Определите какой вариант сделки выгоднее для организации Б
 Скачать 7.26 Kb.
|
Определите какой вариант сделки выгоднее для организации БУсловиеОпределите какой вариант сделки выгоднее для организации Б, а какой – для организации А. Рассмотрите два варианта заключения сделки: 1. Организация А реализует товар организации Б по договору купли-продажи, организация Б реализует товар своим покупателям также по договору купли-продажи. 2. Организация Б реализует товар по договору купли-продажи, организация А передает товар организации Б по договору комиссии. Сравните финансовые результаты от реализации по двум вариантам. Вариант 1. Стоимость товара у организации А 320 тыс. руб. Товар передается организации Б за 480 тыс. руб., в т.ч. НДС. Издержки обращения у организации А – 15 тыс. руб. Продажная цена товара у организации Б – 590 тыс. руб., в т.ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 25 тыс. руб. Организации определяют выручку для целей налогообложения по методу начисления. Вариант 2. Стоимость товара у организации А 220 тыс. руб. Издержки обращения организации А – 15 тыс. руб. Организации Б поручается продать товар за 400 тыс. руб., в т.ч. НДС. Вознаграждение организации Б – 50 тыс. руб., в т.ч. НДС. Издержки обращения у организации Б -25 тыс. руб. Организация Б не участвует в расчетах. РешениеРассчитаем какой вариант сделки выгоднее для предприятия А. 1. Реализация товара: Операция Расчет суммы Сумма ДТ КТ Принят к вычету НДС при покупке товара 320000х20% 64000 19 60 Реализован товар организации Б По условию 480000 62 90 Начислен НДС с реализации 480000/120х20 80000 90 68 Зачтен входящий НДС 64000 68 19 Списана себестоимость реализованного товара По условию 320000 90 41 Списаны на расходы издержки обращения По условию 15000 90 44 Отражен финансовый результат от сделки (КТ90-ДТ90) 480000-80000-320000-15000 65000 90 99 НДС к оплате в бюджет (КТ68-ДТ68) 80000-64000 16000 68 51 2. Передача товара на комиссию: Операция Расчет суммы Сумма ДТ КТ Принят к вычету НДС при покупке товара 220000х20% 44000 19 60 Передан товар организации Б по договору комиссии По условию 220000 45 41 Отражена выручка после реализации товара организацией Б По условию 400000 62 90 Отражен НДС с реализации 400000/120х20 66667 90 68 Отражена комиссия организации Б 50000/120х100 41667 90 76 Отражен входящий НДС от организации Б (590000-480000)/120х20 8333 19 76 Списана себестоимость реализованного товара По условию 220000 90 45 Списаны на расходы издержки обращения По условию 15000 90 44 Зачтен входящий НДС 44000+8333 52333 68 19 Отражен финансовый результат от сделки (КТ90-ДТ90) 400000-66667-41667-220000-15000 56666 90 99 НДС к оплате в бюджет (КТ68-ДТ68) 66667-44000-8333 14334 68 51 Финансовый результат при реализации 65000 руб., при передаче товара на реализацию по договору комиссии 56667 руб. Таким образом, можно сделать вывод что для организации А выгоднее реализовать товар по варианту 1. Рассчитаем какой вариант сделки выгоднее для предприятия Б. Приобретение товара с последующей реализацией: Операция Расчет суммы Сумма ДТ КТ Приобретен товар у организации А 480000/120/100 400000 41 60 Принят к вычету НДС 480000/120х20 80000 19 60 Отражена выручка от реализации товара По условию 590000 62 90 Начислен НДС 590000/120х20 98333 90 68 Списана себестоимость реализованного товара 480000/120х100 400000 90 41 Списаны на расходы издержки обращения По условию 25000 90 44 Зачтен входящий НДС 80000 68 19 Отражен финансовый результат от сделки (КТ90-ДТ90) 590000-98333-400000-25000 66667 90 99 НДС к оплате в бюджет (КТ68-ДТ68) 98333 - 80000 18333 68 51 Прием товара на комиссию: Операция Расчет суммы Сумма ДТ КТ Получен товар на комиссию По условию 400000 004 Отгружен товар покупателю По условию 400000 004 Отражена выручка по комиссионному вознаграждению По условию 50000 76 90 Начислен НДС 50000/120х20 8333 90 68 Списаны на расходы издержки обращения По условию 25000 90 44 Отражен финансовый результат от сделки (КТ90-ДТ90) 50000-8333-25000 16667 90 99 НДС к оплате в бюджет (КТ68) 8333 68 51 Финансовый результат при реализации закупленного товара 66667руб., при реализации товара принятого на комиссию 16667 руб. Таким образом, можно сделать вывод что для организации Б также предпочтительнее вариант 1. |