Кривая Лаффера. налог рассказ. Налог одна из самых древних форм экономических отношений, появление которых связано с самыми первыми общественными потребностями
 Скачать 343.47 Kb.
|
|
Налог - одна из самых древних форм экономических отношений, появление которых связано с самыми первыми общественными потребностями. Люди о налогах думали всегда с двух сторон: одни - о том, какие налоги установить и как их собрать, а другие - о том, как их платить, или как от них уходить. От того, как и насколько правильно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Экономисты во все времена задавались вопросом «как повысить налоговые поступления, чтобы «источник» (налогооблагаемая база) не пострадала»? Так американский экономист А.Лаффер предложил в 1974-ом гипотетическую кривую, которая могла бы описать зависимость величины налога от уровня ставки. Кривая А. Лаффера - график, показывающий функциональную связь между налоговыми ставками и объёмом налоговых поступлений, выявляющий такую ставку, при которой налоговые поступления достигают максимума и создаются наиболее благоприятные условия для предпринимательства. Как видно из графика, в отчетном периоде ставка t1 обеспечивает налоговые поступления в размере T1; на кривой Лаффера это сочетание указано в точке А. Допустим, что вследствие более лояльной налоговой системы произошло смещение налоговой ставки с t1 до t2. В краткосрочном периоде налоговые поступления сократятся, однако в долгосрочной перспективе за счет низких налоговых ставок будут привлекаться дополнительные инвестиции, что приведет к развитию бизнеса в стране, доходы бюджета возрастут(T2>T1). На кривой Лаффера эта точка B, при которой налоговые поступления(T2) достигнут максимально возможного уровня. Если же налоговая ставка снизится больше, чем на (t1-t2), то ситуация отметится на кривой точкой ниже В, и налоговые поступления, хоть и будут выше первоначальных, но окажутся меньше, чем T2.  Практика показывает, что в долгосрочном периоде стоит сделать упор на более гибкую систему налогообложения, дабы на кривой Лаффера приблизиться к оптимальному уровню налогообложения. Ключевые пункты для снижения ставок – налог на прибыль, НДС. В странах с переходной экономикой перевес в пользу НДС не случаен – данный налог помогает удерживать добавочную стоимость на всех стадиях производства продвижения товара от первичного производителя к покупателю. С 1 января 2019 г ставка НДС в России поднялась на два пункта и составила 20%. Таким решением планируется увеличить бюджет на 600 млрд. рублей уже в 2019г. Эксперты считают, что на потребителя перекладывается половина повышенного бремя, однако это негативно складывается на уровень инфляции, бизнесе и социальной удовлетворенности граждан. Устанавливая ту или иную ставку, государство желает достигнуть определенных целей (развитие предпринимательства, максимизация доходов и тд) Согласно теории профессора Артура Лафера (известной как кривая Лафера), когда налоговая ставка становится слишком высокой, маргинальные темпы роста налогов приводят к уменьшению налоговых поступлений. Поэтому, рост мощи теневой экономики, обусловлен растущим давлением официальных и неформальных налогов, а также платежами в пенсионный и другие фонды. Следовательно, доходы государственного бюджета уменьшаются, и расходы, предназначенные для жизненно важных социальных программ, также становятся недостаточными. Это, в свою очередь, заставляет государство увеличивать налоговое бремя и вынуждает многих предпринимателей прятать свои налоги и тем самым умножить размеры теневой экономики, а следовательно - сокращать доходную часть государственного бюджета. Теневая экономика - не новое явление в общественной жизни. Согласно древним рукописям, она была существенным вызовом в течение многих столетий в Египте, Риме, и других странах. С тех пор методы, использовавшиеся для избежания налогов, улучшались с тех пор непрерывно. Теневую экономику обычно разделяют на несколько видов. Во-первых, это незарегистрированная деятельность. Здесь наблюдается полное сокрытие своих доходов, отсутствие регистрации бизнеса. Такой вид теневой деятельности характерен работникам сферы образования, сельского хозяйства, домашних услуг. Лица не регистрируют свой доход, тем самым уклоняясь от налогообложения. Во-вторых, теневая экономика возникает в результате сознательной недооценки денежных поступлений. Чаще всего этот механизм используют субъекты малого бизнеса, например, кафе, небольшие магазины. Как правило, они работают с большим объемом наличных средств, имея возможность не задекларировать часть дохода. В-третьих, частью теневой сферы является нелегальная экономика. Это самое опасное проявление её проявление. Нелегальная экономика – это полностью незаконная деятельность. К ней относится: наркобизнес, проституция, торговля оружием и людьми, финансирование терроризма. Такая деятельность разрушает общество, подвергает опасности жизни людей. Уровень теневой экономики в России к 2025 году не изменится. В 2016 году её размер составил 33,6 триллионов рублей. Это достаточно высокий показатель. По данным Федеральной службы статистики в России объем ненаблюдаемой экономической деятельности уменьшается. Большая проблема в том, что в этих данных не учитывается незаконная деятельность, но при этом есть информация о домашних хозяйствах. Для эффективной борьбы с теневым сектором экономики необходима более полная оценка его состояния. Осведомленность о состоянии национальной экономики позволит применять соответствующие меры. Но все же, как показывают зарубежные исследования, размер теневого сектора экономики достаточно высокий (≈39%). Потому необходимо применение сдерживающих мер. Это могут быть: 1. Применение прозрачной системы контроля. Здесь, в качестве примера можно привести введение online-касс. Такая мера положительно повлияла не только на налогообложения, но и снизила возможность отмывания денежных средств. 2. Переход на безналичную систему оплаты. Необходимо, чтобы платежные системы заменили наличные денежные средства, являющиеся анонимным средством платежа. Потому, следует стимулировать хозяйствующих субъектов к такому переходу. 3. Применение более жестких мер наказания за нарушение законодательства. Таким образом, в своей налоговой политике государственные лидеры должны найти некую «золотую середину», оптимальный уровень налоговых ставок, который приносил бы государственному бюджету максимально возможный доход и вместе с тем обеспечивал бы экономике наилучшие условия для ее роста. Исследования показывают, что в мировой практике приемлемое налоговое бремя для налогоплательщиков составляет 15-18% от валовой прибыли. Изъятие у налогоплательщика существенной суммы доходов (более 40-50%) считается пределом, за которым будут ликвидированы стимулы к предпринимательской инициативе, увеличению производства. НДС, как косвенный налог, перекладывается на конечного покупателя, однако он детерминирует цену в той или иной степени, а значит, определяет прибыль производителей и налоговые отчисления последних. НДС искусственно удорожает товар, делая его более недоступным, а в стратегическом плане – более неэффективным.. Для начала следует дифференцировать ставки НДС, к примеру, для товаров первой необходимости. Это поможет снизить налоговый пресс для бедных слоев населения, делая товары для них более доступными. Далее, необходимо снизить долю НДС в общей сумме налоговых поступлений, ведь мировая практика показывает, что в нынешних условиях глобализации и конкуренции подобный налог неэффективен. Достичь указанной цели без ущерба для бюджета можно с повышением удельного веса других налогов; в частности, опыт передовых стран подсказывает сделать упор на подоходный налог и налог с оборота. |