|
|
организация кассовых операций в иностранной валюте. распечатать!. Организация учёта кассовых операций в иностранной валюте
Продолжение таблицы 2.2
-покупатели и заказчики
|
596
|
«Реализация прочих активов
|
460
|
Денежные средства,
в том числе:
|
«Прибыли и убытки»
|
1190
|
-касса
|
1640
|
|
- расчетные счета
|
1060
|
- валютные счета
|
400
|
- прочие денежные средства
|
200
|
|
4. «Коммерческие расходы»
|
10
|
Баланс
|
5098
|
Баланс
|
5098
|
За февраль были совершены следующие хозяйственные операции:
Отправлена продукция иностранному покупателю по производственной себестоимости на сумму 505 тыс. руб.
Предъявлен счет иностранному покупателю за отгруженную продукцию на сумму 525 тыс. руб.
Оплачены накладные расходы в валюте на сумму 80 тыс. руб.
Отражена задолженность бюджету (таможне) на дату представления для оформления грузовой таможенной декларации на сумму 75 тыс. руб.
Уплачена задолженность бюджету на сумму 80 тыс. руб.
Отражена курсовая разница по расчетам с бюджетом.
Поступила выручка в $ USA на сумму 725 тыс. руб.
Списана отгруженная продукция по производственной себестоимости на сумму 409,2 тыс. руб.
Отражена прибыль от экспорта.
Депонирована часть валюты (50%) для обязательной продажи.
Оплачены комиссионные банку на сумму 3 тыс. руб.
Отражен рублевый эквивалент проданной части валютной выручки на сумму по курсу 1$ =27,78 руб.
Поступила в кассу с валютного счета сумма=200 тыс. руб.
Оплачены накладные расходы по доставке материалов на сумму 3,75 тыс. руб.
Перечислена на счет таможни в качестве обеспечения таможенных платежей и НДС сумма=5 тыс. руб.
Оплачен счет-фактура иностранного поставщика на сумму 1 тыс. руб.
Списан прибывший товар от иностранного поставщика на сумму 50 тыс. руб.
Оприходован импортный товар по полной импортной стоимости на сумму 50 тыс. руб.
Перечислена оставшаяся часть валютной выручки на текущий расчетный счет, сумма= на сумму 50 тыс. руб.
Откроем синтетические счета по каждой из операций:
Таблица 2.3
N
|
Содержание операции
|
Д
|
К
|
$тыс.
|
Рубли тыс.
|
Курс $
|
1
|
Отправлена продукция иностранному покупателю по производственной себестоимости
|
45.1
|
40.1
|
18.23
|
505
|
27,70
|
2
|
Предъявлен счет иностранному покупателю за отгруженную продукцию
|
45.1
|
46.1
|
18.95
|
525
|
27,73
|
3
|
Оплачены накладные расходы в валюте
|
43.2
|
52.1
|
2.9
|
80
|
27,72
|
4
|
Отражена задолженность бюджету (таможне) на дату представления для оформления грузовой таможенной декларации
|
43
|
68.2
|
2.7
|
75
|
27,73
|
5
|
Уплачена задолженность бюджету
|
68.2
|
52.2
|
2.9
|
80
|
27,75
|
6
|
Отражена курсовая разница по расчетам с бюджетом
|
80
|
68.2
|
|
5
|
|
7
|
Поступила выручка в $ USA
|
52.1
|
45.1
|
26.13
|
725
|
27,76
|
8
|
Списывается себестоимость реализованной продукции
|
46
|
45
|
14.74
|
402,2
|
27,76
|
9
|
Отражена прибыль от экспорта
|
46
|
80
|
|
315,8
|
|
10
|
Депонирована часть валюты (50%) для обязательной продажи
|
57
|
52.1
|
13.06
|
362.5
|
27,75
|
11
|
Оплачены комиссионные банку
|
48
|
52.2
|
0.13
|
3
|
27,78
|
12
|
Отражен рублевый эквивалент проданной части валютной выручки
|
51
|
48
|
12.95
|
359,75
|
27,77
|
Продолжение таблицы 2.3
13
|
Поступили в кассу с валютного счета
|
50.2
|
52.2
|
7.2
|
200
|
27,76
|
14
|
Оплачены накладные расходы по доставке материалов
|
10
|
60
|
0.13
|
3,75
|
27,80
|
15
|
Перечислена на счет таможни в качестве обеспечения таможенных платежей и НДС
|
76.1
|
52
|
0.18
|
5
|
27,77
|
16
|
Оплачен счет-фактура иностранного поставщика
|
60.2
|
52
|
0.036
|
1
|
27,85
|
17
|
Списан прибывший товар от иностранного поставщика
|
46.1
|
41.3
|
1.8
|
50
|
27,87
|
18
|
Оприходован импортный товар по полной импортной стоимости
|
41
|
46.1
|
1.79
|
50
|
27,87
|
19
|
Перечислена оставшаяся часть валютной выручки на текущий расчетный счет
|
51
|
52.1
|
1.79
|
50
|
27,87
|
Составим оборотную ведомость предприятия за февраль текущего года по синтетическим счетам:
Таблица 2.4
Оборотная ведомость предприятия ООО ”Танеева” за февраль по синтетическим счетам
№ счета
|
Сальдо на 1 февраля
|
Обороты за февраль
|
Сальдо на 1 марта
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
45
|
485
|
------
|
1515
|
1434,2
|
380,8
|
------
|
62
|
596
|
------
|
526
|
725
|
397
|
------
|
43
|
10
|
------
|
155
|
------
|
165
|
------
|
68
|
------
|
290
|
80
|
870
|
------
|
790
|
Продолжение таблицы 2.4
52
|
400
|
------
|
725
|
779,5
|
343,5
|
------
|
46
|
------
|
650
|
775
|
575
|
------
|
400
|
48
|
------
|
460
|
3
|
359,75
|
------
|
816,75
|
51
|
1060
|
------
|
1469,75
|
50
|
1419,75
|
------
|
50
|
1640
|
------
|
200
|
------
|
1840
|
------
|
10
|
7
|
------
|
3,75
|
------
|
10,75
|
------
|
76
|
------
|
590
|
5
|
------
|
------
|
585
|
60
|
------
|
1418
|
1
|
3,75
|
------
|
1420,75
|
41
|
100
|
------
|
50
|
50
|
100
|
------
|
80
|
------
|
1190
|
5
|
365,8
|
------
|
1550,8
|
57
|
200
|
------
|
362,5
|
------
|
562,5
|
------
|
40
|
100
|
------
|
100
|
505
|
95
|
------
|
Баланс
|
5098
|
5098
|
5718
|
5718
|
5314,3
|
5314,3
|
Составим баланс предприятия на начало марта:
Таблица 2.5
Баланс предприятия ООО “Танеева” на 1 марта текущего года.
Актив
|
Пассив
|
Наименование
|
Сумма, тыс.руб
|
Наименование
|
Сумма, тыс.руб
|
Запасы, в т.ч. :
|
Кредиторская задолженность, в том числе:
|
-товары отгруженные
|
380,8
|
-задолженность перед бюджетом
|
790
|
-сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
10,75
|
- поставщики и подрядчики
|
1420,75
|
-готовая продукция и товары для перепродажи
|
195
|
«Расчеты с потребителями»
|
585
|
Дебиторская задолженность, в том числе:
|
«Реализация продукции»
|
393,5
| |
|
|
Скачать 47.43 Kb.