Построение бизнеса. Ндс. Чтоб ты понял насколько это важно, я уделяю этой теме
 Скачать 125.94 Kb.
|
|
Здравствуй, коллега! Пока ты на сегодня полон впитывающей познающей энергии, хочу разъяснить тебе про налог на добавленную стоимость – НДС . Чтоб ты понял насколько это важно, я уделяю этой теме отдельный урок! В бухгалтерском и налоговом мире есть понятия «Не НДС-ник» и «НДС-ник». Я думаю, ты не один раз слышал такие вещи, как: стоимость компьютера составляет 125 000 тенге с НДС . Задумывался ли ты, что за три буквы (я про НДС) прописывают часто в чеках и счетах-фактурах? А вот это очень важно! Цена с НДС означает, что в сумме 125 000 тенге находится налог (НДС), который ты обязан уплатить государству в определенный срок, если ты купил какой-либо товар и далее продал его. Но оплачиваешь НДС в бюджет только в том случае, если ты стоишь в налоговой на учете как НДС- ник. Если же ты не НДС-ник (то есть не стоишь в налоговой на учете по НДС), когда ты купленный товар или услугу продаешь, то на тебя не ложится ответственность по уплате данного налога НДС. Короче НДС-ник – это когда ИП или ТОО встало на регистрационный учет в налоговой по НДС (то есть попал в список НДС-ников) и получило свидетельство о постановке на учет по НДС. Попадают в этот список бизнесмены (точнее их компании) двумя путями: 1. Есть принудительная постановка на учет по НДС (то есть когда тебя поставил налоговый орган, не спрашивая) 2. Добровольная (когда ты самостоятельно решил встать). Что это значит?! Принудительно тебя ставят на учет по НДС в том случае, если обороты твоего ИП или ТОО превышают 30 000 МРП, то есть 72 150 000 тенге с начала года (Действительно сумма приличная!). Чтобы ты знал и не искал в интернете - для ИП и ТОО данная цифра оборотов одинаковая. А добровольная постановка означает: когда ты сам пришел в налоговую и написал заявление «Хочу быть НДС-ником»:) Все просто! Теперь ты должен меня спросить, а зачем мне вставать на учет по НДС, ведь тогда возникают обязательства по дополнительной сдаче отчетов и оплате налога НДС? Здесь я могу объяснить только аналогией… Есть Максим - он продавец орехов. Есть ты – посредник, который хочет заработать на перепродаже орехов. Есть Алена - покупатель орехов. И есть Дядя Баке - это налоговая:). Товар, который Максим продает тебе, а ты Алене – это ГРЕЦКИЕ ОРЕХИ. У каждого из вас есть ЧАШКИ, и продажа орехов идет путем ПЕРЕСЫПКИ орехов из чашки в чашку по цепочке: Максим тебе, а ты Алене. Но чашки у Вас троих разные по размеру. У Максима чашка больше твоей, а твоя в свою очередь больше Алены чашки. Давай представим, что НАЛОГОМ НДС в этой аналогии будет – сахар (рассыпной). В общем картина такая: Максим продает тебе орехи, а ты надбавив свою маржу продаешь Алене. В итоге тот, кто из вас (Максим, Ты или Алена) стоит на учете по НДС должен отдавать сахар дяде Баке (платить налог НДС), но только если продаешь. Проще: если ты продаешь товар или услугу и ты НДС-ник, то ты должен платить налог НДС в размере 12% от суммы, по которой продаешь. Примечание: Несмотря на то, что ваши чашки разные по размеру, весь объем орехов помещается всем вам в чашки легко. Сахар насыпается в чашку после того, как положил орехи. И вот начали. 1 вариант. Максим, ты и Алена являетесь все НДС-никами, соответственно, если вы продаете орехи, то должны отдавать сахар дяде Баке при каждой продаже орехов. В итоге Максим насыпал орехи к себе в чашку, после чего засыпал все оставшееся место сахаром. Теперь у него полная чашка с орехами и сахаром. Далее он пересыпает в твою чашку все содержимое (то есть продает товар, значит должен платить НДС) и в твоей чашке помещаются все орехи, но не весь объем сахара, так как твоя чашка меньше чашки Максима. Тот сахар, что не поместился в твою чашку, Максим обязан по закону отдать дяде Баке (это означает, что он уплатил в бюджет налог НДС). Теперь твоя чашка полная орехами и сахаром. Ты пересыпаешь (то есть продаешь, значит должен платить НДС) в Алены чашку все содержимое. Но так как у Алены всегда меньше чашка, чем твоя, туда опять помещаются все орехи, но не весь объем сахара. Лишний сахар ты отдаешь дяде Баке (то есть оплачиваешь НДС в бюджет). Но дяде Баке дают сахар только те, кто дальше продают орехи кому-то еще по цепочке, верно? Это значит, что Алена съела орехи и сахар, так как была конечным покупателем. И дядя Баке ей ничего не сказал:) Но если бы она их не съела, а хотела дальше продать Омару, то должна была бы пересыпать все содержимое в Омара чашку, которая уже меньше Алены, и отдать не поместившийся сахар дяде Баке. В этом варианте все отдают дяде Баке, так как все являются НДС- никами. Теперь другими словами по этому варианту, где все мы НДС-ники: Максим надбавляет НДС (12%) на стоимость 100 тенге своих орехов и продает мне по цене 112 тенге с учетом надбавленного НДС. Максим после сделки оплачивает 12 тенге дяде Баке. Я в свою очередь продаю орехи Алене по цене 200 тенге с учетом НДС. И оплачиваю дяде Баке 12% от заработанных денег. А заработал я 88 тенге (200-112=88). Вот только с 88 тенге я оплачиваю дяде Баке НДС 12% и это получается я отдал на налоги 9,42 тенге. Не считай на калькуляторе:) Лучше ниже я тебе объясню формулу, как вычитывать 12% НДС из стоимости. И кстати Алена не платит Баке ничего, так как она конечный покупатель (повторил еще раз!). 2 вариант. Если никто не НДС-ник. Ни Максим, ни Ты, ни Алена. Здесь все просто – никто не дает дяде Баке сахар и он его не просит. Да и вообще сахара нет в чашках! 3 вариант. Максим не НДС-ник, а ты и Алена НДС-ники. Максим продает тебе орехи за 100 тенге и ему не нужно надбавлять НДС на свой товар, так как он не НДС-ник. Далее ты продаешь Алене орехи за 200 тенге уже с сахаром (то есть с НДС, так как ты НДС-ник и не имеешь право продавать без НДС) . В чем разница между 1 вариантом и этим? -В сумме налога, который ты отдашь дяде Баке! Если в первом варианте ты платил 12% налога только с заработанных 88 тенге, то в этом случае, ты платишь 12% со всей суммы 200 тенге. То есть ты отдаешь Баке 21,4 тенге. Знаешь почему? Потому, что ты купил у Максима без НДС. Если ты НДС- ник, то тебе лучше покупать товары и услуги для дальнейшей продажи с НДС. К чему это я… Тебе ведь интересно было узнать, зачем некоторые компании становятся на учет по НДС и сдают дополнительно отчеты и платят налог НДС? Вот тебе и ответ – представь, если бы ты был на месте Максима и пытался продать орехи по цене без НДС тому, кто сам НДС-ник, который перепродает дальше орехи. Ему было бы не выгодно покупать у тебя без НДС иначе он платил бы НДС дяде Баке от всей стоимости орехов по которой продает. Вроде понятно:) Но знай, что не все твои покупатели требуют, чтобы ты был НДС- ником. Отсюда возник совет тебе по-братски: не вставать на добровольный учет по НДС, если нет необходимости. Потому, что автоматически возникают дополнительные обязанности по сдаче отчетов. А необходимость бывает не так часто. Все зависит от того, кому ты продаешь твои товары и услуги. Если ты продаешь крупным компаниям, то скорее всего они НДС-ники, так как у крупных компаний оборот всегда превышает 30 000 МРП. Только в этом случае, если ты видишь перспективу работать с такой компанией и она очень важный контрагент, вперед в налоговую писать заяву!:) Но если, ты уже встал просто так или захотел по каким-то своим выдуманным причинам встать на учет по НДС, то ооочень внимательно относись к своевременной сдаче отчетов по НДС, правильном исчислении суммы НДС к оплате, правильной выписке счетов-фактур и своевременной оплате НДС в бюджет. Так как штрафы, связанные с НДС очень большие и неприятные для тебя. Ставка НДС всегда составляет 12% и НДС платится только тогда, когда ты продаешь товар или услугу. Если же ты просто купил и дальше не продаешь, то ты не платишь НДС! Давай рассмотрим схематично. В любом бизнесе есть заказчик (он же покупатель) и поставщик (продавец), и у каждого поставщика есть свой поставщик (у кого он сам покупает товар или услугу, конечно если он не производитель самого товара или исполнитель услуги). При рассмотрении схем, нижеприведенные обозначения необходимо понимать как: НДС-ник – бизнесмен, состоящий в списке на учете по НДС в налоговой; НН – бизнесмен, не состоящий в списке на учете по НДС в налоговой. При каждой продаже товаров или услуги продавец выписывает счет- фактуру и дает этот документ покупателю. Как раз именно в счет-фактуре прописывается сумма стоимости товаров или услуг с НДС или без НДС. Тебе необходимо запомнить! Когда продавец тебе выписывает счет- фактуру (при продаже тебе товара или услуги), если он НДС-ник он не может выписать сумму без НДС и наоборот НН не может выписать сумму с НДС. Проверяй обязательно, если не хочешь платить лишние налоги, которые не должен платить! Поехали! I вариант НДС-ник Продавец НДС-ник Продавец (Ты) НДС-ник Покупатель Ты приобретаешь товар по 100 тенге Ты продаешь товар по 150 тенге с НДС Платит в бюджет НДС 10,71 тенге (12%) с НДС Ты платишь в бюджет 5,357 тенге НДС Не платит НДС, так как он конечный покупатель Правильно вычитывать НДС из суммы товара: Товар стоит изначально у первого продавца 100 тенге. Ошибочно будет НДС 12% брать из 100 тенге, так как стоимость товара без НДС составляет не 88 тенге, а 89.28 тенге. Почему не сходиться на твоем калькуляторе? Потому что НДС - это надбавочная стоимость на голую стоимость товара. Если бы товар стоил 88 тенге, то с НДС его цена была бы 98,56 тенге, а нам нужно 100, верно? В общем, считай по следующей формуле: Цена товара с НДС делить / 1.12 = Сумма товара без НДС. А узнать сумму НДС по следующей формуле: Цена товара с НДС / 1.12 – цена товара с НДС = сумма НДС. Теперь спросишь, почему ты платишь 5.357 тенге НДС в бюджет? Ответ прост. Эта цифра образовалась от разницы суммы твоей покупки и суммы продажи конечному покупателю. То есть 150 тенге (конечная сумма продажи) – 100 тенге (сумма покупки) = 50 тенге твоя прибыль. Так как ты НДС-ник, вот с этой прибыли необходимо тебе оплатить НДС в бюджет. Сумму НДС 5,357 тенге можешь проверить, как я высчитал по формуле выше. Почему с разницы платится НДС? Потому, что со 100 тенге первый продавец оплатил свой НДС, а на разницу кто то должен тоже оплатить – и это ты, если конечно ты НДС-ник:) Ты ведь заработал на этом. По этому НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость, а добавленная стоимость в этом примере будет 50 тенге. II вариант НДС-ник Продавец Платит в бюджет НДС 10,71 тенге (12%) НН Продавец (Ты) Не платишь НДС, так как не стоишь на учете НДС-ник Покупатель Не платит НДС, так как он конечный покупатель Ты приобретаешь товар по 100 тенге с НДС Ты продаешь товар по 150 тенге без НДС (так как ты не НДС-ник) В этом варианте оплачивает только первый продавец, последующие не оплачивают. Спросишь почему НДС-ник Покупатель не оплачивает? Ты что меня не слушал? Внимательно запоминай! Потому, что он дальше не перепродает! НДС ПЛАТИТСЯ ТОЛЬКО КОГДА ТЫ ПРОДАЕШЬ И ТЫ НДС-ник!!! III вариант НДС-ник Продавец Платит в бюджет НДС 10,71 тенге (12%) НН Продавец (Ты) Не платишь НДС, так как не стоишь на учете НН Покупатель Не платит НДС, так как он конечный покупатель и не стоит на учете по НДС, даже в случае дальнейшей продажи Ты приобретаешь товар по 100 тенге с НДС Ты продаешь товар по 150 тенге без НДС (так как Ты не НДС-ник) В этом варианте оплачивает также, как в прошлом только первый продавец последующие не оплачивают. Если бы НН Покупатель в дальнейшем перепродал бы данный товар, он бы также не платил бы НДС, так как он НН! IV вариант НН Продавец Не платит НДС, так как не стоит на учете НН Продавец (Ты) Не платишь НДС, так как не стоишь на учете НН Покупатель Не платит НДС, так как он конечный покупатель и не стоит на учете по НДС даже в случае дальнейшей продажи Ты приобретаешь товар по 100 тенге без НДС Ты продаешь товар по 150 тенге без НДС (так как Ты не НДС-ник) В данном варианте никто не оплачивает НДС. Все же НН-ники! У меня уже нервная улыбка:) V вариант НН Продавец Не платит НДС, так как не стоит на учете НН Продавец (Ты) Не платишь НДС, так как не стоишь на учете НДС Покупатель Не платит НДС, так как он конечный покупатель, но случае дальнейшей продажи платил бы всю сумму Ты приобретаешь товар по 100 тенге без НДС Ты продаешь товар по 150 тенге без НДС (так как ты не НДС-ник) НДС от суммы перепродажи. Никто не платит НДС! Потому, что НН-ник продает НН-нику, который продает НДС-нику, который не продает дальше! А ты уже знаешь, что когда НДС-ник не продает дальше он не платит НДС! VI вариант НН Продавец Не платит НДС, так как не стоит на учете НДС-ник Продавец (Ты) Платишь НДС 26 тенге, так как стоишь на учете НН, НДС-ник Покупатель Не платит НДС, так как он конечный покупатель Ты приобретаешь товар по 100 тенге без НДС Ты продаешь товар по 150 тенге с НДС (так как Ты НДС- ник) В данном случае, нагрузка по НДС приходиться вся на тебя и только ты платишь. Продавец, который поставил тебе товар НН-ник, соответственно он не платит НДС. А ты продать обязан только с НДС (отразить в счет-фактуре сумму НДС), так как стоишь на учете и не имеешь право продавать без НДС, но платишь НДС на всю сумму продажи, то есть на все 150 тенге облагается НДС, которое составляет в твоем случае 26 тенге. Независимо от того, кто твой покупатель НН-ник или НДС-ник. Подытожим по теме НДС: 1. Не стоит вставать на учет по НДС просто так. Делать это нужно, только если реально нужно! 2. Всегда проверяй правильность заполнения выписанных тебе счет- фактур, в части указания суммы с НДС или без НДС. 3. Если ты НДС-ник, то старайся покупать товары или услуги, которые ты позже планируешь перепродать, только у НДС-ников, так как это выгоднее тебе и ты больше зарабатываешь. Это делается для того, чтобы на тебя не было полной нагрузки по уплате всего НДС. (запомни Счет-фактура, которую тебе дает твой продавец должна быть с НДС!); 4. Очень важно правильно высчитывать НДС из суммы товара – делаем это по формуле выше и никак иначе, если лучше формулу не найдешь:) Прежде чем, мы пойдем дальше, настоятельно прошу еще раз все внимательно перечитать, желательно после чашечки крепкого кофе с черным шоколадом (если у тебя нет аллергии) :) Теперь Ты понял, что означает словосочетания «сумма с НДС» и «сумма без НДС», но это еще не все! По НДС при импорте и экспорте товаров мы еще поговорим позже на уроках таможня и логистика. Еще о бухгалтерии поговорим на следующем уроке, не расслабляйся;) |