоговую и комиссионную структуру компаний ООО «СИБИРСКОЕ МОЛОКО». Организация порядка исчисления налогов и сборов, отчислений в фонды. Рассмотрено формирование налоговой отчетности и отчетности в Фонд. На практике уточнены особенности перечисления налогов и сборов. Порядок составления первичных документов и сводок на их основе как основы для исчисления налогов. Учитываются взаимодействия между работниками по поводу выполнения налоговых обязательств, изучаются обязанности работников и образ действий в рамках обязательств перед бюджетом. Таким образом, поставленная перед практикой задача выполнена.

Хорошее техническое оснащение в бухгалтерии, наличие актуального программного обеспечения, взаимодействие с банками путем передачи данных с использованием сервиса «банк-клиент», отчетность по каналам связи с использованием электронной цифровой подписи, необходимо быть в курсе «присутствия консультанта». есть. Плюс», компания также издает журнал и использует в своей работе интернет-ресурсы.

Налоговая структура также предусматривает использование льгот в виде единого налогообложения вмененного дохода. Бухгалтерия своевременно уплачивает налоги и отчисления в фонды и своевременно сдает отчетность. Это показатель высокой компетентности и опыта главного бухгалтера в организации налогового учета.

Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 04.08.2014. - № 31. - ст. 4398.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.06.2018) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - № 32. - ст. 3340.

3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011. - № 50. - ст. 7344.

4. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 28.04.2017) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 № 12522) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - № 44. - 03.11.2008.

5. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 № 4090) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - № 10.- 10.03.2003.

6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // Экономика и жизнь. - № 35. - 1999.

7. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 № 1598) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - № 23. - 14.09.1998.

8. Алимирзоева М.Г. Современные тенденции и проблемы развития российской налоговой системы // Налоги и налогообложение. - 2016. - № 7. - С. 563 - 573.

9. Аннамамедов М.О. Влияние учетной политики организации на налогообложение и формирование конечного финансового результата // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. - 2016. - № 3. - С. 13 - 17.

10. Боброва А.В. Факторная оценка оптимизации налогов // Финансы и управление. - 2016. - № 4. - С. 181 - 190.

11. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет. - Ростов на/Д: Феникс, 2016. - 544 с.

12. Василенко М.Е., Алексеева Л.Ф., Малышева В.В. К вопросу об управлении затратами на предприятии в условиях финансового кризиса // Азимут научных исследований: экономика и управление. - 2017. - № 1. - С. 41 - 44.

13. Гасанов М.Г. Учетная политика организации в системе налогового планирования // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 6. - С. 858 - 862.

14. Гираев В.К. Влияние налогов на механизм формирования прибыли // Налоги и налогообложение. - 2017. - № 4. - С. 31 - 50.

15. Касьянова Г.Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. - М.: АБАК, 2016. - 832 с.