Прибыль от реализации строительной организации составила 5 600 000 руб. Сумма полученных процентов по ценным бумагам 34 000 руб. задача (Автосохраненный). Основная ставка 20%
 Скачать 14.55 Kb.
|
|
Прибыль от реализации строительной организации составила 5 600 000 руб. Сумма полученных процентов по ценным бумагам 34 000 руб., прочие доходы 116 000 руб., прочие расходы 78200 руб. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль строительной организации и сумму налога на прибыль. Основная ставка - 20% 2% в федеральный бюджет (3% в 2017 - 2024 годах); 0% для отдельных категорий налогоплательщиков. 18% в бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 - 2024 годах). Формула расчета налога на прибыль: Налог на прибыль = Налоговая база × 20% Где налоговая база вычисляется следующим образом: Нб = доходы – расходы. Налоговая база = РД + ВД - РР - ВР - У РД — доход от реализации от основной деятельности (продажа услуг, продукции или товаров компании) без НДС и акцизов (п. 1 ст. 248 НК РФ). ВД — внереализационные доходы (например проценты с депозита в банке или проценты с выданного займа) (статья 250 НК РФ). РР — расходы связанные с реализацией (материалы и товары, ФОТ, услуги подрядчиков и т.п.). ВР — внереализационные расходы (например уплаченные проценты с кредита или полученного займа). У — убытки предыдущих периодов. 5 600 000 руб. – это доход от реализации, он учитывается в расчете налоговой базы 34 000 - процентный доход включается в состав внереализационных доходов (п. 6 ст.250 НК РФ). 116 000 – это внереализационные доходы 78 000 – это внерелиазационные доходы РД ВД ВД ВР НБ = 5 6000 000+ 34 000 +116 000 -78 200 = 5 671 800 руб. Налог на прибыль = 5 6 71 800 руб. * 20 = 1 134 36 |