расчетно графическая работа налогообложение. ргр Власенков (1). Н. П. Малышева Допуск к защите

Название	Н. П. Малышева Допуск к защите
Анкор	расчетно графическая работа налогообложение
Дата	26.06.2022
Размер	1.05 Mb.
Формат файла
Имя файла	ргр Власенков (1).docx
Тип	Документы #616241
страница	3 из 3

1 2 3

2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задача 1

Определить налог НДФЛ за октябрь текущего года, если известно, что

оклад работника 17 000 рублей, премия за напряженность и сложность

работы составляет 10% ежемесячно, надбавка за стаж работы в отрасли –

в размере 20% ежемесячно. Работник имеет 3 детей в возрасте до 18 лет.

Заполнить справку 2-НДФЛ, если в декабре текущего года работник

использовал 28 календарных дней основного отпуска с 01/12/20__ года.

При заполнении справки 2-НДФЛ учесть, что виды доходов указываются по

кодам. Порядка ее заполнения справки определен Приказом ФНС

России от 30 октября 2015 № ММВ-7-11/485.
Решение:

Рассчитаем сумму премии за напряженность и сложность работы.

17 000 х 10% = 1 700 руб.

Рассчитаем надбавку за стаж работы

17 000 х 20% = 3 400 руб.

Сумма дохода за октябрь составит:

17 000 + 1 700 + 3 400 = 22 100 руб.

Удержать НДФЛ

Рассчитаем сумму доходов за 10 месяцев

22 100 х 10 = 221 000 руб.

Так как сумма дохода за 10 месяцев меньше 350 000 руб., будут предоставлены налоговые вычеты на детей в размере 5 800 (трое детей)

Рассчитаем НДФЛ за октябрь

22 100 – 5 800 = 16 300 руб., 16 300 х 13% = 2 119 руб.

НДФЛ = 2 119 руб.

Рассчитаем сумму отпускных

Рассчитаем среднедневной заработок

(22 100 х 12)/(29,3 х 12) = 754, 27 руб.

То есть сумма отпускных за 28 календарных дней составит

754,27 х 28 = 21 119,56 руб.

Задача 2.

Начислить налог на прибыль к уплате за 1 квартал текущего года, если доходы от оптовой продажи составили 7 500 тыс. руб. (без НДС), а расходы следующие (без НДС): Фонд заработной платы – 400 тыс.руб. (страховые взносы рассчитать по обычной ставке), арендная плата за офисное и складское помещения – 150 тыс. руб., амортизация основныхфондов (начислена линейным способом) – 100 тыс. руб., приобретение товаров с учетом доставки – 6 600 тыс. руб. Показать распределение налога между бюджетами разных уровней.

Заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций. Порядок ее заполнения утвержден Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572.
Решение:

Рассчитаем сумму расходов

400 + 400 х 0,3 + 150 + 100 + 6 600 = 7 370 тыс. руб.

Считаем прибыль

7 500 – 7 370 = 130 тыс. руб.

Рассчитаем сумму налога на

прибыль

130 000 х 20% = 26 000 руб.

В том числе федеральный бюджет

26 000 х 3% = 3 900 руб.

Региональный бюджет

26 000 х 17% = 22 100 руб.

Задача 3.

Начислить страховые взносы за 1 квартал текущего года (помесячно) и распределить между бюджетополучателями, если фонд оплаты труда составил 200 тыс. руб. за месяц. Иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих/пребывающих на территории Российской Федерации, в организации нет.
Решение:

Рассчитаем сумму начислений в пенсионный фонд по ставке 22%

200 х 22% = 200 000 х 22% = 44 000 руб.

Соответственно за квартал сумма страховых взносов в пенсионный фонд

44 000 х 3 = 132 000 руб.

Рассчитаем сумму страховых взносов в фонд социального страхования

200 000 х 2,9% = 5 800 руб. в месяц

Соответственно за квартал

5 800 х 3 = 174 000 руб.

Рассчитаем сумму страховых взносов в фонд обязательного страхования

200 000 х 5,1% = 10 200 руб.

За квартал 10 200 х 3 = 30 600 руб.

Задача 4.

Рассчитать НДС к уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, еслистоимость покупных товаров составила 2 000 тыс. руб. с НДС, они реализованы с наценкой 10% (цена приобретения включает НДС), а стоимость выполненных работ – 8 000 тыс. руб. с НДС. При выполнении работ использованы материалы на сумму 3 000 тыс. руб. с НДС. Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость в соответствии с приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572.
Решение:

Рассчитаем сумму НДС, отраженную в книге покупок

(2 000 000 + 3 000 000) х (20/120) = 833 333 руб.

Рассчитаем стоимость покупных товаров без НДС

2 000 000 / 1,2 = 1 666 667 руб.

Рассчитаем стоимость реализованных товаров без НДС

1 666 667 х 110% = 1 833 334 руб.

Рассчитаем сумму выполненных работ без НДС

8 000 000 / 1,2 = 6 666 667 руб.

Рассчитаем сумму НДС, предъявленную покупателю и отраженную в книге продаж

(1 833 334 + 6 666 667) х 20% = 1700 000 руб.

Рассчитаем НДС, который необходимо заплатить в бюджет

1 700 000 – 833 333 = 866 667 руб.

Задача 5.

Рассчитать налог на имущество организации к уплате за 1 квартал, если первоначальная стоимость объекта, купленного в декабре прошлого года, на 01.01.2021 года составляет 1 300 тыс. руб. без НДС, а объект основных фондов является единственным на балансе компании, относится к 4 амортизационной группе, амортизация начисляется линейным способом без использования амортизационных премий с минимально возможным сроком полезного использования, выраженным в месяцах. Организация находится на территории Брянской области, не имеет льгот по налогу. Код вида имущества – 3.
Решение:

Т

ак как основное средство относится к 4 группе, то срок полезного использования составит 61 месяц.

Значит амортизация начисляется линейным способом, сумма амортизации за месяц составит:

1 300 000 / 61 = 21 312 руб.

Таким образом остаточная стоимость на 1 января составит 1 300 000 руб.

На 1 февраля 1 300 000 – 21 312 = 1 278 688 руб.

На 1 марта 1 278 688 – 21 312 = 1 257 376 руб.

На 1 апреля 1 257 376 – 21 312 = 1 236 064 руб.

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества

Фср = (1 300 000 + 1 278 688 + 1 257 376 + 1 236 064) / (3+1) = 1 268 032 руб.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества.

Таким образом сумма авансового платежа составит:

1 268 032 х 2,2% / 4 = 6 974 руб.

Задача 6.

Начислить годовую сумму транспортного налога по автомобилю легкового типа, приобретенному организацией Брянской области в определенном месяце текущего года согласно варианту. Мощность двигателя составляет 150 л.с.
Решение:

Рассчитаем сумму транспортного налога за год

150 х 18 = 2 700 руб.

Легкой

Т

ак как по области до 150 л.с. легковой автомобиль налог составляет 18 рублей за 1 лошадиную силу.

Автомобиль куплен в марте, то есть в собственности 10 месяцев.

Таким образом за этот период сумма транспортного налога составит:

2 700 х (10/12) = 2 250 руб.

Задача 7.

При упрощенной системе налогообложения определить более выгодную для предприятия базу, если за год планируется получить общую сумму доходов в размере 18 000 тыс. руб., а расходы, поименованные в перечне НК РФ, составляют 12 000 тыс. руб. Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов за год составляет 432 тыс. руб.
Решение:

Рассчитаем сумму единого налога по УСН по объекту налогообложения (доходы)

18 000 000 х 6% = 1 080 000 руб.

1 080 000 / 2 = 540 000 руб.

Так как сумма страховых взносов (432 000 руб.) меньше, чем 50% от суммы единого налога 540 000 руб., то сумму единого налога к уплате в бюджет можно уменьшить на всю сумму страховых взносов.

Таким образом сумма единого налога, уплаченная в бюджет, составит:

1 080 000 – 432 000 = 648 000 руб.

Рассчитаем сумму единого налога по объекту (доходы, уменьшенные на величину расходов)

(18 000 000 – 12 000 000) х 15% = 900 000 руб.

Рассчитаем сумму минимального налога, который составляет 1% от дохода

18 000 000 х 1% = 180 000 руб.

Так как сумма минимального налога меньше суммы налога, рассчитываемого по ставке налога 15%, то в бюджет по объекту (доходы, уменьшенные на величину расходов) будет уплачен налог в сумме на 900 000 руб.

Так как сумма единого налога по объекту (доходы) меньше, чем сумма налога по объекту (доходы, уменьшенные на величину расходов), то для предприятия выгоднее для расчёта единого налога выбрать объект налогообложения (доходы).

З АКЛЮЧЕНИЕ

Налоговая система является одним из самых важных элементов Российской экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Если по ранее действовавшему законодательству рассматриваемый вид налога был рассредоточен по четырем разным налогам (налог на пользователей автодорог; налог с владельцев транспортных средств; акцизы с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан; налог на водно-воздушные транспортные средства), то теперь это единый налог с достаточно четко регламентированной структурой.

В целом можно сказать, что транспортный налог является простым для налогообложения. Ставки налога фиксированы, объекты - конкретны, а налоговая база определяется четко.

Однако следует сказать, что в условиях экономического кризиса, а также опыта других стран транспортный налог в нашей стране является неконструктивным и экономически необоснованным. Например, опыт стран США по взиманию налога с автомобилистов построен по принципиально иной схеме - больше платит тот, кто больше ездит. Реализовано это очень просто: транспортный налог включен в цену на топливо. Чем больше бензина или солярки пожирает твой автомобиль, и чем больше ты ездишь, тем больше отдаешь в бюджет.

Нестабильность налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот, несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, и является острейшей проблемой налоговой системы.

С ПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Налоговый кодекс Российской Федерации: Части 1 и 2. - Екатеринбург: ООО «Издательский дом «Ажур», 2018. – 400 с.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 27.12.2018)
Приказ Минпромторга России от 28.02.2014 N 316 «Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.04.2014 N 31805)
Информация Минпромторга России от 28.02.2014 «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей»
Андреева Н.В. Совершенствование транспортного налога и повышение его собираемости // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы II междунар. научн. конф. (г.Санкт – Петербург, июнь 2017 г.) – С. 117-119.
Бушмин Е. В. О дорогах и налогах / Е. В. Бушмин // Налоговая политика и практика. – 2018. – №8. – С.12.
Голова И. Льготы без результата [Электронный ресурс] / И. Голова. URL: http://www.rg.ru/2017/05/21/vigoda.html (07.11.2018).
Долгополов О.И. Пени, штрафы, взыскания: справочник бухгалтера. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2012. 144 с.
Домчева Е. Налог на дорогие автомобили может вырасти в два раза [Электронный ресурс] / Е. Домчева. URL: http://www.rg.ru/2018/05/21/avto-site.html (07.11.2018).
Доходы федерального бюджета за счет налоговых поступлений выросли более чем на 20% [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой система «Гарант».
Е диная межведомственная информационно-статистическая система [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fedstat.m/indicator/data.do.
Залибекова Д.З. Правовое регулирование налоговых льгот и вычетов // Теория и практика общественного развития. – 2017. – №4. – С.297-299
Кириеенко А.П., Иванов И.А. Каким быть транспортному налогу: оценка вариантов реформирования и отмены // Известия ИГЭА. - 2018. - №6. - С. 92.
Копин Д. Будущее транспортного налога, или Страсти по «Платону» // Налоги. 2018. N 1. С. 15 - 20.
Маркелов Р. Перекур по-европейски [Электронный ресурс] / Р. Маркелов. URL: http://www.rg.ru/2018/05/24/perekyr.html (дата обращения 07.11.2018).
Морозова О. Декларация по транспортному налогу за 2018 год // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия»: электрон. журн. 2018. N 1-2. С. 35 - 41.
Налоговая аналитика. Структура поступлений в консолидированный бюджет РФ [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба РФ: официальный сайт. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения 07.11.2018).
Никитин Р. М. Транспортный налог в России: проблемы и пути совершенствования / Р. М. Никитин, Л. Б. Петров // Региональные финансы. -ВыпускЗ. - 2011. - №2. – С. 10.
Плаксин А. Ю. Разработка модели исчисления транспортного налога с помощью глобальной навигационной спутниковой системы ГЛОНАСС: магистерская диссертация / Плаксин А. Ю. - Екатеринбург, 2017. – 210 с.