Курсовая Практика оценки стоимости НА и ИС. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по дисциплине Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности
 Скачать 457 Kb.
|
|
Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по дисциплине «Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности» Москва - 2007 Методические рекомендации разработаны в соответствии с программой профессиональной переподготовки по направлению «Оценка стоимости предприятия (бизнеса)». В методических рекомендациях рассматриваются цели и задачи выполнения курсовой работы, основные этапы ее выполнения, требования к ее составлению и оформлению. Приводятся варианты курсовых работ по дисциплине «Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности», список рекомендуемой литературы для их выполнения. Методические рекомендации содержат инструкции и указания по подготовке, выполнению, написанию и защите курсовых работ по оценке стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности, выполняемых слушателями профессиональной переподготовки по направлению «Оценка стоимости предприятия (бизнеса)». Авторы: д.т.н. Мамаджанов Х.А., к.э.н., доц. Леонтьев Б.Б. Методические рекомендации обсуждены и одобрены на заседании Учебно-методического совета Института профессиональной оценки Финансовой Академии при Правительстве Российской Федерации (Протокол № ___ от «___» _____________ 2005г.). © ИПО ФА при Правительстве РФ, 2005 © Мамаджанов Х.А., Леонтьев Б.Б., 2005 1. Цель, задачи и этапы выполнения курсовой работы Целью выполнения курсовой работы является более глубокое изучение и практическое подкрепление теоретических знаний по дисциплине «Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности», дальнейшее развитие навыков аналитической работы, обработки информационного и статистического материала, работы с нормативно-правовыми актами, а также научно-монографической, учебной и справочной литературой. Курсовая работа является самостоятельным исследованием ее автора, в котором он должен показать свой творческий потенциал, умения и навыки по реализации на практике знаний, полученных в ходе теоретических занятий. Подготовка, выполнение, написание и защита курсовой работы помогают слушателям курсов профессиональной переподготовки определить круг своих научных интересов, которые в дальнейшем должны получить развитие при выполнении выпускной работы. Задачами выполнения курсовой работы являются: - расширение, углубление и систематизация теоретических знаний по оценке стоимости нематериальных активов (НМА) и интеллектуальной собственности (ИС); - исследование правовой и экономической сущности и форм практического использования прав на результаты научно-технической и художественно-творческой деятельности; - освоение методов идентификации, анализа и оценки прав на результаты научно-технической и художественно-творческой деятельности, а также закрепление навыков применения методов затратного, доходного и сравнительного подходов оценки при выявлении рыночной и иной стоимости НМА и ИС; - анализ и разработка предложений по наиболее эффективному использованию нематериальных активов и интеллектуальной собственности в обеспечении роста стоимости предприятия (бизнеса); - получение опыта и практических навыков изложения материалов профессиональным языком с учетом требований законодательных актов, нормативно-правовых документов и стандартов оценки. Курсовая работа должна быть выполнена на высоком теоретико-прикладном уровне, отражать знание российских, международных и европейских источников и методик оценки НМА и ИС, определять позиции автора по дискуссионным вопросам в области правовой охраны, оценки и использования НМА и ИС. В качестве методов исследования в курсовой работе могут быть использованы методы системного анализа, финансовой математики и математической статистики, экономико-математического моделирования, сбора и анализа статистических данных, социологического опроса и экспертной оценки. Предложения, содержащиеся в курсовой работе, должны четко отражать позицию автора, быть аргументированы и по возможности оригинальны. При составлении и оформлении курсовой работы автор должен стремиться соблюдать требования законодательных актов и стандартов оценки по составлению отчета об оценке. Курсовая работа выполняется под научным руководством преподавателя, ведущего дисциплину «Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности». Основными этапами выполнения курсовой работы являются: - выбор и утверждение темы (варианта) курсовой работы; - подбор используемых источников; - составление плана выполнения курсовой работы; - выполнение расчетно-аналитических работ; - составление и оформление курсовой работы; - защита курсовой работы. 2. Выбор и утверждение темы (варианта) Тема (вариант) курсовой работы выбирается из числа вариантов, приведенных в приложении № 1 настоящих методических рекомендаций. При выборе варианта курсовой работы рекомендуется руководствоваться возможностью углубления интересующих слушателя знаний в области оценки НМА и ИС. Поддерживается самостоятельный выбор слушателем тематики или варианта курсовой работы с учетом характера своей профессии, основного вида деятельности предприятия, на котором он работает, возможности сбора фактического материала и выполнение курсовой работы на базе реально существующего объекта оценки. Основанием для выбора темы курсовой работы может служить участие слушателя в научных и учебно-методических разработках Института профессиональной оценки Финансовой Академии при Правительстве РФ (далее ИПО), а также в оценке рыночной или иной стоимости предприятия (бизнеса), выполняемого предприятием, направившим слушателя в ИПО на курсы профессиональной переподготовки. Любое изменение формулировки темы или варианта курсовой работы в обязательном порядке согласовывается с научным руководителем. При этом формулировка темы курсовой работы должна быть актуальной, соответствовать программе курса «Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности», профилю основных направлений научных и учебно-методических разработок ИПО. Курсовые работы, выполненные по несогласованной с научным руководителем теме (варианту), к защите не допускаются. 3. Подбор используемых источников и изучение материалов Подбор используемых источников (литературы, материалов, справочников и др. сведений) является необходимым этапом для составления плана выполнения курсовой работы и знакомства с кругом вопросов по оценке НМА и ИС. Краткое ознакомление с источниками позволяет слушателям ориентироваться в основных вопросах темы, выбрать направление исследования. На данном этапе слушатели должны изучать законодательные акты и другие нормативно-правовые документы в области правовой охраны и использования объектов интеллектуальной собственности и других результатов научно-технической и художественно-творческой деятельности. Для этого рекомендуется использовать информационно-справочные системы «Гарант», «Консультант-Плюс». Слушатели в процессе выполнения курсовой работы должны ознакомиться, изучить и подобрать необходимые материалы из монографий, учебников и учебно-методических пособий, статей из научных журналов (например, официальные издания Роспатента, «Вопросы оценки», «Имущественные отношения в Российской Федерации», «Интеллектуальная собственность. Промышленная собственность», «Интеллектуальная собственность. Авторские права», «Патенты и лицензии» и др.) и иных библиографических справочников и обзоров. Отдельные материалы и сведения могут быть найдены из всемирной компьютерной сети «Интернет» (например, www.fips.ru, www.trademark-register.ru, www.sciteclibrary.ru, www.bankideas.ru, www.innovbusiness.ru, www.proizvoditel.ru, www.membrana.ru, www.ipmenu.com и другие специализированные сайты). Перечень рекомендуемой литературы дается в приложении № 2 настоящих методических рекомендаций. Целесообразно начинать изучение литературы с нормативных актов, учебников и учебных пособий, а также рекомендованных источников. Необходимо внимательно ознакомиться и изучить учебники и учебные пособия, раскрывающие содержание рассматриваемой задачи в рамках выполняемой курсовой работы. Затем перейти к монографическим изданиям и журнальным статьям. Изучить периодическую литературу лучше начинать с новых, только что опубликованных источников. В ходе изучения литературных источников по выбранной теме своей курсовой работы необходимо помнить, что главное в их изучении – это отбор и систематизация материалов в соответствии с планом работы. Практическая реализация такого подхода с критическим анализом отобранных материалов позволит по новому изложить материал, сопоставить различные точки зрения, сформировать собственный взгляд на исследуемую проблему. В результате появляется возможность самостоятельно изложить содержание темы курсовой работы и выполнить соответствующие аналитические расчеты. 4. Составление плана выполнения курсовой работы Внимательно продуманный и обоснованный план дает возможность оптимально определить направления и характер выполняемой курсовой работы. Правильно выбранный план создает материальную основу для успешного решения поставленной задачи. План определяет не только круг вопросов, которые должны быть затронуты в работе, но и ее основное содержание, позволяет правильно сформировать общую ориентацию в материале темы, обеспечивает его правильный отбор и логичность изложения. Соразмерность ее составных частей, оптимальное соотношение теоретических и практических аспектов оценки НМА и ИС также сыграют немаловажную роль в демонстрации своих умений самостоятельно выполнять исследования, применять на практике знаний, полученных в ходе теоретических занятий. Формулировка вопросов должна быть нацелена на содержательный анализ и исследование выбранной темы и раскрытие ее сущности. План курсовой работы предоставляется на согласование научному руководителю. Это позволяет избежать возможных ошибок на ранних стадиях выполнения курсовой работы. План курсовой работы, как правило, содержит несколько глав, при этом введение и заключение в нумерацию плана не включаются. Разделы внутри глав нумеруются арабскими цифрами следующим образом: 1.1, 1.2,…, 2.1, 2.2.,2.3,… и т.д. Примерный план курсовой работы по оценке НМА и ИС может иметь следующий вид: «Оценка рыночной стоимости изобретения «Огнезащитное устройство», охраняемого патентом Российской Федерации № 2168533»
5. Выполнение расчетно-пояснительной части курсовой работы Введение предшествует изложению содержания основной части курсовой работы. Главное назначение этого раздела заключается в следующем. В этом разделе обосновывается выбор темы (варианта), характеризуется ее актуальность, раскрываются основные моменты, обусловившие выбор темы. Представляется формулировка задачи, поставленные при выполнении курсовой работы, дается краткий обзор использованных материалов, приводится в аннотированном виде краткая характеристика каждой главы. В основной части курсовой работы приводится описание процедур процесса оценки. Процесс оценки представляет собой совокупность процедур последовательного решения задач по определению рыночной или иной стоимости нематериального актива (НМА) или интеллектуальной собственности (ИС) в соответствии с поставленной целью. Подготовительная работа при организации оценки НМА и ИС производится в определенной последовательности и с соблюдением требований к содержательности ее результатов, что должно найти свое отражение в соответствующих частях курсовой работы. Как правило, при проведении оценки стоимости ИС выполняются следующие процедуры: Идентификация (установление наличия) оцениваемого объекта ИС; Идентификация прав, связанных с оцениваемым объектом ИС; Идентификация цели оценки и планируемого способа использования ее результатов; Определение базы оценки и вида рассчитываемой стоимости; Определение и анализ рынка, к которому относится объект оценки, его истории, текущей конъюнктуры и тенденции, а также аналогов объекта оценки и обоснование их выбора; Изложение существенных фактов, влияющих на величину оцениваемой стоимости; Выявление всех возможных особых обстоятельств и ограничений; Установление даты оценки; Получение и анализ данных и условий, существенных для выполнения оценки; Обзор подходов и методов оценки ИС; Выбор и обоснование используемых методов оценки ИС; Выполнение расчетов с применением выбранных методов затратного, сравнительного и доходного подходов оценки; Согласование результатов и определение итоговой величины стоимости объекта оценки. Процедура по идентификации оцениваемого объекта ИС предполагает обследование и установление наличия объекта ИС на материальных носителях, являющиеся объектами учета. В качестве таковых могут быть представлены письменное и/или изобразительное описание, чертежи, схемы, образцы продукции, дискеты, винчестеры ЭВМ, аудио и видеокассеты, компакт диски (СD) и другие носители объектов ИС. На этапе правовой экспертизы необходимо идентифицировать права на оцениваемый объект ИС - удостовериться в наличии документов, подтверждающих правомерное владение исключительными или имущественными правами. Перечень таких документов составляют: охранные документы (патенты, свидетельства); лицензионные договора (патентные и беспатентные лицензии) и соглашения; договора переуступки прав; учредительные договора о передаче имущественных прав в уставный капитал предприятия; договора заказа на создание объекта ИС; внутренние заказы на создание объекта ИС на самом предприятии в порядке служебного задания; контракты или авторские лицензионные договора между предприятием и разработчиками объектов ИС; акты приема-передачи при безвозмездной передаче ИС; решения органов государственной власти, принимаемые по объектам ИС при реорганизации, банкротстве, приватизации предприятий и др. На предприятии, использующем объекты ИС в качестве нематериальных активов, должен иметься акт о передаче в использование и постановке на учет. Необходимо обосновать базу оценки и вид определяемой стоимости: рыночная стоимость, остаточная стоимость замещения, стоимость в условиях ограниченного рынка, действующего предприятия и др., которым соответствуют определенные методы оценки стоимости. Важнейшим элементом процедуры оценки является определение и анализ рынка, к которому относится объект оценки, его истории, текущей конъюнктуры и тенденции, а также аналогов объекта оценки и обоснование их выбора. В зависимости от цели оценки, вида определяемой стоимости и методов выбирается соответствующий перечень необходимой информации: характеристики объекта ИС или продукции, произведенной с использованием оцениваемого объекта ИС, при необходимости в сравнении с аналогичными или конкурирующими; источники получения доходов от использования объекта ИС; описание рынка оцениваемого объекта ИС; затраты, производимые на приобретение прав и использование объекта ИС; себестоимость и цена единицы продукции, произведенной с использованием объекта ИС; риски, связанные с использованием объекта ИС и его оценка; чистый доход (прибыль) от использования объекта ИС. При проведении оценки необходимо выявить все особые обстоятельства и ограничения, связанные с особенностями самих объектов ИС или производств, где они применяются. В соответствии со стандартами оценки, обязательными к применению субъектами оценочной деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 06.07.2001 года № 519, использование затратного, сравнительного и доходного подходов к оценке является обязательным. При этом, если какой либо подход не используется, необходимо обоснование такого отказа от использования этого подхода. Оценщик вправе самостоятельно определять в рамках каждого из подходов к оценке конкретные методы оценки. При этом учитывается объем и достоверность доступной для использования того или иного метода рыночной информации. Выбор подходов и методов оценки конкретных объектов ИС определяется каждый раз на основании анализа содержания цели оценки, преимуществ и недостатков каждого метода оценки и соответствия их содержанию объекта оценки, а также исходя из полноты и достаточности собранных исходных данных для расчета искомой стоимости ИС. Результаты оценок, полученные при использовании различных подходов и методов, учитываются при принятии окончательного решения об оценке рыночной стоимости ИС. Следует раскрыть содержание используемых подходов оценки и обосновать выбранные методы оценки. Далее следует расчетно-аналитическая часть по оценке искомой стоимости с использованием выбранных методов затратного, доходного и сравнительного подходов оценки. Затратный подход к оценке ИС основан на определении затрат, необходимых для восстановления или замещения объекта оценки с учетом его морального износа. Сумма затрат на создание нового объекта, аналогичного объекту оценки, включает в себя прямые и косвенные затраты, связанные с созданием ИС и приведением ее в состояние, пригодное к использованию, а также прибыль инвестора – величину наиболее вероятного вознаграждения за инвестирование капитала в создание ИС. Сумма затрат на создание нового объекта, аналогичного оцениваемому объекту ИС, определяется путем индексации фактически понесенных в прошлом правообладателем затрат на создание оцениваемого ОИС или путем калькулирования в ценах и тарифах, действующих на дату оценки, всех ресурсов (элементов затрат), необходимых для создания аналогичного ОИС. Использование доходного подхода осуществляется при условии возможности получения доходов (выгод) от использования ИС. Под доходом от использования ИС понимается денежный поток за определенный период времени, определяемый как разница между денежными поступлениями и денежными выплатами, получаемая правообладателем ИС за предоставленное право использования ИС. Должны быть представлены прогнозные показатели денежного потока за период полезного срока использования оцениваемой ИС, обоснованы выбранные показатели, включая оценка риска и ставки дисконтирования. Возможно использование сравнительного подхода при наличии достоверной и доступной информации о ценах аналогов объекта оценки и действительных условиях сделок с ними. При этом может использоваться информация о ценах сделок, предложений и спроса. Определение рыночной стоимости ИС с использованием сравнительного подхода осуществляется путем корректировки цен аналогов, сглаживающей их отличие от оцениваемой интеллектуальной собственности. Должны быть представлены основные процедуры и наиболее важные элементы сравнения, способы определения корректировок цен аналогов. В результате применения разных подходов и методов к оценке ИС получаются результаты, отличающиеся друг от друга. Это в значительной степени объясняется тем, что при использовании этих подходов допускаются погрешности, различающиеся между собой своим характером и величиной. В связи с этим, оценщику рекомендуется определить итоговую величину стоимости объекта оценки путем обоснованного обобщения результатов расчета, полученных при использовании различных подходов к оценке. Наряду с исследованием конкретного материала в курсовой работе слушатели должны показать свое умение применять на практике знаний правовых основ оценочной деятельности, основ методологии правовой охраны и использования ИС и других НМА. Поэтому работая над темой исследования, необходимо использовать материалы лекций, прочитанных преподавателями ИПО, опубликованных ими пособий, монографий и статей отечественных и зарубежных авторов. Заключение составляется на основе написанной работы. В нем приводятся основные выводы, которые представляют собой краткое изложение главных проблем, содержащихся в выполненной работе. Заключение не является продолжением основной части. Поэтому в нем не должны содержаться материалы, не рассмотренные в основной части работы. Успешному написанию курсовых работ способствует умение правильно распределять собранный материал по ее разделам. Это заставляет отбирать только нужный материал, выделять главное, избегать повторений, помогает правильно планировать работу во времени. При написании курсовых работ рекомендуется идти от общих положений к частным, добиваясь лучшей взаимосвязи всех разделов, глав и параграфов. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||