Главная страница

Налоговое право. Налоговое право (2 часа) План


Скачать 366.5 Kb.
НазваниеНалоговое право (2 часа) План
АнкорНалоговое право
Дата11.04.2022
Размер366.5 Kb.
Формат файлаppt
Имя файлаНалоговое право.ppt
ТипУрок
#461870

Налоговое право (2 ЧАСА)

План уроков:


1.Понятие и источники налогового права.
Налоги (в материальном и экономическом смысле)
Функции и элементы налогов.
Элементы налоговых правоотношений.
Права и обязанности налогоплатильщиков.

Налоговое право


отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения,
то есть:
осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей
организацией и функционированием системы органов налогового регулирования
налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.

Источники налогового права


1. Конституция Российской Федерации.
2. Специальное налоговое законодательство
а) федеральное законодательство о налогах и сборах (Налоговый Кодекс и др.)
б) региональное законодательство о налогах и сборах:
в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.
3.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Налоги


Налоги – законодательно установленные обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц государству


В материальном смысле налог- это определенная сумма денег, подлежащая передаче налогоплательщиком государству в обусловленные срок и в установленном порядке


Как экономическая категория - это денежное (имущественное) отношение, опосредующее одностороннее движение стоимости от плательщика к государству

Функции налогов


Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата


1


Распределительная (социальная) – перераспределение доходов между соц. слоями


2


Регулирующая – государственное регулирование экономики


3


3


Социально-воспитательная – сдерживание производства и потребления вредной продукции путем повышения на них налогов


4


4


Конкретно-учетная – учет доходов граждан, предприятий и организаций


5

Элементы налога


Объект налога – имущество или доход, подлежащий обложению


1


Субъект налога – налогоплательщик – физическое или юридической лицо


2


Источник налога – доход, из которого выплачивается налог


3


Ставка налога – величина налога с единицы объекта налога


4


Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога


5

Объекты налогообложения


Прибыль


Стоимость определенных
товаров


Имущество


Операции с ценными
бумагами


Отдельные виды
деятельности


Передача собственности


Добавленная стоимость


Доходы

Участники налоговых отношений


Налогоплательщики – физические и юридические лица


1


Налоговые органы и налоговые агенты, таможенные органы


2


Внебюджетные фонды


3


Финансовые органы государства и местного самоуправления


4


Налоговая полиция


5


ПРАВА:
Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
Использовать налоговые льготы
На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов
Обжаловать действия (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц


ОБЯЗАННОСТИ:
Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги
Вести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет)
Представлять налоговым органам необходимые документы и сведения
Выполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах

Налоговый кодекс Глава 2 ст. 12 п 1


В Российской Федерации уста-навливаются следующие виды налогов и сборов:
федеральные
региональные
местные

Виды налогов


1. По уровню бюджета


Налоговый кодекс Глава 2 ст 13
К федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) утратил силу с 1 января 2010 года. - Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) утратил силу. - Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ; 8) водный налог; 9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10) государственная пошлина.

Виды налогов


Налоговый кодекс глава 2 Статья 14.
Региональные налоги. К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.
Налоговый кодекс глава 2 Статья 15.
Местные налоги. К местным налогам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц

Виды налогов


Местные налоги - земельный налог; сбор с физических лиц,
занимающихся предпринимательской деятельностью; налог на
имущество физических лиц; сбор за право торговли; налог на
строительство объектов производственного назначения в курортной
зоне; курортный сбор; на рекламу; - лицензионный сбор за право
торговли вино-водочными изделиями; сбор с владельцев собак; сбор
за выдачу ордера на квартиру; лицензионный сбор за право проведения
местных аукционов и лотерей; сбор за право использования местной
символики; сбор за парковку транспорта; сбор за выигрыш на бегах; сбор за участие в бегах на ипподромах; сбор с лиц, участвующих в игре на
тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах,
за исключением сделок, предусмотренными законодательными актами о
налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право
проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных
пунктов

Виды налогов


2. По способам взимания


Прямые –
взимаются с доходов и
имущества физических
и юридических лиц:
подоходный налог, налог
на прибыль фирм, налог на
имущество, недвижимость,
дарение, наследство,
финансовые операции.
(справедливы, плохо
собираются, принудительные
меры – штрафы, уголовное
наказание)


Косвенные –
налоги на обращение и
потребление,
устанавливаются в виде
надбавок к цене товара или
услуги:
акцизные сборы, налог с
продаж, НДС, таможенные и
государственные пошлины.
(несправедливы, но легко
собираются)

Виды налогов


3. По налогоплательщикам


Налоги с физических лиц
подоходный налог, налог
на имущество, на
наследование, на дарение,
на землю, дорожный и
транспортный налог и др.


Налоги с юридических лиц
НДС, акцизы, налог на прибыль
организаций и др.

Системы налогообложения


1


Регрессивный
налог
налог тем выше, чем ниже доход


2


Пропорциональный налог
сумма налога пропорциональна доходам


3


Прогрессивный налог
налог тем выше, чем выше доход

Принципы налогообложения


Принцип справедливости


Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов


Принцип экономичности налогов


Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги


Принцип обязательности


Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа.


Принцип определенности и точности налогов


Размер налогов, сроки, способ и порядок начисления должны быть точно определены


Принцип динамизма


Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям.

Домашнее задание


Эссе на тему:
1) «Нажить много денег- храбрость; сохранить мудрость, а умело расходовать - искусство».
2) «Деньги- это свобода , выкованная из золота».



написать администратору сайта