Главная страница
Навигация по странице:

  • 1.Расходы, связанные с производством и реализацией

  • КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ ПО НК РФ 2.Внереализационные расходы ст. 265 НК РФ, например

  • 3.Расходы не учитываемые при налогообложении, ст. 270 НК РФ например

  • СПОСОБЫ ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НУ

  • АК К ДОПЛАТЕ =АК ОТЧЕТНЫЙ - АК ПРЕДЫДУЩИЙ Порядок расчета ежеквартальных авансовых платежей Например

  • 85 000 руб. Согласно первой формуле рассчитаем размер налога = 85 000 x 20% = 17 000 руб. В первом квартале сумма исчисленного налога составила 15 000 тыс. руб.

  • 17 000 – 15 000 = 2 000 руб.

    		•

    НАЛОГИ. Налог на прибыль организаций


    Скачать 0.87 Mb.
    НазваниеНалог на прибыль организаций
    АнкорНАЛОГИ
    Дата29.09.2021
    Размер0.87 Mb.
    Формат файлаpptx
    Имя файлаnalog_na_pribyl.pptx
    ТипДокументы
    #238609

    НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

    1.Налогоплательщики, Объект налогообложения. 2.Доходы и расходы организации, принимаемые для целей налогообложения налогом на прибыль.

    3.Налоговый период. Ставки налога. Порядок определения и уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль.

    4.Порядок исчисления налога по окончании налогового периода.

    5.Налоговые льготы. Инвестиционный налоговый кредит.

    Расходы подразделяются на 3 группы:

    1.Расходы, связанные с производством и реализацией:

    Материальные расходы ст. 254 НК РФ;

    Расходы на оплату труда ст. 255 НК РФ;

    Сумма начисленной амортизации ст. 256-259 НК РФ.

    Прочие расходы ст.264 НК РФ, к ним относятся расходы на сертификацию продукции, на командировки, расходы на рекламу и др.

    Некоторые виды расходов для целей налогообложения нормируются:

    1.Расходы на НИОКР.

    2.Расходы на рекламу.

    3.Представительские расходы.

    КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ ПО НК РФ

    2.Внереализационные расходы ст. 265 НК РФ, например:

    Расходы на содержание по договору аренды имущества;

    Уплата процентов по долговым обязательствам, в том числе проценты начисленные по ценным бумагам;

    Судебные расходы;

    Расходы по операциям с тарой.

    3.Расходы не учитываемые при налогообложении, ст. 270 НК РФ например:

    Суммы выплаченных дивидендов;

    Приобретение и создание амортизационного имущества;

    Взносы в уставный капитал других организаций.

    СПОСОБЫ ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НУ

    МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ

    КАССОВЫЙ МЕТОД

    Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денег или перечисления за полученные МЦ

    Датой получения дохода признается день поступления денег на р/с в банке, получение иного имущества

    Расходами признаются затраты после их фактической оплаты

    где:

    АК к доплате
    - это сумма квартального авансового платежа, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по итогам отчетного периода

    АК отчетный
    - это сумма квартального авансового платежа, исчисленного по итогам отчетного периода

    АК предыдущий
    - это сумма квартального авансового платежа, уплаченная по итогам предыдущего отчетного периода (в текущем налоговом периоде)

    АК К ДОПЛАТЕ =АК ОТЧЕТНЫЙ - АК ПРЕДЫДУЩИЙ

    Порядок расчета ежеквартальных авансовых платежей

    Например: 

    Налоговая база за полугодие составила 85 000 руб. 

    Согласно первой формуле рассчитаем размер налога = 85 000 x 20% = 17 000 руб. 

    В первом квартале сумма исчисленного налога составила 15 000 тыс. руб. 

    Следовательно, согласно второй формуле рассчитаем итоговый квартальный аванс, подлежащий к уплате по итогам полугодия  17 000 – 15 000 = 2 000 руб. 

    написать администратору сайта