Название налога
|
НДС
|
Плательщик ( ст.143 НК РФ)
|
-организации и ИП;
-лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.
|
Налоговая база (ст.153 НК РФ)
|
-добавленная стоимость на товары
|
Объект налогообложения
(ст.146 НК РФ)
|
- реализация товаров (работ, услуг);
- передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд (не учитываются в налоге на прибыль);
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией.
|
Налоговая ставка
(ст. 164 НК РФ)
|
- 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых др. операций;
- 10% при реализации продовольственных товаров первой необходимости, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров;
- 20% во всех остальных случаях.
|
Налоговый период (ст. 163 НК РФ)
|
- налоговый период устанавливается как квартал.
|
Порядок исчисления налога (ст.166 НК РФ)
|
- сумма исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
|
Налоговые вычеты (ст. 171 НК РФ)
|
- вычетам подлежат:
суммы НДС, предъявленные налогоплательщику продавцами, поставщиками, исполнителями, подрядчиками;
суммы НДС, уплаченные при ввозе импортных товаров;
суммы НДС, уплаченные покупателями -налоговыми агентами;
- налоговый вычет может быть заявлен только при наличии счета-фактуры и при условии, что полученные товары (работы, услуги, имущественные права), приняты налогоплательщиком к учету
|
Порядок и сроки уплаты в бюджет (ст. 174 НК РФ)
|
Срок подачи декларации по НДС – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты налога – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. НДС уплачивается частями (1/3):
1-й платеж за I квартал 2023 г. – 28.04.2023
2-й платеж за I квартал 2023 г. – 29.05.2023
3-й платеж за I квартал 2023 г. – 28.06.2023
|
Налоговые льготы ( ст. 145 НК РФ)
|
Полное освобождение:
- предприниматели на спец. налоговых режимах с выручкой менее 2 млн. руб. в квартал; резиденты «Сколково»; освобождение реализации отдельных видов товаров или услуг.
|
Получатель
|
УФК по Тульской области (МИ ФНС по управлению долгами)
|
Вид и фонд уплаты
|
Федеральный бюджет
|
Метод взимание
|
Косвенный
|
КБК
|
182 0 10 61201 01 0000 510 – ЕНП
182 1 03 01000 01 1000 110 – текущий платеж
|
Расчет налога, подлежащего к уплате в бюджет ( ст. 166, 173 НК РФ).
|
НДС = НБ1х 0% + НБ2 х 10% + НБ3 х 20% + НБ4 х 20/120 + НБ5 х 10/110, где
НДС – сумма налога, исчисленная с налоговой базы,
НБ1, НБ2, НБ3, НБ4, НБ5 – налоговая база по операциям.
НДСп = НДС – НВ, где
НДСп - сумма НДС к уплате в бюджет за квартал,
НДС – сумма начисленного НДС,
НВ – сумма заявленных налогоплательщиком налоговых вычетов
|
Скачать 16.96 Kb.