налоговая система. Практическая работа по дисциплине Налоги и налоговая система. Налоги и налоговая система
 Скачать 19.21 Kb.
|
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Группа Студент МОСКВА 2023 Ситуационная задача 1 Исходные данные: Заработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей. Задание: Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И. Решение: Вычеты на детей – 5800 руб. в месяц. Налоговый вычет - 70000-5800= 64200 руб. Значит, з/п облагаемая налогом = 70000 - 8346 = 61 654 руб. Доход Иванова превысит 350 тыс. руб в июне месяце. 70000 * 5 = 350000. Таким образом с июня месяца детский вычет не предоставляется. Январь-май сумма налога составит: 61654*0,13=8015,02 руб. Июнь-декабрь сумма налога составит: 9100 руб. Ситуационная задача 2 Исходные данные: В течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы: - выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.); - выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.); - денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа; - компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС). Задание: Определить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли. Решение: Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 2,4 млн руб. (в том числе НДС 400 тыс. руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 млн руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ). В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 95 тыс. руб. (абзац. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ). Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Итак, доходы организации за отчетный период составят 2 095 000 руб. Ситуационная задача 3 Исходные данные: В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции: 1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС; покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС. 2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей; 3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в том числе НДС по ставке 20%. Задание: Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Решение: Сумма НДС, начисленная при реализации товаров: 3600 000* 20/120= 600 тыс. руб. Сумма НДС, которую можно принять к вычету: (1500 тыс. руб.*20)/120 = 250 тыс. руб. Сумма НДС, начисленная при реализации продукции собственного производства: 100 тыс. руб. Сумма НДС, которую можно принять к вычету по приобретенному сырью: (540 тыс. руб.*20)/120 = 90 000 руб. Сумма для уплаты в бюджет: 600-250+100-90=360 тыс. руб. |