метод реком. МР ППП ПМ 05 2021. Методические рекомендации по выполнению программы производственной практики (по профилю специальности) по пм. 05 Осуществление налогового учета и налогового
 Скачать 158.5 Kb.
|
|
Бюджетное профессиональное образовательное учреждение Омской области «Омский региональный многопрофильный колледж» МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРОГРАММЫ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ (ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ) по ПМ. 05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации для специальности: 38.02.01Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (углубленная подготовка) 2021
Методические рекомендации по выполнению программы производственной практики (по профилю специальности) по ПМ. 05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации для специальности: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (углубленная подготовка). / О. В. Кудинова. – Омск: БПОУ «ОРМК», 2021. – 16 с. Данные методические рекомендации предназначены для студентов, изучающих профессиональный модуль 05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» по специальности: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (углубленная подготовка) и осваивающих программу производственной практики (по профилю специальности) в рамках данного модуля. В методических рекомендациях представлены тематический план практики, задания для отработки программы практики, требования к структуре и содержанию отчета по практике и критерии оценки. Данные рекомендации предназначены для руководителей практики и сту-дентов. Рецензент: Карамнова Н.В., главный бухгалтер ООО «Электрострой»; ©  БПОУ «ОРМК», 2021Содержание
ВВЕДЕНИЕ Производственная практика (по профилю специальности) является завершающим этапом освоения профессионального модуля и представляет собой вид учебных занятий, обеспечивающих практикоориентированную подготовку обучающихся. Программой профессионального модуля «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» предусмотрена производственная практика (по профилю специальности) (далее – практика) в количестве 72 часа (1 неделя), способствующая освоению соответствующих профессиональных компетенций: ПК 5.1. Организовывать налоговый учет. ПК 5.2. Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета. ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты. ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты. ПК 5.5. Проводить налоговое планирование деятельности организации. Цель производственной практики (по профилю специальности) - приобретение обучающимися практического опыта и развитие у обучающихся профессиональных умений и навыков, необходимых для выполнения вида профессиональной деятельности: Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации. Задачи производственной практики (по профилю специальности): 1. Закрепление знаний о порядке организации налогового учета и налогового планирования. 2. Развитие умений и навыков по ведению налогового учета и налогового планирования. 3. Приобретение практического опыта по осуществлению налогового учета и налогового планирования. В ходе прохождения практики студент должен развивать следующие общие компетенции: ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий. ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий. ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации. ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности. В период прохождения практики студент выполняет задания практики в соответствии с настоящими методическими рекомендациями. Студент ежедневно заполняет дневник учета выполнения заданий практики, где записывает содержание выполненной работы (пример заполнения в приложение 1). Итогом практики является оформление студентами отчетов, в которых дается описание самостоятельно выполненных заданий с приложением необходимых документов. Отчёт должен быть выполнен последовательно и логично. Отчет предоставляется студентом за день до окончания практики вместе с аттестационным листом (приложение 2) и проверяется руководителем практики (преподавателем). Оценка результатов выполнения программы практики осуществляется в форме дифференцированного зачета, на котором студент защищает отчет по практике и отвечает на вопросы руководителя практики. По итогам дифференцированного зачета руководитель практики выставляет оценку по 5-бальной системе. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ПРАКТИКИ
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ОТРАБОТКИ ПРОГРАММЫ ПРАКТИКИ Раздел 1. Изучение организации налогового учета на предприятии Задание 1. Организация налогового учета на предприятии Изучить: 1. Устав предприятия. 2. Должностную инструкцию главного бухгалтера или бухгалтера по налогам. 3.Порядок разработки и утверждения учетной политики в целях налогообложения. 4.Законодательно-нормативные акты по применению и регулированию налогового учета на предприятии. Выполнить: 1. Проанализировать положения учетной политики для целей налогообложения. 2. Описать порядок организации и ведения налогового учета в предприятии Приложить: 1. Копию устава предприятия (или выписку из устава, отражающую основные виды деятельности предприятия). 2. Должностную инструкцию главного бухгалтера или бухгалтера по налогам. 3. Приказ об утверждении учетной политики для целей налогового учета. 4.Положение об учетной политике для целей налогового учета. Задание 2. Группировка доходов и расходов для целей налогового учета Изучить: 1. Классификацию доходов и расходов для целей налогового учета. 2. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли. 3. Методы учета доходов и расходов. Выполнить: 1.Сгруппировать доходы и расходы предприятия в соответствии с классификацией. 2. Проверить обоснованность применения метода учета доходов и расходов. Приложить: 1. Заполненную таблицу 1. Таблица 1 Группировка доходов и расходов для целей налогового учета
Задание 3. Налоговый учет амортизируемого имущества Изучить: 1. Понятие и критерии отнесения объектов к амортизируемому имуществу в налоговом учете. 2. Методы начисления и специальные нормы амортизации в налоговом учете. 3. Порядок налогового учета амортизируемого имущества. Выполнить: 1.Анализ амортизируемого имущества на предприятии. 2.Расчет амортизации по объекту за месяц. Приложить: 1. Заполненную таблицу 2. 2. Регистр - Расчет начисленной амортизации за месяц. Таблица 2 Состав амортизируемого имущества в налоговом учете
Задание 4. Формирование резервов в налоговом учете Изучить: Порядок формирования резерва на оплату отпусков. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств. Выполнить: 1.Расчет отчислений в резервы. 2. Сформировать регистр налогового учета по формированию резервов. Приложить: 1. Заполненный (рекомендуемый – в случае отсутствия резерва на предприятии) регистр налогового учета по формированию резерва на оплату отпусков. 2. Заполненный (рекомендуемый – в случае отсутствия резерва на предприятии) регистр налогового учета по формированию резерва по сомнительным долгам. 3. Заполненный (рекомендуемый – в случае отсутствия резерва на предприятии) регистр налогового учета по формированию резерва на ремонт основных средств. Задание 5. Нормируемые расходы в налоговом учете Изучить: 1. Состав и предельные значения (нормы) расходов, принимаемых в налоговом учете. Выполнить: 1.Анализ нормируемых расходов на предприятии. Приложить: 1. Заполненную таблицу 3. Таблица 3 Состав нормируемых расходов предприятия
Задание 6. Формирование налоговой базы и расчет налога на прибыль Для предприятий применяющий общий режим налогообложения (ОСН). Изучить: 1. Основные элементы налогообложения прибыли: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый (отчетный) период, порядок исчисления налога. Выполнить: 1.Расчет налога на прибыль организаций за отчетный и налоговый период. Приложить: Расчет налога за отчетный период. Расчет налога за налоговый период. Для предприятий применяющий специальный режим налогообложения (СРН) Изучить: 1. Основные элементы налогообложения по единому налогу: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый (отчетный) период, порядок исчисления налога. Выполнить: 1.Расчет единого налога за отчетный и налоговый период. Приложить: 1. Расчет единого налога за отчетный период. 2. Расчет единого налога за налоговый период. Задание 7. Налоговое планирование на предприятии Изучить: Методики определения налоговой нагрузки на предприятие. Способы налоговой оптимизации и риски их использования. Инструменты оптимизации налоговой нагрузки. Выполнить: 1.Расчет налоговой нагрузки на предприятие за период. 1.Разработать схемы по оптимизации налогообложения. 2. Расчет суммы экономии от использования схем. Приложить: Схемы по оптимизации налоговых платежей. СТРУКТУРА ОТЧЕТА ПО ПРАКТИКЕ Отчет оформляется в папке-скоросшивателе и должен содержать: Титульный лист (приложение 3) Выполненные задания (расчеты, таблицы, диаграммы, выводы) Приложения Приложения являются обязательной частью отчета и должны включать всю необходимую документацию по заданиям (таблицы, схемы, регистры налогового учета т.д.). Приложения располагаются в порядке появления ссылок на них в тексте отчета и оформляются как продолжение работы. Каждое приложение начинают с новой страницы, в правом верхнем углу пишут слово «Приложение …», на следующей строке по центру указывают тематический заголовок. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТОВ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОГРАММЫ ПРАКТИКИ Оценка «5 (отлично)» ставится, если: 1) наличие правильно оформленных таблиц. 2) правильное выполнение всех 7 заданий. 3) даны уверенные и правильные ответы на вопросы по выполнению заданий практики в ходе защиты отчета по практике; 4) аттестационный лист по результатам прохождения практики положительный. Оценка «4 (хорошо)» ставится, если: 1) наличие незначительных ошибок при оформлении таблиц. 2) правильное выполнение 6-4 заданий. 3) даны уверенные и правильные ответы на вопросы по выполнению заданий практики в ходе защиты отчета по практике; 4) аттестационный лист по результатам прохождения практики положительный. Оценка «3 (удовлетворительно)» ставится, если: 1) наличие ошибок при оформлении таблиц, либо отсутствие некоторых из них. 2) правильное выполнение менее 4 заданий. 3) даны уверенные и правильные ответы на вопросы по выполнению заданий практики в ходе защиты отчета по практике; 4) аттестационный лист по результатам прохождения практики положительный или с замечаниями. Приложение 1 Пример заполнения дневника учета выполнения заданий практики
Приложение 2 Бюджетное профессиональное образовательное учреждение Омской области «Омский региональный многопрофильный колледж» Аттестационный лист производственная вид практики ПМ 05. Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации ФИО студента ____________________________________________________________ Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) группа 407Б Место практики_________________________________________________________________________ Сроки практики________________________________________________________________________
Характеристика студента (освоение общих компетенций с конкретизацией в зависимости от получаемой профессии, специальности) ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Дата______________________ Руководитель практики от колледжа: ______________________ ________________ / /____________________________/ Должность Подпись ФИО Руководитель практики от предприятия: ______________________ ________________ / /____________________________/ Должность Подпись ФИО М.П. Приложение 3 Бюджетное профессиональное образовательное учреждение Омской области «Омский региональный многопрофильный колледж» Отчет по производственной практике (по профилю специальности) ПМ 05.Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации ФИО студента _________________________ Группа ______________ Специальность: _________________________ Место прохождения практики: _________________________ Руководитель практики от БПОУ «ОРМК»: ____________________ (ФИО должность) Руководитель практики от предприятия: _______________________ (ФИО должность) Оценка отчета _____________________________________ Подпись руководителя 2021 Кудинова О.В. Методические рекомендации по выполнению программы производственной практики (по профилю специальности) по профессиональному модулю 05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» для специальности: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (углубленная подготовка)
О  тпечатано в НМЦ БПОУ «ОРМК»: г. Омск, ул. 24-я Северная, 123Б | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||