Налоги.
Налог – это обязательный безвозмездный платёж, взимаемый с юридических и физических лиц в пользу государства на основе законодательства.
|
Структура налога
|
Субъекты налогообложения:
физические и юридические лица
|
Объекты налогообложения:
доходы, имущество, транспорт и др.
|
Источник налога:
доходы физических и юридических лиц
|
Ставка налога – размер уплачиваемого налога в процентном отношении.
|
Налоговая база – это сумма, которая подлежит налогообложению.
|
Налоговые льготы – скидки на налоговые выплаты.
|
Функции налогов
|
Функция
|
Сущность
|
Пример
|
Регулирующая
|
Государство путём изменения налоговых ставок способствует развитию важных отраслей экономики.
|
Государство N предоставило льготы предприятиям, которые активно внедряют энергосберегающие технологии.
|
Фискальная
|
Благодаря налогам наполняется государственный бюджет, средства которого впоследствии направляются на финансирование расходов государства.
|
Государство N вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства, выделяемые на ремонт и строительство дорог.
|
Контрольная
|
Государство ведёт учет правильности и своевременности пополнения государственного бюджета. За несвоевременную уплату налогов предусмотрена административная ответственность.
|
Частный предприниматель Иванов получил штраф за несвоевременную уплату налога.
|
Распределительная
|
Налоговые средства перераспределяются между разными категориями населения.
|
Государство Х вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия малоимущим гражданам.
|
По способу взимания
|
Прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов налогоплательщиков.
|
Косвенные налоги – уже включены в стоимость товаров и услуг
|
1. Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ):
берётся от заработной платы, сдачи в аренду жилья и др.
Составляет 13 % от дохода.
2. Налоги на имущество: дом, дачу, квартиру и др.
Исчисляется из расчёта кадастровой стоимости объекта.
3. Налоги на транспорт: машину, мотоцикл и др.
4. Налоги на землю: исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта
|
1. НДС (налог на добавленную стоимость) – надбавка к стоимости товара.
2. Акциз – налог, который накладывают на производство товаров, вредных для употребления (алкоголь, табак, нефть и др.)
Покупатель понимает, что данный товар облагается акцизом по акцизной марке, которая наноситься на упаковку товара.
3.Таможенные пошлины и сборы.
|
По уровню наполнения госбюджета
|
федеральные налоги:
идут в федеральный бюджет РФ
(Россия)
|
региональные налоги:
идут в бюджет субъекта РФ
(Тверская область)
|
местные налоги:
идут в бюджет муниципального образования
(Кашин)
|
1.НДС (налог на добавленную стоимость) – надбавка к стоимости товара.
2.Акциз – налог, который накладывают на производство товаров, вредных для употребления (алкоголь, табак и др.)
3.НДФЛ – налог на доходы физических лиц.
4.Налог на прибыль организаций.
5.Налог на добычу полезных ископаемых.
6.Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
7.Водный налог.
8.Государственные пошлины.
9.Налог на дополнительный доход от продажи сырья.
|
1.Транспортный налог
2.Налог на игорный бизнес.
3.Налог на имущество организаций.
|
1.Земельный налог.
2.Налог на имущество физических лиц
3.Торговый сбор
|
Налогообложение.
Налогообложение – механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства определённый законодательством страны. 70 %
|
Системы налогообложения.
|
Прогрессивная:
чем больше доход, тем выше налоговая ставка.
|
Пропорциональная:
налоговая ставка одинакова для любого дохода.
|
Регрессивная:
чем больше доход, тем меньше налоговая ставка.
|
Достоинства пропорциональной системы
|
1.Все налогоплательщики уравнены в правах, так их доходы обложены одинаковой ставкой, сколько бы они не зарабатывали.
2.Работнипки проявляют активность в поисках большего заработка, не боясь, что их обложат большим налогом.
3.Простота расчёта и сбора налогов.
4.Выход многих доходов из тени – легализация доходов.
|
Налоговая система - это совокупность налогов, установленных государством и взимаемых в соответствии с налоговым законодательством.
Основы налоговой системы Российской Федерации закреплены в Налоговом кодексе РФ.
|
Основные принципы налогообложения
|
Справедливость
|
Экономичность
|
Обязательность
|
Удобство взимания налогов
|
Определённость и точность
|
Права и обязанности налогоплательщиков.
Налогоплательщики – субъекты налоговых отношений (физические и юридические лица), на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги за счёт собственных средств.
|
Права налогоплательщика
|
Обязанности налогоплательщика
|
- получать информацию о действующих налогах;
- пользоваться налоговыми льготами;
- получать возврат сумм излишне уплаченных налогов;
- присутствовать при выездной налоговой проверке;
- требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения налогового законодательства;
- соблюдение налоговой тайны.
|
- вставать на учёт в налоговых органах;
- своевременно уплачивать налоги;
- представлять налоговые декларации в налоговые органы;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений;
- не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов.
|
Налоги, уплачиваемые предприятиями
|
Налог на прибыль
|
Налог на добавленную стоимость (НДС)
|
Налог на имущество фирмы
(транспортный налог, земельный налог, налог на недвижимость)
|
Страховые взносы за работников (в пенсионный фонд, в фонд медицинского страхования)
|
Акцизы
Таможенные пошлины
|
Государственный бюджет.
Государственный бюджет – это основной финансовый план государства на год, в котором учтены доходы и расходы государства, имеющий законную силу. 100 %
|
Бюджетный процесс – это деятельность государственных органов, а также органов местного самоуправления по составлению, утверждению и исполнению бюджетов на всех уровнях.
|
Уровни бюджета РФ
|
Федеральный
|
Субъектов РФ
|
Местный
|
Государственный бюджет РФ
|
Бюджет Тверской области
|
Бюджет Кашинского муниципального образования
|
Принятие государственного бюджета
|
1.Составление Госбюджета Правительством РФ.
|
2.Утверждение Госбюджета высшими законодательными органами:
- принимается Госбюджет Государственной Думой
- одобряется Госбюджет Советом Федерации
- подписывается Президентом РФ
|
3.По окончании финансового года Правительство РФ должно отчитаться об исполнении Госбюджета.
|
Структура государственного бюджета
|
доходная часть
|
расходная часть
|
- налоги, пошлины, сборы;
- прибыль государственных предприятий;
- доходы от сдачи государственной собственности в аренду;
- внутренние и внешние займы.
|
- национальная оборона;
- правоохранительная деятельность;
- обеспечение функционирования судебной системы;
- расходы на содержание органов государственной власти;
- расходы на социальную сферу;
- выплата государственного долга;
- государственные дотации и субсидии(доплаты из госбюджета – денежная помощь);
- развитие инфраструктуры (строительство дорог и др.)
|
Функции Государственного бюджета
|
Функция
|
Пример
|
Финансирование внутренней и внешней
политики государства
|
Государству нужны деньги, чтобы поддерживать безопасность страны, строить школы, дороги и др.
|
Содержание институтов государства
|
Государство содержит суды, правоохранительные органы, армию и др.
|
Распределение доходов, полученных в Госбюджет
|
Государство направляет деньги, полученные в виде налогов в Госбюджет, на выплату пенсий.
|
Стимулирует отрасли производства
|
В госбюджет закладываются расходы на поддержание сельского хозяйства.
|
Виды государственного бюджета
|
Дефицитный
|
Сбалансированный
|
Профицитный
|
расходы превышают доходы
|
расходы равны доходам
|
расходы меньше доходов
|
Профицит Госбюджета – финансовая ситуация, при которой намеченные государством расходы превышают доходы, поступающие в Госбюджет.
|
Дефицит Госбюджета – финансовая ситуация, при которой намеченные государством расходы меньше, чем доходы, поступающие в Госбюджет.
|
Опасность дефицита бюджета
|
1.Расходы, которые не могут быть оплачены из средств, поступивших в Госбюджет, часто оплачиваются за счет эмиссии денег, что приводит к инфляции.
|
2.Снижается инвестиционная активность предпринимателей, которые бояться вкладывать деньги в неустойчивую экономику.
|
3.Растёт социальная напряженность из-за повышения цен.
|
4.Не хватает средств на развитие инфраструктуры.
|
Способы покрытия бюджетного дефицита
|
1.Сокращение бюджетных расходов
|
2.Нахождение дополнительных источников дохода
|
3.Эмиссия денег (выпуск денег)
|
4.Внутренние и внешние займы
|
Государственный долг.
Государственный долг – это сумма задолженности государства внешним и внутренним кредиторам, включая начисленные проценты.
Главный источник государственного долга – дефицит госбюджета.
|
Государственный долг
|
Внутренний
|
Внешний
|
Денежный долг государства перед физическими и юридическими лицами своей страны, а также перед иностранцами, купившими ценные бумаги, выпущенные государством.
|
Денежный долг государства перед государствами и финансовыми организациями, предоставившие кредиты на основе правительственных соглашений.
| |
Скачать 90 Kb.