Пояснения для теста (опорные моменты). Ндфл не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода

• Название: Ндфл не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода
• Дата: 06.03.2023
• Размер: 187.86 Kb.
• Имя файла: Пояснения для теста (опорные моменты).pdf
• Тип: Документы; #972644

1. НДФЛ
При расчете НДФЛ по ставке 13% налогоплательщики имеют право на вычеты: социальный, стандартный, имущественный, профессиональный.
ИП имеет право на вычеты на общих основаниях, если платит НДФЛ в бюджет. Если применяет специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), то права не имеет.
Налоговые агенты (работодатели) обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного
НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
2. Налог на прибыль
Основная ставка налога – 20%, для дивидендов, получаемых российскими организациями
НС=13%, иностранными организациями – 15%. Срок уплаты налога – до 28 марта следующего года.
При линейном методе амортизация рассчитывается как произведение первоначальной стоимости
ОС или НМА и нормы амортизации, при нелинейном методе – остаточной стоимости амортизационной группы и нормы амортизации.
3. Налог на имущество организаций рассчитывается по кадастровой стоимости или в большинстве случаев по среднегодовой стоимости недвижимого имущества.
4. Транспортный налог платится по месту нахождения транспортного средства, т.е. месту жительства
(пребывания) физического лица.
5. Коэффициент владения при расчете имущественных налогов рассчитывается как отношение месяцев владения имуществом к количеству месяцев в отчетном или налоговом периоде. Месяц покупки или продажи учитывается в числителе, если в течение месяца имуществом владели более половины. До 15 числа купили, за месяц платим, после – не платим. До 15 числа продали, за месяц не платим, после – платим.
6. НДС
Одним из объектов по НДС является реализация (платная и бесплатная).
В ст.149 НК РФ отражены операции, не облагаемые НДС.
Кроме того, существуют операции, не признаваемые объектом по НДС, например, оборот валюты, земельных участков и т.д.
ИП и организация вправе получить освобождение от НДС, если суммарная выручка (без НДС) за 3 месяца менее 2 млн. рублей.
7. УСН
Объект доходы – НС 6%, региональными органами власти может быть снижена до 1%
Объект Доходы минус Расходы – НС 15%, региональными органами власти может быть снижена до 5%.
Для перехода на УСН доход не должен превышать 112,5 млн. рубл. (без учета индексации), при применении УСН доход не должен превышать 150 млн.рубл.
В налоговом учете при применении УСН «доходы минус расходы» амортизация не начисляется.
Стоимость объекта списывается в течение календарного года, в котором он был приобретен
(построен), ежеквартально равными частями.
8. ЕНВД с 2021 года отменяется.
9. При совмещении налоговых режимов общие (для режимов) расходы списываются пропорционально доле доходов конкретного режима в общих доходах налогоплательщика.
10. Основы налогов:
Налог платится за налоговый период, по итогам отчетных периодов платятся авансовые платежи.
Региональные и местные органы власти вправе менять ставки, сроки уплаты региональных и местных налогов и дополнять налоговые льготы. Остальные моменты прописаны федеральным законодательством.