практ з2 нал орг и физ. Налог на добавленную стоимость
 Скачать 4.15 Kb.
|
|
Практическое задание по теме: Налог на добавленную стоимость Задача 2 В налоговом периоде организация продала молоко на сумму 7000 руб. (без учета НДС) и построила хозяйственным способом для собственных потребностей гараж – стоимость строительно – монтажных работ составляет 4000 руб. (без учета НДС). Получены и отпущены в производство удобрения на сумму 3000 руб.( с учетом НДС). Кроме этого совершена бартерная сделка: продано 20 т. Зерна по цене 3100 руб. за 1 тонну.( без учета НДС). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Решение: Для решения задачи нужно руководствоваться ст. 173 Налогового кодекса РФ. 1. Вычислим сумму налога, предьявленную покупателям (ст. 146, 153, 154, 168 НК РФ). Обьект налогооблажения - реализация молоко, выполнение строительно-монтажных работ для собственной потребностей (строительно гаража) и бартерная сделка.Облагаемая база составляет, тыс. руб. : продажа молока - 7000 постройка гаража - 4000 бартерная сделка - 62 тыс. руб.(20т * 3100 руб./т). Сумма налога, предьявленная покупателю, определяется как (7000 + 62) * 10% + 4000 * 18% = 1426,2 тыс.руб 2. Рассчитаем сумму налоговых вычетов, учитывая требования ст 171 Налогового кодекса РФ: 3000 - 18 : 118 = 457,6 тыс.руб. 3.Исчислим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет: 1426,2 - 457,6 = 968,6 тыс. руб Ответ: Налогоплательщику требуется самому перечислить в бюджет НДС в размере 968,6 тыс. руб. |