Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности организации. Фурманова 2192 Курсовая работа по ЭА готовая-1 (1). Образовательная программа Финансы и кредит курсовая работа дисциплина Экономический анализ
 Скачать 192.17 Kb.
|
Глава 2. Анализ и направления повышения эффективности использования капитала АО «БМК»2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «БМК»Организационно-правовая форма АО «БМК» – это непубличное акционерное общество. ИНН 2223033980, КПП 222301001, ОГРН 1022201381696. Форма собственности – частная собственность. Основной вид деятельности – производство молочной продукции. Дополнительные виды деятельности: Производство молока (кроме сырого) и молочной продукции Производство питьевого молока и питьевых сливок Производство сливочного масла, топленого масла, масляной пасты, молочного жира, спредов и топленых сливочно-растительных смесей Производство сыра и сырных продуктов Дата регистрации АО «БМК» 17.09.2002г., место нахождения и юридический адрес – Алтайский край, г. Барнаул, пр-кт Космонавтов, д. 63. Руководитель организации – генеральный директор Кишкина Наталья Ивановна. Барнаульский молочный комбинат – один из крупнейших производителей молочной продукции в Алтайском крае, завод был основан в 1978 году. Компания входит в ТОП – 5 переработчиков молока Сибирского федерального округа. Производство обособленных подразделений ежедневно перерабатывает около 1 тысячи тонн сырого молока. В структуру комбината входят производственные комплексы, расположенные в г.Барнауле, с.Быстрянка, с.Карагуж, с.Павловск, с.Ребриха, с.Советское. «Ассортимент молочных продуктов, выпускаемых специалистами Барнаульского молочного комбината, предназначен как для непосредственного потребления, так и для использования в приготовлении различных блюд».9 Компания производит продукцию под 5 брендами: «Молочная сказка» «Лакт» «Модест» «Карагужинский сыр» «Чуйский сыр» Система менеджмента качества АО «Барнаульский молочный комбинат» сертифицирована по международному стандарту ISO 9001, это гарантирует высокое качество и безопасность производимой продукции. Комбинат выпускает весь ассортимент продукции из молока, а это более 250 наименований, которые производятся в соответствии с ГОСТ: цельномолочная продукция: молоко питьевое разной степени жирности, в том числе топленое молоко и сливки; кисломолочная продукция: кефир, ряженка, варенец, снежок, йогурты, сметана, творог и творожные десерты, глазированные сырки; сливочное масло различной жирности и более 50 видов сыров. Компания имеет свой автомобильный парк, благодаря этому могут осуществлять поставки готовой продукции в максимально короткие сроки. Предприятие сотрудничает с крупными федеральными и региональными торговыми сетями. Партнёрами молочного комбината являются – Мария Ра, Аникс, Сибирский гигант, Быстроном, Лента, Ашан, Магнит, Пятёрочка, Бахетле и другие. География реализации и поставок охватывает все регионы Сибирского федерального округа, продукция отгружается в Центральную Россию и другие регионы страны. С целью характеристики деятельности АО «Барнаульский молочный комбинат» с экономической точки зрения, можно рассмотреть и проанализировать данные финансовых показателей работы организации на основании Отчета о финансовых результатах и бухгалтерском балансе, которые представлены в таблице 1.
Абсолютный прирост объемов реализуемой продукции за рассматриваемый период, превысил 2 млрд.руб., рост составил 29,9%. При этом на 1 копейку уменьшились затраты на рубль реализованной продукции, а себестоимость увеличилась на 28,3%, что по сравнению с ростом объемов реализуемой продукции является отрицательной тенденцией. Наблюдается рост объёмов выручки с 6,9 млрд. руб. до 9 млрд. руб. и уменьшению чистой прибыли на 47,7%. В связи с этим, рентабельность продаж уменьшилась на 59%, что свидетельствует недостаточно эффективной работе предприятия. За анализируемый период, стоимость основных фондов существенно увеличилась, на это могло повлиять увеличение объемов строительства основных средств. Сокращение фондоотдачи на 30%, свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств. Рост фондоёмкости, которая характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 рубль продукции, означает снижение темпов интенсивного развития экономической деятельности предприятия. Однако, следует судить о перспективном расширении масштабов основной деятельности организации, так как стоимость основных фондов заметно увеличилась. Таким образом, для предприятия 2019 год был сложным периодом, который существенно повлиял на снижение эффективности хозяйственно-экономической деятельности, за счёт негативной тенденции роста себестоимости продаж, и параллельное отставание роста выручки и прибыли. Однако, следует отметить положительные тенденции в 2021 году, которые позволяют увидеть возможности системного развития предприятия, для устранения структурных противоречий в экономической деятельности. Предприятие показывает уверенное развитие, что обусловлено ростом чистой прибыли.  Рисунок 2 – Динамика финансовых результатов организации за 2017-2021 года, в тыс. руб. На рисунке 2, видно, что чистая прибыль организации в 2018 году уменьшилась на 49% по сравнению с 2017 годом, но выручка в этот период увеличилась на 6%. В 2019 году выручка увеличилась на 5%, а чистая прибыль снова значительно уменьшилась (на 50%). Чистая прибыль предприятия в 2020 году резко увеличилась с 41571 тыс. руб. до 84189 тыс. руб., то есть на 102%, на это повлияло значительное увеличение прибыли от продаж (на 87%), увеличение прочих доходов и прочих расходов. В 2021 году прибыль выросла с 84189 тыс. руб. до 87036 тыс. руб., то есть на 3%. Выручка в 2019 году составляла 7744126 тыс. руб., в 2020 году она увеличилась до 8221906 тыс. руб., рост составил 6%, рост выручки обусловлен изменением себестоимости продаж. В 2021 году выручка составила 9015220 тыс. руб., что на 9% больше чем в 2020 году, это связано с увеличением себестоимости продаж. Таблица 5 – Коэффициенты для отнесения предприятия к группам финансовой устойчивости должника
В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации установлено, что в 2017 году ликвидность баланса была допустимая, а на протяжении 2018-2021 гг. сохранялась недостаточная (нарушенная) ликвидность бухгалтерского баланса (наиболее ликвидные средства ниже наиболее срочных обязательств в 1,24-4,55 раза, быстрореализуемые активы ниже краткосрочных пассивов на 592,23-1155,91 млн.руб., медленно реализуемы активы выше долгосрочных пассивов на 366,87-1050,58 млн.руб., труднореализуемы активы выше постоянных пассивов на 134,24-683,75 млн.руб.) и четвертая группа финансовой устойчивости в 2017, 2018, 2021 годах, и 5 группа финансовой устойчивости в 2019 и 2010 годах. Пятый класс предполагает, что АО «БМК» в 2019 и 2020 годах, имел высочайший риск банкротства. Четвертый класс предполагает, что АО «БМК» имеет высокий риск банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению, при этом кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты. В 2021 году, среди всех финансовых показателей, участвующих в балльной оценке, наиболее низкие значения имели коэффициенты финансовой независимости и текущей ликвидности. Таблица 6 – Финансовые показатели конкурирующих фирм за 2021 год
Также для анализа было проведено рейтингование организаций по методике многомерных средних, метода «Паттерн» и относительных разниц. Для сравнения были взяты крупнейшие предприятия по производству молочной продукции в Алтайском крае: ООО «ТД СТОЛИЦА МОЛОКА – БАРНАУЛ»; ООО «КИПРИНСКИЙ МАСЛОСЫРЗАВОД»; ООО «АЛТАЙСКАЯ БУРЕНКА»; ООО «РИКОН»; ООО «УСЯТСКОЕ МОЛОКО». Анализ показал, что «Барнаульский молочный комбинат» в 2021 г. возглавлял рейтинг (первое рейтинговое место при использовании методики рейтингования метод многомерных средних) и последние места (при использовании методик «Паттерн» и относительных разниц), среди показателей финансово-экономического развития пяти предприятий Алтайского края, как по относительным показателям, так и по абсолютным- по выручке и по сумме активов. Самый высокий показатель коэффициента текущей ликвидности у предприятия ООО «Столица молока», он составил 2,42%. Самый высокий показатель коэффициента оборачиваемости капитала у предприятия ООО «Столица молока», он составил 6,09%. Самый высокий показатель уровня рентабельности активов у предприятия ООО «Кипринский МСЗ», он составил 11,56%. Самый высокий показатель коэффициента финансовой независимости у предприятия ООО «Столица молока», он составил 0,62%. Самый высокий показатель доли собственного капитала в формировании активов у предприятия ООО «Столица молока», он составил 0,59%. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие ООО «ТД Столица молока – Барнаул» является лидером в рейтинге. В целом, АО «БМК» в 2021 г., по своему финансовому состоянию, не входит в тройку лидеров (среди рассматриваемых предприятий), занимающихся видом деятельности производство молочной продукции. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||