|
|
Модуль 11,1. Модуль 11 Гибкое бюджетирование
Модуль 11: Гибкое бюджетирование
11-1A Гибкий бюджет
The Greatest Friends — это группа спасения собак, которая специализируется на поиске домов для немецкого дога. Компания выпускает следующий отчет о затратах за июнь.
The Greatest Friends
|
Отчет об отклонении затрат
|
За месяц, закончившийся 30 июня
|
|
Бюджет
|
Факт
|
Отклонение (Дисперсия)
|
Количество собак на попечении
|
10 ед.
|
4 ед.
|
6 ед.
|
Переменные затраты
|
|
|
|
Уход
|
2000 $
|
1300 $
|
700 F
|
Собачья еда
|
10 000$
|
6500$
|
3500 F
|
Чистящие средства
|
500$
|
400$
|
100 F
|
Общие переменные затраты
|
12 500$
|
8200$
|
4300F
|
Фиксированные расходы
|
|
|
|
Заработная плата
|
1500$
|
1600$
|
100 U
|
Налог на недвижимость
|
400$
|
400$
|
__ - __
|
Общие постоянные затраты
|
1900$
|
2000$
|
100 U
|
Суммарные затраты
|
14 400 $
|
10 200 $
|
4200 F
|
Валери Прингл, менеджер спасательной группы, комментирует отчет: «Я, безусловно, горжусь этим отчетом о расходах, он показывает, что я не только отлично справляюсь с уходом за животными, находящимися под нашей опекой, но и поддерживаю расходы под контролем».
Необходимо:
Прокомментируйте основной недостаток в отчете выше.
Подготовьте пересмотренный отчет, используя гибкий бюджет.
Прокомментируйте утверждение Прингл о том, что она делает «отличную работу», удерживая расходы под контролем.
11-1B Гибкий бюджет
Refined Touch — это служба знакомств. Вместо алгоритмов компания использует традиционные встречи. У компании был следующий отчет о прибылях и убытках за апрель:
Refined Touch
|
Отчет о прибылях и убытках (фактический и бюджетный)
|
За месяц, закончившийся 30 апреля
|
|
Бюджет
|
факт
|
Отклонение (Дисперсия)
|
Количество свиданий
|
120
|
150
|
30
|
Доходы
|
12000 $
|
14 500 $
|
2500 F
|
|
|
|
|
Переменные затраты
|
|
|
|
Расходы на стол встреч
|
3000 $
|
3600 $
|
600U
|
Скрининг клиентов
|
2400$
|
1500$
|
900 F
|
Расходы на оплату
|
1200$
|
1450$
|
250 U
|
Итого переменные затраты
|
6600$
|
6550$
|
50 F
|
Фиксированные расходы
|
|
|
|
Канцелярские расходы
|
2000$
|
1800$
|
200 F
|
Расходы на аренду
|
900$
|
950$
|
50 U
|
Общие постоянные затраты
|
2900$
|
2750$
|
150 F
|
Суммарные затраты
|
9500$
|
9300$
|
200 F
|
Чистая прибыль
|
2500 $
|
5200 $
|
2700 F
|
Линда Фрост, менеджер и сваха, комментирует отчет: «Какой отличный месяц. Мы были загружены больше, чем ожидали, и нам все же удалось снизить расходы — я просто хочу, чтобы каждый месяц был таким хорошим».
Необходимо:
Прокомментируйте основной недостаток в отчете выше.
Подготовьте пересмотренный отчет, используя гибкий бюджет.
Прокомментируйте утверждение Фроста о том, что это был «отличный месяц».
Какие отклонения следует исследовать дополнительно?
11-2А Гибкий бюджет
Переменные расходы: 30% ФОТ, 95% Транспортные расходы, 90% Складское хранение, 80% Реклама и продвижение.
Необходимо:
Подготовьте пересмотренный отчет, используя гибкий бюджет.
Какие отклонения следует исследовать дополнительно?
11-2B Гибкий бюджет
Используя следующую информацию, подготовьте гибкий бюджет для производства 85% и 95% активности
План
Производство на 50% мощности
|
5500 единиц
|
Сырье
|
100 долларов
|
Прямые затраты труда
|
50 долларов за единицу
|
Прямые расходы
|
15 долларов за единицу
|
Заводские расходы
|
50 000 долларов (50%) (фиксированная)
|
Административные расходы
|
60 000 долларов (переменная)
|
Расходы на маркетинг
|
10000$ + 1% от продаж
|
Цена
|
300$ долларов за единицу
|
КПН
|
20%
|
НДС
|
12%
|
Факт
Продажи Включая НДС (6000 единиц)
|
1850000$
|
Переменные расходы
|
185 долларов за ед.
|
Постоянные расходы
|
40000$
|
|
|
|
|
11-3А Гибкий бюджет
Компания Тахан, в 2021 включила в мастер(главный) бюджет следующиее исправления. Данные на объем в 20 000 единиц.
ТАХАН КОМПАНИЯ
Исправленный бюджетный отчет
За 2021 год, оканчивающийся 31 декабря.
Продажи
|
|
|
|
$ 3 000 000
|
Себестоимость товаров
Прямые материалы
|
|
$1 200 000
|
|
|
Прямой труд
|
|
$260 000
|
|
|
Ремонт машин
(Переменная затрата)
|
|
$57000
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация машин
|
|
$250 000
|
|
|
Ком.услуги (25% является переменной затратой)
|
|
$200 000
|
|
|
Зарплата управляющих на заводе
|
|
$140 000
|
|
$2 107 000
|
Валовая прибыль
|
|
|
|
$893 000
|
Расходы на продажи:
Упаковка
|
|
$80 000
|
|
|
Перевозки
|
|
$116 000
|
|
|
Зар.плата отдела продаж (фиксированное годовое значение)
Общие, а также административные расходы:
|
|
$160 000
|
|
$356 000
|
Реклама
|
|
$81000
|
|
|
Заработная плата
|
|
$241 000
|
|
|
Расходы на развлечения
|
|
$90 000
|
|
$412 000
|
Операционная прибыль
|
|
|
|
$125 000
|
Необходимо:
|
|
|
|
|
Подготовить гибкие бюджеты компаниии исходя из 18000 и 24000 единиц продаж.
Получен фактический отчет о прибылях и убытках за 2021 год.
ТАХАН КОМПАНИЯ
ОПИУ
За 2021 год, оканчивающийся 31 декабря.
Продажи
|
|
$ 3 648 000
|
Себестоимость проданных товаров
Прямые материалы
|
$1 400 000
|
|
Прямой труд
|
$360 000
|
|
Ремонт машин
(Переменная затрата)
|
$ 60 000
|
|
|
|
|
Амортизация машин
|
$250 000
|
|
Ком.услуги (25% является переменной затратой)
|
$218 000
|
|
Зарплата управляющих на заводе
|
$155 000
|
$2 443 000
|
Валовая прибыль
|
|
$1 205 000
|
Расходы на продажи:
Упаковка
|
$90 000
|
|
Перевозки
|
$124 000
|
|
Зар.плата отдела продаж (фиксированное годовое значение)
Общие, а также административные расходы:
|
$162 000
|
$376 000
|
Реклама
|
$104 000
|
|
Заработная плата
|
$232 000
|
|
Расходы на развлечения
|
$100 000
|
$436 000
|
Операциаонная прибыль
|
|
$393 000
|
Подготовьте гибкий бюджет отчет за 2021 между фактическими и прогнозными значениями
Проанализируйте отклонения и интерпретируйте результаты, как дисперсию продаж, также дисперсию прямых материалов.
|
|
|
Скачать 52.2 Kb.