|
|
Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов всех форм обучения направления бакалавриата Экономика профиля Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Таблица 3 – Классификация хозяйственных средств организации и источников их образования
В тыс. руб.
Хозяйственные средства
(имущество)
|
№ по табл. 2
|
Сумма, руб.
|
Источники образования
хозяйственных средств
(капитал и обязательства)
|
№ по табл. 2
|
Сумма, руб.
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
1 Нематериальные активы
|
|
|
1. Уставный капитал
|
|
|
2 Основные средства
|
|
|
2. Добавочный капитал
|
|
|
2.1 Здания
|
|
|
3. Резервы по сомнительным долгам
|
|
|
2.2 Сооружения
|
|
|
4. Амортизация основных средств
|
|
|
2.3 Производственное оборудование
|
|
|
5. Амортизация нематериальных активов
|
|
|
2.4 Транспортные средства
|
|
|
6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
2.5 Вычислительная техника
|
|
|
7. Прибыли и убытки
|
|
|
2.6 Производственный и хозяйственный инвентарь
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
2.7 Земельные участки
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
3 Незавершенное строительство
|
|
|
1. Долгосрочные займы и кредиты
|
|
|
4 Финансовые вложения
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
1. Краткосрочные займы и кредиты
|
|
|
1 Производственные запасы
|
|
|
2. Кредиторская задолженность
|
|
|
1.1 Материалы
|
|
|
2.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
а) Сырье и материалы
|
|
|
2.2 Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
б) Топливо
|
|
|
2.3 Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
в) Тара и тарные материалы
|
|
|
2.4 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
г) Запасные части
|
|
|
2.5 Расчеты с разными кредиторами
|
|
|
Продолжение таблицы 3
Хозяйственные средства
(имущество)
|
№ по табл. 2
|
Сумма, руб.
|
Источники образования
хозяйственных средств
(капитал и обязательства)
|
№ по табл. 2
|
Сумма, руб.
|
1.2 Незавершенное производство
|
|
|
3. Резервы предстоящих расходов
|
|
|
1.3 Готовая продукция
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
1.4 Расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
3 Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
3.1 Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
3.2 Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
3.3 Расчеты с учредителями
|
|
|
|
|
|
3.4 Расчеты с разными дебиторами
|
|
|
|
|
|
4. Денежные средства
|
|
|
|
|
|
4.1 Денежные средства в кассе
|
|
|
|
|
|
4.2 Денежные документы
|
|
|
|
|
|
4.3 Денежные средства на расчетном счете
|
|
|
|
|
|
4.4 Денежные средства на валютном счете
|
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО СРЕДСТВ:
|
|
|
ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ:
|
|
|
Таблица 4 – Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье и материалы» на 1 декабря 20__ года
Наименование материалов
|
Цена, руб.
|
Количество, т
|
Сумма, руб.
|
Латунь листовая широкополосная
|
280 000
|
4,5
|
1 260 000
|
Лента стальная
|
139 000
|
13
|
1 807 000
|
Медь листовая
|
314 000
|
8
|
2 512 000
|
Чугун литейный
|
35 000
|
40
|
1 400 000
|
Итого:
|
Х
|
Х
|
6 979 000
|
Таблица 5 – Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 декабря 20__ года
Наименование поставщиков и подрядчиков
|
Сумма, руб.
|
ЗАО «Металлург»
|
3 282 000
|
ОАО «Строймонтаж»
|
942 000
|
Итого:
|
4 224 000
|
Таблица 6 – Хозяйственные операции за декабрь 20__ года
№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1.
|
Поступили на расчетный счет платежи от покупателей за проданную им продукцию на внутреннем рынке
|
|
|
45 000 000
|
2.
|
Передано со склада в монтаж производственное оборудование
|
|
|
500 000
|
3.
|
Акцептован счет специализированной монтажной организации ООО «Искра» за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
|
|
|
100 000
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
4.
|
Принято в эксплуатацию установленное производственное оборудование
|
|
|
?
|
5.
|
Погашена задолженность перед ООО «Искра» с расчетного счета
|
|
|
?
|
6.
|
Списано морально устаревшее оборудование:
а) сумма начисленной амортизации на дату списания
б) услуги ремонтного цеха по демонтажу оборудования
в) остаточная стоимость
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей) от демонтированного оборудования
|
|
|
390 000
70 000
60 000
8 000
|
Продолжение таблицы 6
№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
7.
|
Оприходованы на склад материалы от поставщиков по фактической себестоимости:
а) ЗАО «Металлург»:
- медь листовая, 4 т
- лента стальная, 7 т
- латунь листовая широкополосная, 1,5 т
- налог на добавленную стоимость
б) ООО «Чермет»:
- чугун литейный, 10 т
- налог на добавленную стоимость
|
|
|
?
?
?
?
?
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
8.
|
Оплачены с расчетного счета акцептованные счета:
а) ЗАО «Металлург» (с учетом остатка на начало месяца)
б) ООО «Чермет»
|
|
|
?
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
9.
|
Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости:
1. На изготовление продукции в цехах основного производства:
- медь листовая, 6 т
- лента стальная, 15 т
- латунь листовая широкополосная, 4 т
- чугун литейный, 17 т
2. На выполнение заказов в цехах вспомогательного производства:
- медь листовая, 3 т
- чугун литейный, 11 т
3. На работу оборудования и хозяйственные нужды цехов:
а) основного производства
- запасные части
- масло машинное
б) вспомогательного производства
- запасные части
- масло машинное
в) на общехозяйственные нужды запасные части
|
|
|
?
?
?
?
?
?
112 500
3 600
83 900
2 700
51 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
10.
|
Оприходованы на склад поступившие из цехов основного производства возвратные отходы по цене возможного использования
|
|
|
58 500
|
Продолжение таблицы 6
№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
11.
|
Поступили на склад материалы от поставщиков по фактической себестоимости:
а) ЗАО «Металлург»:
- лента стальная, 10 т
- лист алюминиевый, 5 т (по 142 590 руб./т)
- налог на добавленную стоимость
б) ООО «Чермет»:
- чугун литейный, 8 т
- налог на добавленную стоимость
|
|
|
?
?
?
?
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
12.
|
Начислена заработная плата персоналу организации:
1. Рабочим цехов основного производства за изготовление продукции
2. Рабочим цехов вспомогательного производства за работу по заказам
3. Рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования:
а) в цехах основного производства
б) в цехах вспомогательного производства
4. Руководителям, специалистам и служащим:
а) цехов основного производства
б) цехов вспомогательного производства
в) аппарата управления
|
|
|
4 900 000
2 500 000
1 300 000
700 000
1 100 000
600 000
800 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
13.
|
Произведены обязательные отчисления по социальному страхованию и обеспечению от начисленной заработной платы персонала организации (по действующим ставкам):
1. Рабочих цехов основного производства за изготовление продукции
2. Рабочих цехов вспомогательного производства за работу по заказам
3. Рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования:
а) в цехах основного производства
б) в цехах вспомогательного производства
4. Руководителей, специалистов и служащих:
а) цехов основного производства
б) цехов вспомогательного производства
в) аппарата управления
|
|
|
?
?
?
?
?
?
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
Продолжение таблицы 6
№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
14.
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочим цехов основного производства, изготавливающим продукцию:
а) за счет средств работодателя
б) за счет средств социального страхования
|
|
|
43 500
586 500
|
|
Итого
|
|
|
?
|
15.
|
Произведены удержания из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам
в) в возмещение потерь от брака
г) в возмещение недостач материальных ценностей
|
|
|
1 314 800
167 000
30 000
120 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
16.
|
Отражены в учете результаты инвентаризации материальных ценностей:
а) излишки тарных материалов на складе
б) недостача материалов (масло машинное)
|
|
|
15 000
900
|
17.
|
Отнесена на виновное лицо выявленная недостача материалов:
- по фактической себестоимости
- разница между рыночной и учетной стоимостью материалов
|
|
|
?
100
|
|
Итого
|
|
|
?
|
18.
|
Начислена амортизация основных средств:
а) оборудования, зданий и инвентаря цехов:
- основного производства
- вспомогательного производства
б) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения
|
|
|
284530
53730
25970
|
|
Итого
|
|
|
?
|
19.
|
Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения
|
|
|
2 500
|
Продолжение таблицы 6
№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
20.
|
Акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за принятые работы и услуги:
1. ООО «Мобиль» за услуги связи:
а) стоимость услуг
б) налог на добавленную стоимость
2. Автотранспортного предприятия «Рассвет» за использование автомобилей для служебных поездок аппарата управления:
а) стоимость услуг
б) налог на добавленную стоимость
3. Ремонтно-строительной фирмы ОАО «Строймонтаж» за текущий ремонт зданий:
а) цехов основного производства
б) цехов вспомогательного производства
в) управления
г) налог на добавленную стоимость
4. ТЭЦ за энергию и тепло, использованные:
а) в цехах основного производства
б) в цехах вспомогательного производства
в) в здании управления
г) налог на добавленную стоимость
5. Горводопроводу за воду, использованную на хозяйственные и технологические нужды:
а) в цехах основного производства
б) в цехах вспомогательного производства
в) в здании управления
г) налог на добавленную стоимость
|
|
|
47 000
?
30 000
?
310 000
150 000
260 000
?
800 000
300 000
200 000
?
200 000
100 000
30 000
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
21.
|
Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги:
а) на выплату заработной платы за вторую половину ноября
б) на выплату заработной платы за первую половину декабря
в) на выплату пособий на детей
г) на командировочные и хозяйственные расходы
|
|
|
672 000
317 000
900 000
500 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
22.
|
Внесен в кассу кладовщиком остаток неизрасходованной подотчетной суммы (согласно остатку на начало месяца)
|
|
|
?
|
Продолжение таблицы 6
№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
23.
|
Перечислено с расчетного счета:
а) заработная плата работникам за ноябрь
а) заработная плата (аванс) работникам за декабрь
б) в бюджет – налог на доходы физических лиц с заработной платы за ноябрь
в) в Пенсионный фонд – отчисления за ноябрь
г) в Фонд социального страхования – отчисления за ноябрь
д) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – отчисления за ноябрь
|
|
|
6 070 000
2 908 000
1 490 000
2 370 000
285 000
606 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
24.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам:
а) ООО «Мобиль» за услуги связи
б) автотранспортному предприятию «Рассвет»
в) ОАО «Строймонтаж» за ремонт зданий
г) ТЭЦ за энергию и теплоснабжение
д) Горводопроводу за водоснабжение
|
|
|
?
?
?
?
?
|
|
Итого
|
|
|
?
|
25.
|
Выдано из кассы:
а) заработная плата за вторую половину ноября
б) заработная плата за первую половину декабря
в) пособия на детей
г) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы
|
|
|
650 000
286 000
900 000
500 000
|
|
Итого
|
|
|
?
|
26.
|
Депонирована невыданная в срок заработная плата
|
|
|
?
|
27.
|
Внесена на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата
|
|
|
?
|
28.
|
Списаны общепроизводственные расходы вспомогательного производства на себестоимость работ, выполненных цехами вспомогательного производства
|
|
|
?
|
29.
|
Списаны общепроизводственные расходы цехов основного производства на издержки основного производства
|
|
|
?
|
30.
|
Списана себестоимость выполненных работ цехами вспомогательного производства на издержки основного производства
|
|
|
?
|
31.
|
Начислен транспортный налог
|
|
|
3 000
|
32.
|
Списаны общехозяйственные расходы на издержки основного производства
|
|
|
?
|
Продолжение таблицы 6
№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
33.
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция в оценке по нормативной производственной себестоимости
|
|
|
30 000 000
|
34.
|
Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства и переданной на склад готовой продукции (незавершенное производство на конец месяца составило 3 290 000 руб.)
|
|
|
?
|
35.
|
Списано отклонение фактической производственной себестоимости от нормативной выпущенной из производства готовой продукции на себестоимость реализованной продукции (сумму определить по данным счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»)
|
|
|
?
|
36.
|
Отражена продажная стоимость готовой продукции, отгруженной покупателям на внутреннем рынке, включая налог на добавленную стоимость
|
|
|
50 000 000
|
37.
|
Списана нормативная производственная себестоимость проданной продукции
|
|
|
32 000 000
|
38.
|
Начислен налог на добавленную стоимость со стоимости проданной продукции (по действующей ставке)
|
|
|
?
|
39.
|
Оплачен с расчетного счета железнодорожный тариф за счет покупателей
|
|
|
3 000 000
|
40.
|
Оплачены с расчетного счета транспортные расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства
|
|
|
1 500 000
|
41.
|
Списаны тарные материалы, израсходованные на упаковку проданной готовой продукции
|
|
|
900 000
|
42.
|
Списаны коммерческие расходы на продажу на себестоимость реализованной продукции
|
|
|
?
|
43.
|
Списаны финансовые результаты от реализации готовой продукции
|
|
|
?
|
44.
|
Принята к зачету из бюджета сумма налога на добавленную стоимость (с учетом остатка на начало месяца)
|
|
|
?
|
45.
|
Начислены проценты за пользование краткосрочным банковским кредитом
|
|
|
150 000
|
46.
|
Начислен налог на имущество организации
|
|
|
990 000
|
47.
|
Произведены отчисления в резерв под обесценение финансовых вложений
|
|
|
300 000
|
48.
|
В конце отчетного месяца производится закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»
|
|
|
?
|
49.
|
Начислен текущий налог на прибыль за отчетный год (по действующей ставке)
|
|
|
?
|
Продолжение таблицы 6
№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
50.
|
В конце отчетного года производится закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»
|
|
|
?
|
51.
|
Произведены отчисления в резервный капитал от прибыли за отчетный год
|
|
|
2 000 000
|
52.
|
Начислены дивиденды учредителям организации по итогам работы за отчетный год
|
|
|
7 000 000
|
53.
|
Начислен налог на доходы физических лиц с дивидендов акционеров организации (по действующей ставке)
|
|
|
?
|
54.
|
Поступили на расчетный счет средства в погашение задолженности акционеров по подписке на акции (согласно остатку на начало месяца)
|
|
|
400 ???
|
55.
|
Перечислено с расчетного счета:
а) налог на прибыль организации
б) налог на добавленную стоимость (согласно операциям 38, 44)
в) транспортный налог
г) в погашение задолженности по краткосрочному кредиту банка
|
|
|
?
?
?
450 000
|
|
Итого
|
|
|
?
| |
|
|
Скачать 0.53 Mb.