налоги. Налогов на предприятии 3

• Название: Налогов на предприятии 3
• Дата: 26.09.2022
• Размер: 66.11 Kb.
• Имя файла: налоги.docx
• Тип: Документы; #697577
• страница: 2 из 3

Его заполнение является обязательным для ООО «СИБИРСКОЕ МОЛОКО», так как организация работает по системе общего налогообложения. Накладной учет ведется организацией хронологически в течение налогового периода, в котором возникает налоговое обязательство. ООО «СИБИРСКОЕ МОЛОКО» ежеквартально ведет книгу покупок и книгу продаж. Детали, которые должны быть в книге:

Продавец/Покупатель: ООО "СИБИРСКОЕ МОЛОКО"

Идентификационный номер и код причины регистрации налогоплательщика-покупателя/продавца: 7736673721/37020100

Продажи за период с 1 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года.

Остальные реквизиты книги покупок и книги продаж отличаются. Эти документы перечислены в приложении

Декларация заполняется на основании данных книг покупок и продаж.

Накладная (ТОРГ-12) используется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей третьих лиц.

Я описал это в 2-х книгах. Первый экземпляр остается в ООО «СИБИРСКОЕ МОЛОКО» и является основанием для начисления амортизации. Второй экземпляр передается сторонней организации и служит основанием для проводки этих значений.

Он показывает тип и количество продукта, цену, сумму без налога на потребление, сумму с налогом на потребление и сумму с налогом на потребление. Реквизиты организации поставщика и плательщика (грузополучателя) [8].

10. 
    Заполнение налоговых деклараций по акцизам
    

Сумма акциза по акцизу с фиксированной ставкой (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации) рассчитывается как произведение соответствующей тарифной ставки на налоговую базу, исчисленную в соответствии со статьей 187. 191 НК РФ. Сумма акциза по облагаемым акцизам товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации) с адвалорной ставкой исчисляется в процентах от налоговой базы, соответствующей ставке, определяемой в соответствии со ст. 187-191 НК РФ.

Сумма акциза по акцизу (включая ввоз на территорию Российской Федерации) при комбинированной тарифной ставке рассчитывается как сумма, полученная путем сложения суммы акциза, исчисленной как постоянный продукт. Объем реализации акциза по налоговой ставке и существенным условиям и проценту от максимальной розничной цены товара, соответствующей адвалорной ставке.

Общая сумма акцизного налога по налогооблагаемым акцизным операциям представляет собой сумму сумм акцизного налога, исчисленных по различным налоговым ставкам для каждого вида налогооблагаемых товаров. Общая сумма акцизов по операциям с нефтепродуктами, облагаемыми акцизами, определяется отдельно от суммы акцизов по другим акцизам.

Сумма акциза исчисляется по итогам каждого налогового периода по всем операциям, связанным с реализацией акцизов, дата реализации которых относится к соответствующему налоговому периоду. Изменения, увеличивающие или уменьшающие налоговую базу соответствующего налогового периода.

Сумма акциза при ввозе на территорию Российской Федерации нескольких видов акциза, облагаемых акцизом по разным ставкам, составляет сумму суммы акциза, исчисленного по каждому виду этих товаров. Если налогоплательщик не ведет раздельного учета налоговой базы по акцизу, сумма акцизного налога по акцизному налогу исчисляется налогоплательщиком из единой налоговой базы, определенной для всех акцизных предприятий, исчисляемой исходя из максимальной налоговой ставки.

Организации, осуществляющие производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации (вино, фруктовое вино, игристое вино, сидр, пуаре, медовуха, пиво и напитки на основе пива, за исключением винных напитков, изготовленных без добавок) Спирт этиловый дистиллированный, крепленый виноградный или другие фруктовые соки, винные дистилляты, фруктовые дистилляты и спиртосодержащая продукция, облагаемые налогом на потребление, изготовленные из продовольственного сырья, освобождаются от предоплаты акциза на спирт и спиртосодержащую продукцию. .

Уплата акциза при реализации налогоплательщиком подакцизных товаров, произведенных налогоплательщиком, уплачивается, если иное не установлено НК РФ, до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по факту реализации этой продукции. за период. Акциз уплачивается по месту изготовления товара.

11. 
    Заполнение платежных поручений по уплате налога на прибыль организаций
    

Бланк платежного поручения должен содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

наименование платежного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа;

наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

назначение платежа. Налог в платежном поручении выделяется отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

очередность платежа;

вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Компания «Актив» (ИНН 7707098890/КПП 770701001) перечисляет в бюджет авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 2013 г. в размере 100 000,00 руб. на основании представленной в ИНФС России декларации.

Для заполнения платежного поручения использованы следующие реквизиты:

ИНН 7707081688/КПП 770701001 - УФК МФ России по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве), л/с 40100770007;

Управление Федерального казначейства по г. Москве;

Наименование банка - Отделение 1 Московского ГТУ Банка России, г. Москва, 705;

Номер счета - 40101810500000090090;

БИК банка - 044583001;

Номер корреспондентского счета или субсчет банка, в котором открыт счет УФК России по г. Москве, - нет.

12. 
    Заполнение налоговых деклараций по НДФЛ
    

Декларация по индивидуальному подоходному налогу (далее – Декларация) может быть заполнена от руки или напечатана синей или черной краской. Аффидевит нельзя распечатать на бумаге с двух сторон.

Декларации можно создавать с помощью программного обеспечения, которое отображает двумерный штрих-код на странице декларации при печати декларации. Никакие изменения в декларации не допускаются. При заполнении декларации значения показателей берутся из справок о доходах и сумм налога у источника, выдаваемых должностными лицами налоговой службы по требованию налогоплательщика, расчетно-платежных и других документов, имеющихся у налогоплательщика. Как из расчетов, сделанных на основании этих документов.

Каждому показателю соответствует одно поле декларативной формы, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одно поле. Исключением являются метрики, значениями которых являются даты, правильные или десятичные, и метрики, единицами измерения которых являются денежные единицы.

Уникальное или десятичное число соответствует двум полям, разделенным символом «/» («косая черта») или «.». («точка») соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби, а второе поле соответствует знаменателю правильной дроби. Аналогичным образом отображаются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение метрики в целых денежных единицах, а во втором поле указывается доля соответствующей денежной единицы. Поля дня, месяца и года используются последовательно для представления даты, разделенной точками.

Все номиналы стоимости указываются в декларации в рублях и копейках до пересчета в валюту Российской Федерации, кроме суммы доходов из источников за пределами территории Российской Федерации. Сумма НДФЛ рассчитывается и выражается в полных рублях. Значения показателя для сумм налога менее 50 копеек округляются в меньшую сторону, суммы от 50 копеек и выше - в большую сторону до полных рублей. Доходы и вычитаемые расходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода или фактического расходования.

Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя. При заполнении показателя "Код по ОКАТО", под который отводится одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика, а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

Заполнение формы Декларации без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк. В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.". Показатель номера страницы, имеющий три ячейки, записывается следующим образом. Например, для первой страницы - "001"; для пятнадцатой - "015".

Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

Титульный лист формы Декларации содержит общие сведения о налогоплательщике. Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 формы Декларации заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Титульный лист и Раздел 6 формы Декларации подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию. Разделы 1-5 формы Декларации заполняются по необходимости. Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И формы Декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации и заполняются по необходимости.

В Листах А, Б, В формы Декларации указываются все полученные в налоговом периоде доходы и источники их выплаты.

Лист А формы Декларации заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б формы Декларации заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В формы Декларации заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г1 формы Декларации используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Лист Г2 формы Декларации используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист Г3 формы Декларации используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса.

Лист Д формы Декларации используется для расчета:

профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных пунктом 3 статьи 221 Кодекса;

профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных пунктом 2 статьи 221 Кодекса;

налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, установленных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Лист Е формы Декларации используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Лист Ж1 формы Декларации используется для расчета стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса.

Лист Ж2 формы Декларации используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса.

Лист Ж3 формы Декларации используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Лист З формы Декларации используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист I используется для расчета имущественного налогового вычета по фактически понесенным налогоплательщиком расходам.

новое строительство или приобретение жилых домов, квартир, комнат или долей (долей) на территории Российской Федерации, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли ООО из них;

Индивидуальное жилищное строительство и земельные участки, на которых расположено приобретаемое жилье, либо их доли (доли), в счет погашения процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, предоставленных

находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования кредита на новое строительство дома, квартиры, комнаты или их доли, предлагаемого земельного участка или его приобретения на территории Российской Федерации; Индивидуальное жилищное строительство и земельные участки земли, на которой расположены приобретаемые жилые дома, или долей (долей) на них в счет погашения процентов по кредитам, полученным в банках.

Титульный лист состоит из страниц 001 и 002 и заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа» на странице 001. При заполнении страницы 001 титульного листа указывают:

Номер коррекции. При подаче первичной декларации в налоговый орган признак «Номер корректировки» указывается как «0--», а при подаче уточненной декларации указывается как «Номер корректировки». налоговый орган (например, «1--», «2--» и т. д.);

Отчетный налоговый период — указывает календарный год, в котором подается декларация.

Код налогового органа - указывается код налогового органа по месту жительства в РФ налогоплательщика, в который подана декларация.

Код класса налогоплательщика — код класса, к которому принадлежит налогоплательщик в отношении дохода, по которому подается декларация.

Код субъекта территории административного района по Общероссийскому классификатору субъекта административного района, в котором проживает (пребывает) налогоплательщик.

Полностью указать фамилию, имя и отчество налогоплательщика, кроме сокращений, согласно документу, удостоверяющему личность налогоплательщика. Иностранцам разрешается использовать буквы латинского алфавита при написании фамилии, имени и отчества.

Контактный телефон. Номер телефона налогоплательщика или его представителя указывается общегосударственным телефонным кодом (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и другими телефонными кодами, необходимыми для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов отображаются без пробелов и тире. На каждую скобку и знак «+» отводится по одной ячейке.

13. 
    Заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогу
    

Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В 2020 году 1 февраля - суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020.

По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

Декларация включает в себя:

1. 
   Титульный лист.
   
2. 
   Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
   
3. 
   Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».
   

Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.