расчетно графическая работа налогообложение. ргр Власенков (1). Н. П. Малышева Допуск к защите

• Название: Н. П. Малышева Допуск к защите
• Анкор: расчетно графическая работа налогообложение
• Дата: 26.06.2022
• Размер: 1.05 Mb.
• Имя файла: ргр Власенков (1).docx
• Тип: Документы; #616241
• страница: 2 из 3

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПОРЯДКА ВЗИМАНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА НА БАЗЕ 2-Х СУБЪЕКТОВ РФ 5

2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 23

Задача 1 23

Задача 2. 24

Задача 3. 25

Задача 4. 26

Задача 5. 27

Задача 6. 28

Задача 7. 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 31

Приложение А. Справка о доходах и суммах налога физического лица. 33

Приложение Б. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций. 34

(обязательное) 34

Приложение В. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. 40

(обязательно) 40

40

41

42

Приложение Г. Налоговая декларация по налогу на имущество организацией. 44

(обязательное) 44

В ВЕДЕНИЕ

Налоги являются одним из главных источников пополнения бюджетов различных уровней. Важно знать и уметь правильно с ними обращаться, чтобы не нести ответственность перед законом и, в то же время, не получить лишние убытки для своего предприятия или личного имущества.

В последние годы у нас в стране резко увеличилось количество транспортных средств. Это вполне закономерно для экономически развивающегося государства. И для нормального функционирования транспортной системы нам необходимо сейчас развивать нашу устаревшую, и теперь уже не справляющуюся с таким транспортным потоком, дорожную сеть. Это тем более актуально для государства, имеющего такую большую территорию. Только одним государственным финансированием эту проблему решить невозможно. Поэтому большую роль сейчас приобретает учёт и налог на транспортные средства.

Понятие "транспортный налог" не является новым для законодательства Российской Федерации. Впервые транспортный налог был введен Указом Президента РФ от 22.12.1993 №2270 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней".

В России Транспортный налог пропорциональный. Чем больше мощность транспортного средства, тем выше налог на это транспортное средство. Это связано с тем, что при использовании дорог, автомобили с большей мощностью наносят больше урона, чем автомобили с меньшей мощностью.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога установлен главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) (статьи 356-363.1).

1 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПОРЯДКА ВЗИМАНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА НА БАЗЕ 2-Х СУБЪЕКТОВ РФ

В настоящее время в Российской Федерации в составе налогов и иных обязательных платежей, которые связаны с приобретением, наличием и использованием транспортных средств, можно назвать транспортный налог, акцизы, налог на имущество организаций, таможенные пошлины.

Транспортный налог относится к категории региональных налогов, что позволяет учитывать местные особенности, не носит целевого характера и является источником дохода региональных бюджетов. Объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Поскольку среди объектов налогообложения наибольший удельный вес приходится на автомобили (как грузовые, так и легковые), далее будет уделяться преимущественно этим объектам налогообложения.

В соответствии с главой 28 НК РФ «Транспортный налог» по транспортным средствам, имеющим двигатели, налогообложение осуществляется в зависимости от вида и мощности транспортных средств. Поскольку транспортный налог относится к категории региональных, то в гл. 28 НК РФ предусмотрены базовые ставки налога, но при этом оговаривается, что региональные органы власти имеют право их уменьшать или увеличивать, но не более чем в 10 раз. Поэтому сумма транспортного налога по одинаковым транспортным средствам различается в зависимости от региона.

При этом де йствующий транспортный налог характеризуется рядом существенных изъянов. Так, автомобили одной мощности, но разных конструкций и назначения оказывают неодинаковое воздействие на дорожное полотно. Помимо этого, мощность двигателя не определяет величины вредных выбросов в окружающую среду [14].

Таким образом, не учитывается фактическое использование дорожной сети, расстояние, пройденное автомобилем, и вред, нанесенный дорожному покрытию и окружающей среде. Следовательно, равная фискальная нагрузка накладывается на владельцев транспортных средств с принципиально разными режимами использования автомобилей, то есть одинаковую сумму налога заплатят в бюджет владельцы автомобилей одинаковой мощности несмотря на то, что один из них использует машину ежедневно, а другой выезжает раз в неделю или только в летние месяцы. Таким образом, существующий транспортный налог в большей степени ориентирован на выполнение фискальной функции, а также учитывает платежеспособность автовладельцев исходя из предположения, что более мощные транспортные средства, как правило, стоят дороже, поэтому их владельцы должны иметь финансовую возможность уплачивать более высокие суммы транспортного налога.

Чтобы учесть фактический пробег транспортного средства при формировании налоговых поступлений, с 2011 года в Российской Федерации было принято решение о повышении акцизов на бензин с одновременным снижением базовых ставок транспортного налога в два раза.

Значение региональных налогов в налоговой системе определяется, в первую очередь, тем, что поступления от этих налогов являются значительным источником формирования доходной части региональных бюджетов, а, следовательно, источником финансирования экономических и социальных программ развития регионов (по транспортному налогу - финансирование содержания, ремонта, реконструкции и строительства автомобильных дорог общего пользования, относящихся к собственности республик в составе Р оссийской Федерации, автономных областей, автономных округов, краев, областей, а также затрат на управление дорожным хозяйством). Таким образом, важнейшим признаком транспортного налога является его «особая возмездность», выражающаяся в том, что собранные фискальные платежи должны использоваться строго по целевому назначению. Поскольку транспортные средства являются источниками повышенной опасности, то аккумулируемые платежи должны быть направлены на решение следующих задач:

- повышение качества дорожного покрытия;

- охрану окружающей среды [8].

Вопросы, связанные с транспортным налогом, широко обсуждаются не только в экономической литературе, но и не оставляют равнодушными владельцев транспортных средств. В отношении транспортного налога неоднократно принимались ежегодные изменения, вносимые в налоговое законодательство Российской Федерации.

На сегодняшний день налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. В 99% случаев объектом налогообложения транспортным налогом в части физических лиц признаются автомобили. В отношении этой категории транспортных средств налоговая база определяется как мощность двигателя в лошадиных силах. Шкала ставок по налогу является прогрессивной и установлена в зависимости от категории и мощности транспортного средства. Конкретная налоговая ставка устанавливается законодательными органами субъектов Российской Федерации на основе базовой, определенной налоговым кодексом, и может отклоняться от последней не более чем в десять раз. Региональным законодательным органам также предоставлено право устанавливать порядок и сроки уплаты транспортного налога, налоговые льготы и основания их ис пользования, но в пределах, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации. Давая общую характеристику транспортного налога, следует отметить, что он является прямым, так как взимается с имущества, которым выступают зарегистрированные транспортные средства [14].

В последние годы существующая система налогообложения транспортных средств в России подвергается обоснованной критике, как законодателями, так и самими налогоплательщиками. В Государственную думу регулярно вносятся предложения о реформировании транспортного налога, появляются все новые и новые проекты законов.

В силу положений ст. 356 НК РФ транспортный налог вводится на территории соответствующих субъектов РФ законами региональных органов власти, которые в отношении налогоплательщиков-организаций определяют налоговую ставку (она должна находиться в пределах, установленных гл. 28 НК РФ), а также порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Кроме того, законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Ставкам транспортного налога, которые зависят, в частности, от мощности двигателя и категории транспортных средств, посвящена ст. 361 НК РФ. В ее п. 1 закреплены, можно сказать, минимальные ставки налога. Поэтому местные органы власти в целях пополнения региональных бюджетов используют полномочия, предоставленные им п. 2 названной статьи. В нем говорится, что установленные НК РФ ставки транспортного налога могут изменяться законами субъектов РФ в сторону как увеличения, так и уменьшения (последнее на практике встречается крайне редко). Единственное ограничение - они не могут отклоняться от ставок, предлагаемых федеральным законодателем, больше чем в 10 раз. Правда, и здесь есть исключение - данное ограничение, причем в сторону уменьшения, можно не соблюдать в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (напомним, что п. 1 ст. 361 НК РФ для этой к атегории ТС установлены «смешные» налоговые ставки в пределах 3,5 руб. за 1 л. с.).

Пункт 3 ст. 361 НК РФ позволяет региональным властям в отношении каждой категории ТС устанавливать дифференцированные ставки налога, учитывая их «возраст» и (или) экологический класс. При этом количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Если налоговые ставки законами субъектов РФ не определены, то исчисление транспортного налога производится по ставкам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ.

Руководствуясь нормами анализируемой статьи, региональные органы власти устанавливают свои ставки транспортного налога. Причем градация транспортных средств по их мощности может отличаться от той, что дана в НК РФ.

Например, согласно п. 1 ст. 361 НК РФ легковые автомобили в зависимости от мощности их двигателя распределены на пять групп, а Законом Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-КЗ (ред. от 16.12.2018) «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» установлены следующие ставки транспортного налога.

С 1 января 2014 г. транспортный налог исчисляется не по всем видам ТС одинаково. Так, в силу п. 2 ст. 362 НК РФ в отношении дорогостоящих легковых автомобилей иностранного производства налог определяется с применением повышающих коэффициентов. Данные коэффициенты зависят от средней стоимости авто и его «возраста».

Корректировочные коэффициенты, применяемые к установленной региональными органами власти ставке транспортного налога в отношении самых дешевых «люксовых» автомобилей, являются повышающими по их стоимости и понижающими по «возрасту». К примеру, при исчислении налога по иномарке стоимостью от 3 до 5 млн руб., выпущенной с заводского конвейера менее года назад, применяется ставка, увеличенная в 1,5 раза, а для автомобиля, «возраст» которого составляет два-три года, - в 1,1 раза. Получается, чем новее авто, тем большую су мму налога придется заплатить его владельцу. Правда, повышенный налог будет взиматься с этой категории транспортных средств сравнительно непродолжительный период - всего три года.

Что же касается самых дорогих автомобилей (от 15 млн руб.), по ним налог будет исчисляться в трехкратном размере в течение 20 лет с года выпуска (если, конечно, за это время законодательство не претерпит изменений).

Плательщики транспортного налога - это лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Об этом сказано в ст. 357 и 358 НК РФ. Объектом же налогообложения признаются зарегистрированные в установленном порядке наземные транспортные средства, в частности автомобили.

Организация рассчитывает транспортный налог самостоятельно, в отличие от физических лиц. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки:

Н = НБ x СН, (1)
где Н – сумма налога, НБ – размер налоговой базы, СН – ставка налога.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя. Базовые их размеры приведены в п. 1 ст. 361 НК РФ. Закон ами субъектов РФ они могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в десять раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ):
АП = ¼ x НБ x СН (2)
Отчетными периодами по транспортному налогу признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов РФ. При этом законодательным (представительным) органам субъектов РФ предоставлено право не устанавливать отчетные периоды по транспортному налогу в соответствующем субъекте РФ (п. 3 ст. 360 НК РФ).

Сумма налога, которую необходимо уплатить по итогам года (Н_упл.), определяется как разница между величиной транспортного налога, рассчитанной за год, и совокупностью авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Н_упл. = Н - (АП₁ + АП₂ + АП₃), (3)

где АП₁, АП₂, АП₃ - суммы исчисленных авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы.

Срок уплаты для годовой суммы транспортного налога, установленный региональным законодательством, не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

При регистрации транспортного средства до 15-го числа соответствующего месяца включительно или при снятии транспортного средства с регистрации после 15-го числа соответствующего месяца за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если же регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Транспортные средства, находящиеся в розыске, не являются объектом налогообложения при условии подтверждения факта их угона (кражи) (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Транспортный налог затронула также волна "социальной справедливости", предполагающая, что средства роскоши должны облагаться по повышенной ставке. Федеральным законом от 23.07.2013 N 214-ФЗ "О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" был установлен повышающий коэффициент при расчете транспортного налога для транспортных средств, стоимость которых превышает 3 млн руб. (от 1,1 до 3), в зависимости от года выпуска автомашины. Средняя стоимость рассчитывается Минпром торгом России.

Налогоплательщикам-организациям по истечении налогового периода следует представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения имущества для транспортных средств признается место нахождения организации. Иной порядок установлен для налогоплательщиков, отнесе нных к категории крупнейших. Организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков по показателям финансово-экономической деятельности за любой год из предшествующих трех лет не считая последнего отчетного года. Эти организации представляют налоговые декларации по транспортному налогу в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (Письмо Минфина России от 30.09.2008 N 03-05-05-01/59.

В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2021-2022 годах имеют:

1. 
   Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
   
2. 
   Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
   
3. 
   Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
   
4. 
   Ветераны и инвалиды ВОВ.
   
5. 
   Ветераны и инвалиды боевых действий.
   
6. 
   Инвалиды I и II групп.
   
7. 
   Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
   
8. 
   Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
   
9. 
   Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
   
10. 
    Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
    
11. 
    Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
    
12. 
    Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
    
13. 
    Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
    
14. 
    Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
    
15. 
    Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
    
16. 
    Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
    
17. 
    С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.
    

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Регион: Новосибирская область

Освобождаются от налогообложения:

Участники ВОВ, инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий, ветераны боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

Транс портный налог уплачивают со скидкой следующие категории налогоплательщиков:
а) граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста, - с момента назначения такой пенсии;
б) инвалиды (за исключением инвалидов Великой Отечественной войны и инвалидов боевых действий);
в) пенсионеры по выслуге лет или инвалидности - бывшие военнослужащие (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет);
г) один из родителей в многодетной семье, в том числе приемной семье, родители в которой имеют трех и более детей (родных, усыновленных (удочеренных), принятых под опеку (попечительство), пасынков и падчериц) в возрасте до 18 лет или старше 18 лет - учащихся очной формы обучения образовательных учреждений независимо от их организационно-правовых форм до окончания обучения, но не более чем до достижения ими возраста 23 лет;

Законы, в которых прописаны условия налогообложения:

Москва: Закон Московской области № 129/2002-03 «О транспортном налоге в Московской области»

Новосибирск: Закон Новосибирской областиот 16 октября 2003 года № 142-оз «о налогах и особенностях налогообложения отдельныхкатегорий налогоплательщиков в Новосибирской области»
Таблица 1. Таблица ставок транспортного налога в г. Москве на 2022 год

Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.) на 2022 год
А втомобили легковые
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно	25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно	35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно	45
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно	65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	15
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	50
Автобусы
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно	15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно	26
с выше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	55
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	400
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	250
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	2000

Таблица 2. Таблица ставок транспортного налога в Новосибирской области на 2022 год

Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.) на 2022 год
Автомобили легковые, с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло до 5 лет включительно
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	15
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Автомобили легковые, с года выпуска которых до 1 числа н алогового периода прошло свыше 5 до 10 лет включительно
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	15
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	37
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	56
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	112,5
Автомобили легковые, с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло свыше 10 лет
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	15
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	25
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	37,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	75
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	5
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	8
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	30
Автобусы
д о 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	100
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	20
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	30
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	30
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	75
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	400
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	150
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	100
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	50
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	40
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	1100

Сравнительный анализ двух регионов по транспортному налогу.

Легковые автомобили. До 100 л.с. в Москве за 1 л.с. 12 руб., в Новосибирске 10 руб.

За авто свыше 100 л.с. до 150 л.с. в Москве 25 руб., в Новосибирске 15 л.с.

За авто свыше от 150 л.с. до 200 л.с. в Москве 50 руб., в Новосибирске 50 руб., а если автомобиль старше 10 лет, то оплата в Новосибирске падает в 2 раза, как в то время в Москве на такой авто, налог остается неизменным.

Свыше 200 л.с. в Москве и Новосибирске по 75 руб., если авто старше 10 лет, то в Новосибирске ставка падает до 50 руб., в Москве не изменяется.

На основании этого сравнения, мы видим, что в Новосибирске налоговая ставка ниже, что делает этот регион более привлекательным для владельцев мощных автомобилей.

Дальше в сравнении посмотрим на транспортный налог грузовых автомобилей.

Грузовые Автомобили. В Москве до 100 л.с. 15 руб., в Новосибирске 25 руб. Здесь уже наблюдается обратная ситуация. В Москве на коммерческий транспорт цена налога меньше.

Свыш е 100 л.с. до 150 л.с. 26 руб. в Москве и 40 руб. в Новосибирске.

Свыше 150 л.с. до 200 л.с. 38 руб. в Москве и 50 руб. в Новосибирске.

Свыше 200 л.с. до 250 л.с. 55 руб. в Москве и 65 руб. в Новосибирске.

Свыше 250 л.с. 70 руб. в Москве и 85 руб. в Новосибирске.

В данном сравнительном анализе, мы рассмотрели основные категории покупаемых транспортных средств, остальной транспорт не так часто покупают, в плане лодки, самолеты. Чаще всего, люди которые могут позволить купить себе самолет, на налог не обращают внимания. Так же мотоциклы и прочая техника, разница там не сильно большая, так как по большей части, там всегда не много лошадиных сил.