Налоги и налогообложение. титульный налоги. Налог на доходы физических лиц
 Скачать 19.58 Kb.
|
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Налоги и налогообложение Группа Студент МОСКВА 2022 Тема: Налог на доходы физических лиц Задание 1. В марте работнику ООО «СТРОЙМАКС» Терехину Т.П. были выплачены: - заработная плата за февраль в сумме 38800 руб.; - премия, предусмотренная Положением о премировании в сумме 12500 руб.; - материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб. Определить сумму НДФЛ и заработную плату работника к выдаче. Ответ: Так как умерший являлся членом семьи работника, то сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Поэтому расчёт такой: (38800 + 12 500) *13%=6669 руб. НДФЛ 38800+12500+6000-6669=50631 руб. заработная плата к выдаче. Тема: Налог на добавленную стоимость Задание. В I кв. текущего года фирма провела следующие операции: 1. реализовала товары, облагаемые НДС по ставке 20%, на сумму с НДС 2 360 000 руб.; 2. продала товары, облагаемые по ставке НДС 10% на сумму с НДС 1 100 000 руб.; 3. реализовала автомобиль, купленный для перепродажи у физического лица, за 270000 руб. (в т. ч. НДС). Покупная стоимость автомобиля - 130 000 руб. 4. реализовала сельхозпродукцию, купленную у населения, на сумму 33 000 руб. (в т.ч. НДС). Ее себестоимость составила 18 000 руб. Данную продукцию облагают НДС по ставке 10%. Рассчитайтесуммы, облагаемые НДС, укажите порядок отражения этих сумм в налоговой декларации. Ответ: Данные о проданном автомобиле указывают в строке 030 декларации. При этом в столбец 3 вписывают только ту сумму, которую облагают налогом. В данном случае это разница между его себестоимостью и продажной ценой. Она составит: 270 000 – 130 000 = 140 000 руб. Доход от продажи сельхозпродукции, облагаемый НДС, указывают в строке 040. Он будет равен: 33 000 – 18 000 = 15 000 руб. Операции по начислению выручки и НДС с нее были отражены записями: ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 2 360 000 руб. — отражена выручка от продажи товаров, облагаемых НДС по ставке 20%; ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 – 360 000 руб. — начислен НДС; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 1 100 000 руб. — отражена выручка от продажи товаров, облагаемых НДС по ставке 10%; ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 – 100 000 руб. — начислен НДС; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 270 000 руб. — отражена выручка от продажи автомобиля; ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 – 21 356 ((270 000 руб. – 130 000 руб.) x 20/118) — начислен НДС; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 33 000 руб. — отражена выручка от продажи сельхозпродукции, купленной у населения; ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 – 1363 руб. ((33 000 руб. – 18 000 руб.) x 10/110) — начислен НДС. Раздел 3 декларации будет заполнен так, как показано в таблице 1. Таблица 1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Тема: Налог на прибыль Задание 1. Амортизация объекта основных средств за отчетный период в целях бухгалтерского учета начислялась линейным способом и составила 28 000 руб. В целях налогообложения прибыли амортизацию предусмотрено начислять нелинейным способом 42000руб. Рассчитайте сумму отложенного налогового обязательства. Ответ: Вычислим размер временной налогооблагаемой разницы: 42000 р. – 28000 р. = 14000 рублей. Рассчитаем, сумму отложенных налоговых обязательств: 14000 р. х 20% = 2800 рублей Тема: Страховые взносы Задание 1: Указать ставки страховых взносов и рассчитать сумму страховых взносов, перечисленных в ОСС, ОПС и СМС Расчет отчислений из заработной платы сотрудников ООО «Центр сертификации ТЭК»
Таким образом общая сумма страховых взносов равна: СВ=1037+7868+1824=10729 руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||