Кассир. печатать пи05. Организация кассовых операций
 Скачать 25.77 Kb.
|
|
Организация кассовых операций. Предприятие, независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности хранит свободные денежные средства в учреждениях банков. Предприятие производит расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, безналично через банки или другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ. Для наличных расчетов предприятие имеет кассу и ведет кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятием в банках расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятие имеет в своей кассе наличные деньги в пределах лимита, который установлен обслуживающим банком. Предприятие сдает в банк все наличные сверх лимита кассы. Наличные сдают в дневные и вечерние кассы обслуживающего банка инкассаторам и объединённые кассы при предприятии для последующей сдачи в банк. Предприятие имеет постоянную денежную выручку, и расходуют ее на оплаты труда выплаты социально-трудовых льгот. Предприятие не имеет право накапливать в кассе наличные сверх лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из кассы. Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учётной документации. Должностная инструкция кассира. Кассир должен знать: - методы работы с контрольно-кассовыми аппаратами; - нормативные документы, постановления, распоряжения, приказы, относящиеся к ведению кассовых операций; - установленные формы кассовых и банковских документов; - нормы оборота денежных средств, товарно-материальных ценностей; - правила оформления приходных и расходных документов; - пределы остатков наличных средств в кассе, требования к обеспечению их сохранности; - нормы ведения кассовой книги и оформления кассовой отчетности; - правила обслуживания посетителей торгового зала, установленные в организации; - правила обращения с контрольно-кассовыми аппаратами, вычислительной техникой; - трудовое законодательство; Правила внутреннего трудового распорядка, нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и гигиены, противопожарной защиты. На кассира возложены следующие функциональные обязанности: Производить операции по фиксированию посредством контрольно-кассовой машины полученных от покупателей денежных средств. показаниям индикатора контрольно-кассовой машины или посредством счетного устройства и информировать его об этом. Получать денежные средства от покупателя за приобретаемые товары в размере, равном сумме, сообщенной ему или указанной в ценнике. Кассир имеет право: Покидать свое рабочее место только с согласия старшего кассира. Предпринимать меры по предупреждению конфликтных ситуаций и их причин. Выдвигать к рассмотрению руководства предложения по улучшению своей работы. Направлять требования в адрес руководства о создании необходимых условий для выполнения своих должностных обязанностей, прав. Порядок работы с ветхими купюрами на предприятии В случае выявления при приеме наличных денег от клиента, сомнительных, неплатежеспособных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России переоформление приходных кассовых документов осуществляется в порядке: На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый работник проставляет оттиск штампа "В обмене отказано", фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России передаются клиенту, организации, входящей в систему Банка России. На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для монеты Банка России указывается наименование монетного двора. Справка 0402159 подписывается кассовым работником. На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации, ВСП оформляется ордер по передаче ценностей 0402102. Первый экземпляр справки 0402159 и ордер по передаче ценностей 0402102 передаются кассовым работником заведующему кассой, второй экземпляр справки 0402159 с проставленным оттиском штампа кассы выдается клиенту, организации, входящей в систему Банка России. При выдаче клиенту, организации, входящей в систему Банка России, справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159. Ревизия кассы На практике бухгалтеры употребляют термины «инвентаризация кассы» и «ревизия кассы» как равнозначные. Но иногда ревизией средств в кассе называют внезапные проверки. Порядок ревизии кассы Внезапная ревизия кассы может проводиться с целью определения текущего остатка наличных денег в кассе или контроля за соблюдением кассиром порядка ведения кассовых операций. Внезапная ревизия кассы может предусматривать выборочную проверку ценностей, хранящихся в кассе, если проверяемые ценности имеют отдельное место хранения. Как правило, внезапная ревизия кассы должна проводиться: по инициативе руководителя организации; по требованию налоговой инспекции. Ревизия кассы: порядок проведения и документальное оформление Отдельного порядка ревизии кассы законодательно не установлено. Порядок проведения ревизии кассы схож с порядком обычной инвентаризации кассы. Важное отличие внезапной ревизии кассы от инвентаризации – сроки ее проведения заранее неизвестны, поэтому кассир не успевает к ней подготовиться. Внезапная ревизия кассы оформляется приказом об инвентаризации, например по форме N ИНВ-22. Особенности проведения внезапной ревизии кассы имеет смысл зафиксировать в положении об инвентаризации (п. 7 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). При этом можно воспользоваться порядком ревизии денежных средств в кассе, утвержденном для кредитных организаций (Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П). Так, ревизию проводит специальная комиссия, назначенная приказом руководителя. Если ревизия проводится по требованию ИФНС, то в состав комиссии включается сотрудник инспекции. Состав ревизионной комиссии устанавливается приказом руководителя организации. В состав комиссии не могут привлекаться работники, выполняющие операции с проверяемыми наличными деньгами. Ревизия кассы должна проводиться таким образом, чтобы исключить возможность сокрытия излишков или недостач наличных денег. Результаты ревизии оформляют актом о проверке наличных денежных средств кассы. Можно использовать для этого акт по форме N КМ-9. Результаты ревизии кассы учитывают точно так же, как при обычной инвентаризации кассы Порядок работы предприятия с финансово-кредитными организациями. Для осуществления расчётного обслуживания организация заключает с коммерческим банком договор банковского счёта, который является обязательным для осуществления безналичных денег. Основным счётом организации как юридического лица является расчётный счёт. Он используется для зачисления выручки от реализации продукции, по нему осуществляются все расчёты по обязательствам организации. В процессе расчётно-кассового обслуживания между организациям и банком складываются определённые финансовые отношения, сопровождающиеся движением денежных средств и затрагивающие формирование доходов банка и организации. Банк взимает плату за оформление счета и проведения денежных и кассовых операций, чтобы возместить расходы по их проведению. Расходы организации по оплате услуг банка включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), доходы, полученные от хранения средств на счетах банков. Кредитование - это метод возвратного финансирования потребностей организации и одновременно традиционная услуга банков. Кредит не направляется на возмещение убытков организации, неснижаемые запасы и затраты, которые обеспечиваются за счёт собственных оборотных средств организации. Объектами кредитования не могут быть произведённая сверхплановая продукция, имеющая ограниченный сбыт, и неиспользуемые остатки товарно-материальных ценностей. В зависимости от характера потребностей организации в заёмных средствах различаются краткосрочный (до года), среднесрочный и долгосрочный кредит. |