задачи уб. Задачи УБ в2. Нимаев А. Задания для контрольных работ. Вариант ii задание 1
 Скачать 20.62 Kb.
|
|
Нимаев А. Задания для контрольных работ. Вариант II Задание 1. В течение дня банком совершены следующие кассовые операции, руб.: - оплачены денежные чеки: ООО «Мир» - 28500, образовательного учреждения - 42000; - выданы наличные деньги на хозяйственные нужды типографии № 1 - 5000; - выданы средства на командировочные расходы ООО «Свет» - 4500; - отражено поступление наличными невыплаченной заработной платы от ООО «Атрио» - 20 000; - получены средства по четырем объявлениям на взнос наличными для зачисления на счета предприятия - 58 800. Остаток наличных денег в кассе на начало дня - 600 000 руб., аванс кассиру расходной кассы - 605 000 руб. Изложите: - порядок контроля приходных и расходных кассовых операций в банке; - порядок оформления выдачи аванса кассиру расходной кассы; - заполните кассовые приходный и расходный журналы и справки кассиров приходной и расходной касс. Произведите сверку кассовых оборотов в конце дня. Составьте бухгалтерские проводки и определите остаток кассы на конец рабочего дня. Решение: Порядок контроля приходных и расходных кассовых операций в банке: Порядок ведения кассовых операций в РФ устанавливается Банком России и обязателен для исполнения всеми предприятиями.
Все кассовые операции оформляются первичными документами — приходными и расходными кассовыми ордерами установленной формы. Допускается выдача наличных денег из кассы по надлежаще оформленным платежным (расчетно-платежным) ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и другим документам с наложением на них штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Основанием для составления приходных и расходных кассовых ордеров являются первичные учетные документы. Для разных операций эти документы являются различными. Оформление кассовых ордеров осуществляется бухгалтером с соблюдением следующих правил: 1) подчистки, помарки или исправления при оформлении этих документов не допускаются; 2) в приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы; 3) все кассовые ордера обязательно подписываются главным бухгалтером, а расходные кассовые ордера еще и руководителем предприятия. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна; 4) кассовые ордера нумеруются с начала года: отдельно приходные, отдельно расходные; 5) приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их оплаты. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров (или заменяющих их документов) на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Приходные и расходные кассовые ордера и иные заменяющие их документы после оформления передаются из бухгалтерии в кассу для осуществления приема или выдачи наличных денег. Осуществляя операции по приему и выдаче наличных денег, кассир должен помнить, что кассовые ордера действительны только в день их составления, т. е. прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления, указанный на самом ордере. Порядок оформления выдачи аванса кассиру расходной кассы. После открытия Кассовой смены Заведующий кассой выдает аванс (размен) кассовым работникам под роспись в Книге ф. 0402155 «Книга принятых и выданных ценностей». «Книга принятых и выданных ценностей» ф.0402155 Заведующего кассой заполняется в электронном виде, при этом в момент выдачи аванса Заведующий кассой распечатывает Книгу ф.0402155 и отбирает расписку кассового работника в получении наличных денег, выдача наличных денег в Книге ф.0402155 должна быть указана со статусом «Нов». До окончания операционного дня по обслуживанию Клиентов Банка и закрытия кассовой смены Кассовые книги ф.0402155 по каждому кассовому работнику со статусом «Нов» хранятся у Заведующего кассой, в качестве подтверждения передачи наличных денег кассовому работнику в течение дня. После того, как кассовый работник пересчитал полученные наличные деньги от Заведующего кассой, он подтверждает получение наличных денег в АС «Х-Банк». Запрещается передача наличных денег от одного ОКР другому, минуя Заведующего кассой. Все операции по передаче наличных денег осуществляются исключительно через Заведующего кассой с обязательным отражением факта передачи наличных денег в Книге формы 0402155. Задание 2. Облигации номиналом 10 000 руб., 5% годового дохода, с дисконтом при эмиссии 15% выпущена на срок 3 года. Определите, во сколько раз конечная среднегодовая доходность этой облигации больше ее текущей доходности. Составьте необходимые проводки по выпуску, продаже и погашению облигации: - в срок; - досрочно (по номиналу, ниже номинала). Решение: Определим среднегодовую конечную доходность облигации по формуле:  Рассчитаем, подставив значения:  Среднегодовая конечная доходность облигации 11,8%. Текущая доходность продаваемых облигаций меняется в соответствии с изменениями их цен на рынке. Однако с момента покупки она становится постоянной (зафиксированной) величиной, так как ставка купона остается неизменной. Текущую доходность облигации рассчитаем по формуле:   = 5,9% Таким образом, конечная среднегодовая доходность этой облигации больше ее текущей доходности в 2 раза. |